制造企業(yè)財務內部控制存在的問題

張琳琳

（寧波復能新材料股份有限公司，浙江 寧波 315300）

引言

對于任何一個企業(yè)而言，其在內部管理工作上的好壞都會直接影響到企業(yè)的發(fā)展，對于制造企業(yè)也一樣。因此，制造企業(yè)想要在多變的市場環(huán)境中獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，就必須做好內部管理工作。在制造企業(yè)內部管理工作中，財務內部控制是尤為重要的工作內容，財務內部控制的質量高低將直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益和持續(xù)發(fā)展。因此，財務內部控制對企業(yè)的發(fā)展運營而言至關重要。在現(xiàn)階段，不完善的財務內部控制嚴重阻礙了制造企業(yè)的發(fā)展，這也成為當下制造企業(yè)一個緊迫的問題。因此，這就需要制造企業(yè)提高對財務內部控制的重視，不斷地完善和優(yōu)化財務內部控制體系，提高財務內部控制質量和效率，進而促進制造企業(yè)良好發(fā)展。

一、財務內部控制的重要意義

財務內部控制是制造企業(yè)內部管理中尤為重要的一項工作內容，是企業(yè)管理的基本保障，對制造企業(yè)而言具有尤為重要的作用。首先，合理有效的財務內部控制可以協(xié)調保障企業(yè)財務目標的實現(xiàn)，進而促進企業(yè)價值最大化[1]。其次，內部控制可以在很大程度上防范企業(yè)財務風險，促進企業(yè)各個環(huán)節(jié)有序有效開展，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平及核心競爭力，進而促進企業(yè)良好穩(wěn)定發(fā)展。由此可見，對于制造企業(yè)而言，財務內部控制具有尤為重要的作用和意義。因此，在制造企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，應該認識到財務內部控制的重要性和必要性，切實采取有效的措施完善財務內部控制，使得財務內部控制為企業(yè)發(fā)展提供保障。

二、制造企業(yè)財務內部控制存在的問題

（一）財務內部控制意識不強

隨著企業(yè)現(xiàn)代化管理的發(fā)展，企業(yè)也越來越認識到了財務內部控制的重要性和必要性，財務內部控制意識也逐漸初步建成。但是就制造業(yè)而言，很多企業(yè)的財務內部控制意識還不夠全面深化，部分領導人對財務內部控制也沒有高度重視[2]。在制造企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)領導人更加重視技術、生產(chǎn)方面的管理和提升，而對于財務內部控制，則認為其不能為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟利益，所以有所忽視。久而久之，財務內部控制也無法落到實處。

（二）財務內部控制制度不完善

完善健全的財務內部控制制度對促進內部控制工作的順利有效開展具有重要的作用，但是就目前來看，很多制造企業(yè)的財務內部控制制度都存在不完善、不健全、不適用等問題，進而使得財務內部控制工作執(zhí)行力不高，控制水平也無法得到提高。由于財務內部控制制度不完善，所以也在很大程度上提高了企業(yè)的經(jīng)營風險，比如部分人員會利用制度漏洞進行違法行為，以及方面對風險時企業(yè)無有效的風險應對措施。這就會在很大程度上影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

（三）財務人員綜合素質有待提高

財務人員綜合素質的高低與財務內部控制水平的高低有著直接的聯(lián)系。而就目前來看，在制造企業(yè)財務內部控制中，很多財務人員的綜合素質都比較低，比如缺乏良好的職業(yè)素養(yǎng)、工作態(tài)度不端正、專業(yè)知識匱乏、業(yè)務能力較低等，這就會在很大程度上應該影響財務內部控制工作的開展[3]。還有一些財務人員與各個部門之間缺乏有效的溝通和交流，使得各部門人員對財務內部控制目標不了解，進而也會影響財務內部控制質量和效率。

