淺談民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制分析

(三峽大學(xué) 湖北 宜昌 443002)

從20世紀(jì)80年代開(kāi)始出現(xiàn)到現(xiàn)在的十分活躍，民營(yíng)企業(yè)不斷成長(zhǎng)壯大，但同時(shí)還存在著各種問(wèn)題。我國(guó)多數(shù)民營(yíng)企業(yè)起步較晚，生產(chǎn)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)單一，生產(chǎn)技術(shù)低，資金短缺，財(cái)務(wù)人員匱乏。在通貨膨脹持續(xù)加劇的局面下，民營(yíng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更為嚴(yán)峻。此外，原料價(jià)格持續(xù)提升及勞動(dòng)力成本的上升，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)身為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，探究鉆研民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分的不足，協(xié)助民營(yíng)企業(yè)減少風(fēng)險(xiǎn)、提升自身財(cái)務(wù)水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化也就推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有非常重要的戰(zhàn)略意義。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

風(fēng)險(xiǎn)表示在特定階段以及特定環(huán)境中也許會(huì)發(fā)生的眾多結(jié)果的變化情況。風(fēng)險(xiǎn)自身具備不穩(wěn)定性以及客觀性，也許給投資者產(chǎn)生超出預(yù)期效益，也許是超出預(yù)期虧損。依照風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)可以將其劃分成可分散風(fēng)險(xiǎn)以及不可分散風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表示企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不正確、融資不合適造成企業(yè)自身不能按期支付負(fù)債融資所需要擔(dān)負(fù)的利息而造成投資者預(yù)期效益降低的風(fēng)險(xiǎn)[6]。

目前，民營(yíng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)或者擴(kuò)大其資本時(shí)常常會(huì)產(chǎn)生諸多原因?qū)е缕涿媾R財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。基于目前發(fā)生的眾多問(wèn)題，需要根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部分出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行探究。在上述狀況下，如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根源且開(kāi)展合理、高效的預(yù)防和管控就變成當(dāng)前最重要的問(wèn)題。本文就對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和預(yù)防方案提出相應(yīng)的意見(jiàn)。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的不完善

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不健全造成公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，影響綜合財(cái)務(wù)情況。此外，大部分民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)職員不足或者專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)水平不高。民營(yíng)企業(yè)正是因?yàn)樯鲜鲈虺霈F(xiàn)了各種財(cái)務(wù)問(wèn)題。首先，財(cái)務(wù)人員要經(jīng)手現(xiàn)金、資產(chǎn)，要監(jiān)督資金的去向，要填制各類(lèi)憑證和制作報(bào)表。由于民營(yíng)企業(yè)人員短缺，沒(méi)有按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)人員崗位，發(fā)生一人多職的情況。其次，民營(yíng)企業(yè)由于規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)理念落后往往會(huì)忽視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性。沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)很難順利地經(jīng)營(yíng)下去。因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展需要盈利，盈利與資金的流入和流出相關(guān)。資金流動(dòng)和核算是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，因此開(kāi)展完善的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是最重要的事情。合理的資金流動(dòng)會(huì)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

我國(guó)很大一部分民營(yíng)企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但其所建立的內(nèi)控制度存在著諸多問(wèn)題。一方面，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度漏洞多。在內(nèi)控制度建立時(shí)，沒(méi)有將民營(yíng)企業(yè)所有部門(mén)都容納在內(nèi)，包括財(cái)務(wù)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、安全部門(mén)等；此外，有些制度雖然涉及各個(gè)部門(mén)，但是沒(méi)有對(duì)各個(gè)部門(mén)所有的工作進(jìn)行規(guī)章制度的規(guī)定，導(dǎo)致許多工作獨(dú)立于控制制度之外，在日常民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中未能得到及時(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。另一方面，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度實(shí)用性差。民營(yíng)企業(yè)在建立內(nèi)控制度時(shí)，往往是參照國(guó)家的《民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和一些大型民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度，對(duì)于這些規(guī)章制度和模板簡(jiǎn)單照搬，沒(méi)有從民營(yíng)企業(yè)自身情況出發(fā)，針對(duì)具體的組織部門(mén)、工作特性來(lái)訂立制度，導(dǎo)致內(nèi)控制度在建立后就失去了實(shí)用的性質(zhì)。

