優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理的實(shí)踐路徑探究

文/楊再倩，中國人民大學(xué)

資金是一個企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展的重要條件，也是企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益的基本前提，在總體上能夠反映出企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的成果。企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要緊緊圍繞資金的運(yùn)用進(jìn)行，合理利用和管理資金能夠幫助企業(yè)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中獲取更多的發(fā)展空間。文章結(jié)合集團(tuán)企業(yè)資金管理發(fā)展的現(xiàn)狀，就如何優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資金管理問題進(jìn)行探究。

1 集團(tuán)企業(yè)資金管理必要性

1.1 優(yōu)化資金約束機(jī)制，強(qiáng)化對資金結(jié)構(gòu)的管理

根據(jù)企業(yè)資金應(yīng)用的輕重緩急可以將運(yùn)營資金具體劃分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金兩種。其中，生產(chǎn)經(jīng)營的資金主要是為企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)展所提供的必須資金，生產(chǎn)經(jīng)營類資金的使用不能出現(xiàn)擠占或者挪用的情況。而非生產(chǎn)類經(jīng)營資金主要是和企業(yè)運(yùn)營發(fā)展關(guān)系不太緊密的資金。集團(tuán)企業(yè)秉承寧可少花不可多花的原則在管理和應(yīng)用這兩類資金的時候能夠嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金費(fèi)用的支出，杜絕企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)盲目攀比、大手花錢的現(xiàn)象，從而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)的科學(xué)管理。

1.2 打造資金循環(huán)機(jī)制，強(qiáng)化對資金使用流程的管理

為了確保集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金能夠?qū)崿F(xiàn)高效益的運(yùn)營，在最大限度上發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部銀行蓄水池的作用，需要集團(tuán)企業(yè)打造資金循環(huán)機(jī)制，強(qiáng)化對各項(xiàng)資金使用流程的管理。首先，在營銷環(huán)節(jié)能夠?qū)崿F(xiàn)對資金使用的分級監(jiān)控，通過監(jiān)控資金管理人員能夠了解各項(xiàng)資金的流通和使用情況。其次，在采購環(huán)節(jié)實(shí)施統(tǒng)一的招標(biāo)制度，在實(shí)施統(tǒng)一招標(biāo)制度的情況下能夠確保內(nèi)部銀行供貨單位、中標(biāo)單位和收款單位的對應(yīng)發(fā)展。最后，在項(xiàng)目投資中集團(tuán)公司的各項(xiàng)運(yùn)營發(fā)展會按照統(tǒng)一招標(biāo)的方式進(jìn)行。

1.3 建立資金補(bǔ)償機(jī)制，強(qiáng)化資金后續(xù)管理

第一，通過有效的資金管理，集團(tuán)企業(yè)會按照一定比例來提取公積金，其他的投資收益全部上繳。第二，資金管理集團(tuán)收取的計提固定資產(chǎn)折舊資金會通過內(nèi)部銀行被直接劃撥，在出現(xiàn)自己奶不足的時候還能夠通過辦理內(nèi)部借款手續(xù)來計算收取貸款利息。第三，通過有效的資金管理能夠圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)來將財務(wù)收支納入到預(yù)算管理范疇，由集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部銀行進(jìn)行統(tǒng)一平衡管理。

1.4 通過強(qiáng)化資金管理為優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理提供重要支持

企業(yè)經(jīng)營活動過程在本質(zhì)上是各項(xiàng)資金流動的過程，通過有效的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)穩(wěn)定發(fā)展建設(shè)提供重要支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展。從發(fā)展實(shí)際情況來看，企業(yè)效益滑坡、經(jīng)營困難，除了受外部市場環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)、成本等不利因素影響外，還深受企業(yè)集團(tuán)資金利用不合理的影響，比如如果企業(yè)發(fā)展缺乏資金來購買必要材料、設(shè)備，那么產(chǎn)品生產(chǎn)的供應(yīng)環(huán)節(jié)就會發(fā)生中斷，嚴(yán)重的還會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)危機(jī)。由此可見，資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證，有效的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)決策和各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展提供重要支持。