三、完善制造企業(yè)財務內部控制的策略

（一）提高財務內部控制的地位

財務內部控制工作是企業(yè)內部管理的基礎，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展都起到了重要的作用。因此，作為制造企業(yè)，應該提高對財務內部控制工作的重視和關注，將財務內部控制工作作為企業(yè)經(jīng)營管理的重點對待。作為企業(yè)管理人員，應該認識到財務內部控制的重要性和必要性，形成正確的內部控制意識，充分發(fā)揮自身的監(jiān)督、管理、統(tǒng)籌職責，將財務內部控制工作落到實處。而作為企業(yè)員工，也應該形成正確的內部控制意識，充分配合財務內部控制工作的開展，進而促進財務內部控制水平得到提高。

（二）完善財務內部控制制度

針對財務內部控制工作，制造企業(yè)需要加強完善財務內部控制制度，以此來為內部控制工作提供支持和保障。首先，制造企業(yè)應該根據(jù)相關法律法規(guī)，并結合企業(yè)自身情況對內部控制制度進行制定和完善，對于制度存在的問題、漏洞等，應該及時進行優(yōu)化，提高制度的適用性和可操作性[4]。其次，制造企業(yè)應該建立完善的風險評估制度，針對企業(yè)以往出現(xiàn)的問題和風險進行分析和研究，進而提出相應的風險防范措施。同時要加強對風險的預測、評估，并提出相應的應對措施。以此來保證企業(yè)的資金安全，促進企業(yè)良好發(fā)展。最后，針對財務內部控制工作，制造企業(yè)應該實行責任制，即責任落實到個人，明確各部門、各人員工作范圍、權利、責任等，使得財務內部控制工作能夠順利有效開展。

（三）提高財務人員綜合素質

想要促進財務內部控制工作的順利開展，保證財務內部控制水平，就必須加強提高財務人員的綜合能力及綜合素質。財務人員是實施財務內部控制工作的主要力量，只有財務人員具備專業(yè)的知識、能力、素質、素養(yǎng)，才能夠更好地保證工作質量及效率。對此，制造企業(yè)可以從兩個方面來提高財務人員的綜合素質[5]。首先，可以定期組織財務人員開展專業(yè)培訓、教育，加強財務人員的職業(yè)道德，同時加強對新法律法規(guī)的學習和強化。為了更好地符合時代發(fā)展需求，還需要加強開展信息技術培訓，使得財務人員能夠具備一定的計算機技能，進而促進企業(yè)現(xiàn)代化管理發(fā)展。其次，制造企業(yè)需要完善財務人員的招聘環(huán)節(jié)，比如在招聘過程中，需要對財務人員的專業(yè)水平、業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)、工作經(jīng)驗的進行全面考核，以此來提高財務人員的整體素質和水平。

（四）加強內部審計環(huán)節(jié)

為了更好地提高財務內部控制水平，制造企業(yè)還需要加強內部審計環(huán)節(jié)，合理有效的審計可以提高內部控制質量和效率，進而使得財務內部控制得到強化。比如企業(yè)可以根據(jù)財務內部控制工作實際情況，設立審計委員會，由專業(yè)的審計人員來負責審計部門的相關工作。針對內部審計工作，還需要制定相關的規(guī)定和制度，以此來防止審計部門出現(xiàn)不公平等現(xiàn)象。針對內部審計環(huán)節(jié)，制造企業(yè)也需要加強監(jiān)督和管理，保證審計部門相關工作能夠有序有效開展，進而為財務內部控制提供支持和保障。

結束語

制造企業(yè)財務內部控制存在的問題不僅會影響到財務內部控制效果，同時還會影響到制造企業(yè)的經(jīng)濟效益及發(fā)展。因此，制造企業(yè)必須要加強對財務內部控制的完善，比如強化內部監(jiān)督管理、加強內部審計、優(yōu)化企業(yè)組織結構等。這樣能夠更好地保證財務內部控制水平，進而為制造企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供保障。