探究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

文/曹立月，中國(guó)人民大學(xué)

1 引言

2017 -2022年中國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目行業(yè)市場(chǎng)深度調(diào)研及投資戰(zhàn)略研究分析報(bào)告表明，目前我國(guó)有中小企業(yè)4000萬(wàn)家，占企業(yè)總數(shù)的99%，貢獻(xiàn)了60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮(zhèn)就業(yè)。如今中小企業(yè)成為促進(jìn)就業(yè)、改善民生、穩(wěn)定社會(huì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)、推動(dòng)創(chuàng)新的基礎(chǔ)力量，是構(gòu)成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體中數(shù)量最大、最具有活力的企業(yè)群體，但中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營(yíng)管理尤其財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。為此，中小企業(yè)需高度重視財(cái)務(wù)管理工作，通過(guò)有效的方法找出財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題，制定有效措施優(yōu)化解決問(wèn)題，從而提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本文主要針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行分析，具體如下。

2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

2.1 缺少融資渠道，資金極度匱乏。我國(guó)很多中小企業(yè)都有融資難的問(wèn)題，究其原因是企業(yè)有較大的負(fù)債，資信情況較差，信用等級(jí)低，投資風(fēng)險(xiǎn)大，導(dǎo)致企業(yè)融資渠道狹窄，銀行融資困難。且國(guó)家政策對(duì)中小企業(yè)沒(méi)有具體的資金扶持政策，我國(guó)現(xiàn)行的融資體系對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展十分不利，市場(chǎng)上缺乏針對(duì)中小企業(yè)融資的擔(dān)保機(jī)制、銀行組織體系，使得融資十分困難。中小企業(yè)得不到資金的支持其發(fā)展就會(huì)受到極大地限制。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多中小企業(yè)為了提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力，積極進(jìn)行投資，但由于自身資金限制，致使中小企業(yè)的管理者盲目追求短期利潤(rùn)，忽略了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略制定，最終導(dǎo)致中小企業(yè)資金極度匱乏，致使資金失衡，還貸信用低，投資風(fēng)險(xiǎn)大。

2.2 信息不準(zhǔn)確，管理效果不良。中小企業(yè)管理需基于信息為主進(jìn)行管理，企業(yè)需充分掌握完整的信息對(duì)資金進(jìn)行控制。但我國(guó)有很多中小企業(yè)內(nèi)部將財(cái)務(wù)管理工作與會(huì)計(jì)管理混為一談，不能將兩者清晰劃分，致使信息失真或不能及時(shí)傳達(dá)，其職能難以得到有效發(fā)揮。目前企業(yè)發(fā)展對(duì)資金回收的要求較高，比如家電等，如果負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的企業(yè)出現(xiàn)了貨物積壓的狀況，運(yùn)營(yíng)信息一定要第一時(shí)間反饋到企業(yè)中，由此部門(mén)向生產(chǎn)部門(mén)下達(dá)命令，并推動(dòng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高度重視。若企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行獨(dú)立核算，核算口徑不能統(tǒng)一。

2.3 財(cái)務(wù)控制力缺失，規(guī)范性不強(qiáng)。當(dāng)前，許多中小企業(yè)都存在財(cái)務(wù)控制力度不足的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在下述兩方面：首先，資金管理力度不足，導(dǎo)致資金閑置或是短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。許多企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金多就是好，導(dǎo)致諸多資金沒(méi)有應(yīng)用到周轉(zhuǎn)過(guò)程中，致使資金閑置。還有部分中小企業(yè)沒(méi)有制定資金使用方案，大量資金投入項(xiàng)目?jī)?nèi)，使持有資金無(wú)法滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)需求，讓企業(yè)走入困境。其次，不能及時(shí)回收應(yīng)收款。許多企業(yè)并沒(méi)有建立健全的賒銷(xiāo)制度，對(duì)客戶的資信與信用缺少調(diào)查，盲目的開(kāi)展業(yè)務(wù)，致使一些資金被占據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)受到影響。

2.4 內(nèi)控制度亟待完善，會(huì)計(jì)控制水平不高。內(nèi)控制度制定的意義為確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)完整，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，保障運(yùn)營(yíng)管理正常和法律全面落實(shí)，防止企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理效率。企業(yè)內(nèi)控制度的核心是制定健全的內(nèi)部制度與劃分權(quán)責(zé)。一些企業(yè)財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支制度等機(jī)制制度缺失，還有些企業(yè)雖然其制度比較健全，但是在具體工作中并未應(yīng)用過(guò)。另外，部分中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視力度不足，并未設(shè)置獨(dú)立的部門(mén)進(jìn)行管理，一些中小企業(yè)把審計(jì)同財(cái)務(wù)部門(mén)融為一體，或在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)置審計(jì)人員，這不能充分展現(xiàn)內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致會(huì)計(jì)控制效率不高。

2.5 財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)滯后，缺乏優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理方法及技術(shù)。中小企業(yè)與大企業(yè)相比，在管理理念及管理經(jīng)驗(yàn)方面相對(duì)落后。中小企業(yè)的一些管理者并沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理這項(xiàng)工作作為企業(yè)的核心工作之一，使得財(cái)務(wù)工作也未真正的納入到中小企業(yè)的管理工作中，中小企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)理念、缺乏優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的積累，也缺乏優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理方法及技術(shù)，致使財(cái)務(wù)管理沒(méi)有為企業(yè)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3 優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題的對(duì)策