2 集團(tuán)企業(yè)資金管理發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題

2.1 集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對資金管理的重視

當(dāng)前一些集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有充分認(rèn)識到資金管理的重要性，在集團(tuán)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的制定上過度重視利潤，忽視了資金的應(yīng)用，且集團(tuán)企業(yè)將大多的注意力放在了生產(chǎn)經(jīng)營以及經(jīng)濟(jì)效益的獲得上，沒有足夠重視集團(tuán)資金運(yùn)作管理。雖然一些集團(tuán)企業(yè)成立了資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了對資金的集中支付，但是在資金的分配和使用上仍然存在浪費(fèi)的現(xiàn)象。

2.2 集團(tuán)資金監(jiān)控缺乏，資金流失現(xiàn)象嚴(yán)重

推進(jìn)集團(tuán)資產(chǎn)管理體制改革的進(jìn)程中，集團(tuán)企業(yè)自主權(quán)不斷擴(kuò)大，這種變化對提升集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)控制力影響力，促進(jìn)資金有效周轉(zhuǎn)有著十分重要的意義。但是由于當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)人員構(gòu)成比較復(fù)雜，且法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的財務(wù)約束機(jī)制，沒有對各項(xiàng)資金的使用進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，容易出現(xiàn)資金賬外循環(huán)和資金管理失控的現(xiàn)象，加大了資金流失。

2.3 集團(tuán)企業(yè)資金管理信息化程度不高

在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展規(guī)模的日益壯大下，所需要進(jìn)行管理的資金數(shù)量和種類增多，在這種情況下，為了提升資金管理成效需要集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)。但是從當(dāng)前發(fā)展情況來看，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)整體信息化程度較低，在資金管理方面無法實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時共享。另外，受集團(tuán)企業(yè)母子公司距離較遠(yuǎn)的影響，集團(tuán)企業(yè)總部在進(jìn)行資金管理的時候無法有效控制成員企業(yè)賬戶的資金流動，為集團(tuán)企業(yè)的資金管理增加了難度，特別是在母子公司溝通不順暢的情況下會出現(xiàn)各個成員公司總賬和分賬無法及時核對的現(xiàn)象。

2.4 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)不高

受計劃經(jīng)濟(jì)的發(fā)展影響，集團(tuán)企業(yè)資金管理采取的是傳統(tǒng)的管理模式，沒有打造和現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的管理模式。同時，在集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大和所需資金數(shù)額的增多下，社會發(fā)展對財務(wù)人員素質(zhì)也提出了更高的要求。但是從當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)人員管理情況來看，財務(wù)人員素質(zhì)不高，且在被企業(yè)聘用之后沒有對其開展后續(xù)再教育和培訓(xùn)，使得財務(wù)人員缺乏資金管理經(jīng)驗(yàn)，資金管理積極性不高。

3 集團(tuán)企業(yè)資金管理優(yōu)化對策

3.1 強(qiáng)化對資金配置的優(yōu)化管理

為了提升集團(tuán)企業(yè)資金管理成效需要打造合理的資金結(jié)構(gòu)，提高優(yōu)先資金的利用率，避免在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象。從發(fā)展實(shí)際情況來看，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)龐大，為了確保各項(xiàng)資金的合理應(yīng)用需要結(jié)合企業(yè)資金的應(yīng)用緩急來安排資金，比如需要優(yōu)先支付涉及到民生的職工工資，確保集團(tuán)企業(yè)職工情緒的穩(wěn)定。同時，在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的過程中需要嚴(yán)格控制開支，降低集團(tuán)企業(yè)發(fā)展消耗，減少不必要資金的消耗。另外，集團(tuán)企業(yè)需要通過多種渠道來籌集資金。資金籌集主要是指集團(tuán)企業(yè)通過資金市場和籌資渠道，應(yīng)用多種籌資方式來科學(xué)利用資金的過程。在籌集資金的過程中不同籌資渠道需要采取不同的籌資方式，并在籌資的過程中強(qiáng)化對資金成本和財務(wù)風(fēng)險的控制。