(三)投資決策能力弱

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理老舊，財(cái)務(wù)人才不足造成公司投資決策水平不高。投資決策能力弱使民營(yíng)企業(yè)在選擇對(duì)外投資時(shí)，缺乏明確的發(fā)展方向；營(yíng)利心切，只想在短期內(nèi)達(dá)到收益，企業(yè)沒(méi)有耐心做好投資前的調(diào)查和準(zhǔn)備工作，操之過(guò)急而發(fā)生盲目投資、亂投資的情況；民營(yíng)企業(yè)的投資觀念落后，片面追求“熱門(mén)”產(chǎn)業(yè)，忽視了企業(yè)的資產(chǎn)能力和外部因素；企業(yè)在通過(guò)投資開(kāi)拓市場(chǎng)的同時(shí)無(wú)暇顧及企業(yè)管理能力的缺失，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)陷入困境甚至破產(chǎn)，這些都是投資決策能力弱造成的。

對(duì)于剛起步的民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)對(duì)不熟悉的領(lǐng)域投資出現(xiàn)了因?yàn)閷?duì)項(xiàng)目不了解而造成投資項(xiàng)目管理不善、材料設(shè)備供應(yīng)不及時(shí)、拖延工期等結(jié)果。這樣不合理的投資導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，不能按時(shí)支付貨款或者償還貸款，與預(yù)期收益相去甚遠(yuǎn)從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

(四)企業(yè)籌資困難導(dǎo)致資金不足

民營(yíng)企業(yè)籌資困難、擔(dān)保艱難始終是限制民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵原因。國(guó)內(nèi)大部分民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)資金不足問(wèn)題，然而因?yàn)楣景l(fā)展不平穩(wěn)、信譽(yù)度不高等問(wèn)題無(wú)法得到銀行或其余金融組織的貸款，公司必須全面依靠其內(nèi)部資金，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)資金匱乏。資金匱乏就會(huì)影響企業(yè)成長(zhǎng)壯大。目前的管理制度對(duì)于民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)不存在優(yōu)勢(shì)，其無(wú)法得到股票上市的機(jī)遇。所以籌資難也會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)很難籌資，企業(yè)資金都為借款取得。

三、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

民營(yíng)企業(yè)就是領(lǐng)導(dǎo)高度集權(quán)，高層領(lǐng)導(dǎo)直接管理財(cái)務(wù)，這對(duì)于財(cái)務(wù)管理是非常不規(guī)范的。民營(yíng)企業(yè)需要配備專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理人員，不能讓領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行管理，此外還需要選擇具備專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與經(jīng)驗(yàn)的人員。專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員能夠正確地管理和領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，分配工作，提升財(cái)務(wù)狀況。當(dāng)然，即使部分民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，在財(cái)務(wù)工作的管理上也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真謹(jǐn)慎。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理是一項(xiàng)協(xié)作性、連續(xù)性很強(qiáng)的工作，它需要財(cái)務(wù)人員之間默契的配合與協(xié)作，不能有自我分割的思想。這就需要財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)給財(cái)務(wù)人員灌輸正確的思想觀念達(dá)到團(tuán)隊(duì)化，也需要把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念與防范觀念傳播給所有人。一個(gè)細(xì)微的失誤也許都會(huì)造成極大的風(fēng)險(xiǎn)，所以需要確保所有人都具備風(fēng)險(xiǎn)觀念與防范觀念。

(二)健全內(nèi)部控制制度增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建全內(nèi)部控制制度以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有企業(yè)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，才能完善內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。所以民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，調(diào)配財(cái)務(wù)人員對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，能夠及時(shí)察覺(jué)問(wèn)題、解決問(wèn)題。健全企業(yè)內(nèi)部控制目的在于監(jiān)督整個(gè)企業(yè)的管理機(jī)制，激勵(lì)管理人員管理，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終組建一個(gè)強(qiáng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。想要健全和完善民營(yíng)企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)，就要打破民營(yíng)企業(yè)常見(jiàn)的權(quán)力高度集中模式。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者不再是企業(yè)各個(gè)部門(mén)的管理者，取而代之的是相關(guān)部門(mén)專(zhuān)業(yè)的管理人員，職責(zé)分設(shè)，不能一人同時(shí)兼任，實(shí)行嚴(yán)格的管理制度。企業(yè)所有人員各司其職，再也沒(méi)有職位混亂、權(quán)責(zé)不分的情況發(fā)生。通過(guò)完善并調(diào)整企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)來(lái)提高企業(yè)內(nèi)部控制，從而增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(三)提高財(cái)務(wù)決策水平