3.1 提高信用等級(jí)，拓展融資渠道。中小企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)同資金密切相關(guān)，可以說(shuō)，其是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。若是不及時(shí)優(yōu)化融資問(wèn)題，企業(yè)未來(lái)發(fā)展一定會(huì)受到影響，無(wú)法在競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟。中小企業(yè)如果想要把融資難的問(wèn)題完全的優(yōu)化掉，不但要提升自身信用等級(jí)，還需拓展融資渠道，通過(guò)增加同金融組織間的聯(lián)系，定期舉辦銀行對(duì)接活動(dòng)向銀行提供自身發(fā)展情況，讓銀行準(zhǔn)確掌握企業(yè)資金流向，得到金融部門(mén)的肯定，并結(jié)合銀行需求不斷完善自身制度，主動(dòng)評(píng)定信用等級(jí)。

3.2 完善企業(yè)制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系。中小企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度時(shí)，需嚴(yán)格遵守針對(duì)性與操作性的原則，構(gòu)建一套符合滿足企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度：其一，將財(cái)務(wù)管理工作與會(huì)計(jì)工作分離，在企業(yè)內(nèi)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)；其二，建立財(cái)務(wù)管理制度，如采購(gòu)與稽核等制度，確保財(cái)務(wù)管理的實(shí)效性；其三，構(gòu)建完善的考核制度。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部崗位權(quán)責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平；其四，設(shè)置單獨(dú)的審計(jì)部門(mén)，確定財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)性。通過(guò)全面落實(shí)上述制度，將財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有機(jī)聯(lián)系起來(lái)，把財(cái)務(wù)管理的效用發(fā)揮出最大化，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)有序進(jìn)行。

3.3 強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。由于資金使用同企業(yè)各個(gè)方面都有關(guān)聯(lián)，企業(yè)管理人員需認(rèn)識(shí)到資金管理、使用以及控制的重要性，及其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的影響。為此在企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)資金管理，對(duì)企業(yè)未來(lái)全面發(fā)展具有不可或缺的作用。加強(qiáng)資金利用率，首先確保資金使用和來(lái)源良好配合。比如不能采用短期租借的方式來(lái)購(gòu)入固定資產(chǎn)，防止企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題；其次，確定資金回收和支出的時(shí)間。比如硬性規(guī)定應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，防止企業(yè)內(nèi)部資金流失，對(duì)所購(gòu)置的物品要做到心中有數(shù)，進(jìn)而防止收支問(wèn)題發(fā)生。增強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。在企業(yè)中制定良好的內(nèi)控制度，在對(duì)物資購(gòu)入與銷(xiāo)售等方面編制對(duì)應(yīng)的規(guī)范流程，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)記錄和管理一定要分開(kāi)，進(jìn)而形成良好的內(nèi)控，防止把資產(chǎn)檢查與管理都交由一個(gè)人。需要定期對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查，以免因?yàn)橛涗浫藛T、管理人員失誤導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失。

3.4 構(gòu)建行之有效的成本管理機(jī)制，提高整體效益。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門(mén)需把自身含有的價(jià)值與作用全面發(fā)揮出，提高信息應(yīng)用效率，通過(guò)量本利的研究方法，對(duì)效益大、成本少的產(chǎn)銷(xiāo)量進(jìn)行測(cè)定；展開(kāi)成本管理活動(dòng)，探尋滿足企業(yè)特點(diǎn)的產(chǎn)品，不僅提高產(chǎn)品質(zhì)量，還需提高其性能，盡量降低成本；轉(zhuǎn)變以往的想法，不要商品成本上升之后在進(jìn)行控制；需進(jìn)行超前控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。建立以財(cái)務(wù)為中心的成本考核制度，不斷拓展成本考核范圍，確保中小企業(yè)整體效益最大化。

3.5 加強(qiáng)企業(yè)管理效率，提高決策水平。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，需有效處理企業(yè)短期利益與長(zhǎng)期利益，進(jìn)而構(gòu)建行之有效的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)部提供的指標(biāo)，分析企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，制定良好的投資目標(biāo)。做好投資項(xiàng)目可行性分析工作，研究各項(xiàng)投資與技術(shù)操作、資金流動(dòng)以及管理能力是否相符，此外還需規(guī)范項(xiàng)目投資秩序，保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

3.6 加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提升工作人員的綜合素養(yǎng)。長(zhǎng)期以來(lái)，中小企業(yè)就有財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)融為一體的情況，財(cái)務(wù)管理歸類(lèi)到會(huì)計(jì)工作中。在財(cái)務(wù)管理不斷完善的今天，該種狀況一定要轉(zhuǎn)變。為此，企業(yè)需增強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)控制，確保財(cái)務(wù)管理的重要地位。此外，還需提高財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)綜合素養(yǎng)較高的財(cái)務(wù)管理者。其權(quán)責(zé)不能只限于資產(chǎn)和資金的記錄中，需把工作重心放企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，從理論入手分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相結(jié)合，形成業(yè)財(cái)一體化，進(jìn)而為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

4 結(jié)束語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有不可或缺的作用，其是確保企業(yè)整體效益的基礎(chǔ)，也是加強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，通過(guò)加大對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度，來(lái)確保企業(yè)在繁雜的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中立于不敗之地。當(dāng)前，諸多中小企業(yè)內(nèi)部還存在許多財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，比如融資規(guī)范待優(yōu)化，資金周轉(zhuǎn)難、會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確，管理效果不良、缺少融資渠道，資金極度匱乏、財(cái)務(wù)控制力缺失，規(guī)范性不強(qiáng)、內(nèi)控制度亟待完善，會(huì)計(jì)控制水平不高，企業(yè)可以通過(guò)完善企業(yè)制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系、提高信用等級(jí)，拓展融資渠道、強(qiáng)化內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、加強(qiáng)企業(yè)管理效率，提高決策水平、加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提升工作人員的綜合素養(yǎng)等，把它們完全優(yōu)化掉，如此才能確保中小企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，在未來(lái)更上一層樓。