3.2 打造完善的資金管理制度

第一，打造投資論證制度。集團(tuán)企業(yè)的投資決策是為了在可預(yù)見時期內(nèi)獲取收益或者實(shí)現(xiàn)資金升值，而在一定時間內(nèi)向一定領(lǐng)域標(biāo)的物投放足夠數(shù)量實(shí)物的經(jīng)濟(jì)行為。投資失誤是集團(tuán)企業(yè)資金管理的重大失誤，因此，想要確保投資企業(yè)資金的有效利用需要在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部建立嚴(yán)密的投資論證程序，邀請專門的咨詢機(jī)構(gòu)參與到投資論證中。第二，打造應(yīng)收賬款制度。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理過程中需要嚴(yán)格落實(shí)資金回收責(zé)任制，減少資金機(jī)會成本，促進(jìn)資金回籠。第三，打造存貨資金控制制度。存貨是集團(tuán)企業(yè)日常活動中持有的以出售的產(chǎn)品、生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品、生產(chǎn)過程提供勞務(wù)過程中所需要消耗的材料和物料。集團(tuán)企業(yè)擁有足夠的存貨不僅能夠確保生產(chǎn)順利進(jìn)行，而且還能夠在滿足客戶訂單需要的情況下節(jié)省不必要的采購費(fèi)用。第四，完善資金全面預(yù)算管理制度。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部需要推行積極的全面預(yù)算管理制度，通過對資金的預(yù)先控制來全面掌控資金的流量情況。集團(tuán)企業(yè)的資金全面預(yù)算要根據(jù)年度預(yù)算編制來安排資金的使用，對預(yù)算機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督等做出明確的規(guī)定。在明確資金預(yù)算要求之后集團(tuán)企業(yè)的資金使用需要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，從而不斷提升預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。

3.3 打造完善的集團(tuán)企業(yè)資金監(jiān)督機(jī)制

首先，集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要強(qiáng)化對資金管理的重視，充分認(rèn)識到集團(tuán)內(nèi)部資金管理的重要性，并結(jié)合集團(tuán)企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況打造內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化對資金運(yùn)作的實(shí)時監(jiān)控。另外，集團(tuán)企業(yè)要做好對內(nèi)部資金風(fēng)險管控工作，應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)打造資金使用監(jiān)督反饋體系，對資金使用監(jiān)督結(jié)果開展有效的分析評價，找出漏洞之后及時解決。其次，集團(tuán)公司要對資金運(yùn)行、資金流通情況進(jìn)行全面的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化內(nèi)部審計監(jiān)控力度，在條件允許的情況下可以聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行外部審計，確保財務(wù)信息的合法性和真實(shí)性。

3.4 實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)資金信息化的合理利用

當(dāng)今時代是信息化快速發(fā)展的時代，將計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到集團(tuán)企業(yè)管理中能夠有效實(shí)現(xiàn)對資金的合理利用，提升集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理信息化水平。集團(tuán)企業(yè)的資金管理要以計算機(jī)軟硬件為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)代化的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)打造一個各個子公司資金使用能夠密切關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)，進(jìn)而提升信息結(jié)算和資金管理效率，提升集團(tuán)企業(yè)資金管理有效性。

3.5 提升集團(tuán)企業(yè)財務(wù)人員整體素質(zhì)

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)人員的知識水平、整體素質(zhì)等在整個資金管理過程中起著十分重要的地位和作用，也是集團(tuán)企業(yè)資金管理是否有效的重要決定因素。在信息化 時代下，社會對集團(tuán)企業(yè)資金管理有效性提出了更高的要求，為此要求集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理人員在掌握基本的財務(wù)知識之外還需要加強(qiáng)對計算機(jī)知識、金融知識、信息化知識的全面了解，結(jié)合社會發(fā)展對現(xiàn)代企業(yè)提出的要求定期對企業(yè)員工開展專門的培訓(xùn)。

4 結(jié)束語

綜上所述，集團(tuán)企業(yè)資金管理對實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著十分重要意義，為此，在新的歷史時期，需要集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員在充分認(rèn)識到資金管理重要性的基礎(chǔ)上，從制度完善、人才素質(zhì)提升、風(fēng)險防范等方面思考怎樣優(yōu)化資金的利用和配置，旨在能夠更好的促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)發(fā)展。