決策失誤可能會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)資金受損。民營(yíng)企業(yè)的投資決策水平弱，財(cái)務(wù)決策水平低下，這些都是財(cái)務(wù)管理者缺乏經(jīng)驗(yàn)或者對(duì)投資項(xiàng)目、市場(chǎng)形勢(shì)的判斷錯(cuò)誤導(dǎo)致，所以應(yīng)該考慮多種方案，從中挑選出最優(yōu)決策，切忌主觀臆斷。

企業(yè)財(cái)務(wù)決策的正確與否直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞，缺乏市場(chǎng)分析的經(jīng)驗(yàn)決策和個(gè)人主觀決策都增大了決策失誤的可能性。因此必須采取科學(xué)的方法，并且正確、有事實(shí)和理論依據(jù)地去做出財(cái)務(wù)決策。并且在投資決策或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策之前應(yīng)當(dāng)針對(duì)目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行研究分析，關(guān)注本行業(yè)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理方向和財(cái)務(wù)決策內(nèi)容。大多數(shù)企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均由于誤判或沒(méi)有認(rèn)清當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境導(dǎo)致。良好的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重要，在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定的情況下做出的財(cái)務(wù)決策往往會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要時(shí)時(shí)關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢(shì)趨勢(shì)，提高企業(yè)自身對(duì)于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)水平，增強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)變能力，穩(wěn)固企業(yè)結(jié)構(gòu)。

(四)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制就好比人們打預(yù)防針。人們?cè)跊](méi)有得病時(shí)打預(yù)防針，病毒真的存在時(shí)也不會(huì)有大礙。對(duì)于企業(yè)也是同樣的道理，在沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提前建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，做好充分準(zhǔn)備，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)企業(yè)也不會(huì)手足無(wú)措，無(wú)從下手。民營(yíng)企業(yè)短期負(fù)債逐年增長(zhǎng)，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，更應(yīng)該建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。要想對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出防范，只有及時(shí)且準(zhǔn)確地辨識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體需要做到以下兩點(diǎn)。(1)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和分析。在遇到危機(jī)預(yù)警時(shí)要及時(shí)準(zhǔn)確地查找出原因，有針對(duì)性地解除危機(jī)。(2)制定出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各種方案。在風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生之前，要根據(jù)企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出應(yīng)對(duì)方案，這樣在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)企業(yè)就能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

民營(yíng)企業(yè)想在市場(chǎng)中生存，既要敢于冒險(xiǎn)又要謹(jǐn)慎仔細(xì)。企業(yè)想要發(fā)展就會(huì)失去一些東西，從而得到一些東西。生于憂患死于安樂(lè)，憂患意識(shí)不能少，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制會(huì)讓企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)依然優(yōu)雅。

四、結(jié)論

民營(yíng)企業(yè)對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有非常關(guān)鍵的積極影響，展現(xiàn)出無(wú)法取代的現(xiàn)實(shí)功能。怎樣讓民營(yíng)企業(yè)得到長(zhǎng)久平穩(wěn)的發(fā)展，就需要政府給予相應(yīng)的扶持，改善民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的宏觀環(huán)境；公司管理者也需要強(qiáng)化內(nèi)部建設(shè)，關(guān)注公司內(nèi)部管理，尤其是財(cái)務(wù)管理，需要改善處理公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的不足，確定財(cái)務(wù)管理在公司內(nèi)的重要位置，讓財(cái)務(wù)管理促進(jìn)公司的長(zhǎng)久發(fā)展，為民營(yíng)企業(yè)準(zhǔn)備良好的基礎(chǔ)。