大數(shù)據(jù)時代企業(yè)資金預(yù)算管理淺談

文/朱紅蓮，淮安市白馬湖投資發(fā)展有限公司

1 前言

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)運(yùn)營管理中的信息和數(shù)據(jù)越來越多，也越來越復(fù)雜，從大量信息中提取有效信息并精確運(yùn)用，已成為企業(yè)管理的必然需求。信息共享、資源共享，為企業(yè)的預(yù)算管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，而進(jìn)行資金預(yù)算管理一方面可統(tǒng)籌合理安排集團(tuán)企業(yè)的資金使用需求，應(yīng)對未來的資金需求與缺口，做到未雨綢繆，為集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)良性的資金循環(huán)與調(diào)度。

2 大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)資金預(yù)算管理發(fā)展趨勢

2.1 預(yù)算編制實(shí)時、個性化

資金預(yù)算管理應(yīng)基于企業(yè)現(xiàn)有資金資源，利用經(jīng)濟(jì)市場導(dǎo)向作用，進(jìn)行預(yù)算管理計(jì)劃的實(shí)時調(diào)整，以確保企業(yè)能很好適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境，進(jìn)而提高企業(yè)運(yùn)營效益。現(xiàn)行預(yù)算管理模式下，主要存在企業(yè)資金數(shù)據(jù)間聯(lián)系較少的問題，不僅加大了員工工作壓力，還降低了管理效率和質(zhì)量[1]。因此，在面對大數(shù)據(jù)環(huán)境下大量的企業(yè)資金數(shù)據(jù)時，應(yīng)優(yōu)先選擇與實(shí)際業(yè)務(wù)量相關(guān)聯(lián)的彈性預(yù)算法，確保財(cái)務(wù)信息能起到?jīng)Q策制定時的依據(jù)作用，發(fā)揮資源預(yù)算的預(yù)測作用。在大數(shù)據(jù)時代下，逐漸產(chǎn)生云會計(jì)這一概念，具有服務(wù)個性化、動態(tài)化的優(yōu)勢，將這一方法運(yùn)用到企業(yè)運(yùn)算編制中，能幫助企業(yè)及時掌握經(jīng)濟(jì)市場的運(yùn)行信息，進(jìn)一步完善預(yù)算編制，提高預(yù)算編制合理性和權(quán)威性，提高企業(yè)預(yù)算管理整體水平。根據(jù)市場變化動態(tài)數(shù)據(jù)，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，全面、充分考慮預(yù)算執(zhí)行時可能出現(xiàn)的問題，從而保證預(yù)算管理的有效性，以便將企業(yè)資金流動等情況控制到合理范圍內(nèi)。

2.2 預(yù)算控制更加精確

在完成預(yù)算編制后便需要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行，在執(zhí)行過程中要做好預(yù)算控制工作。傳統(tǒng)資金預(yù)算管理模式實(shí)施過程中，由于缺少相應(yīng)的數(shù)據(jù)傳遞平臺，導(dǎo)致預(yù)算管理不同環(huán)節(jié)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息主要采取人工信息傳遞的方式，無法保證信息共享及時性和共享范圍，由此造成財(cái)務(wù)人員不能對預(yù)算編制執(zhí)行過程中存在的不足及時掌握并采取針對性的控制措施。在這種情況下，勢必會導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行和企業(yè)運(yùn)營實(shí)際出現(xiàn)偏差，不利于預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，能為企業(yè)內(nèi)部信息資源有效共享提供有力的保障，促使企業(yè)在對市場環(huán)境和自身發(fā)展有所掌握的情況下，對正在運(yùn)行的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)作出預(yù)算控制，從而提高企業(yè)運(yùn)營效益。

2.3 預(yù)算分析事后變成事前

預(yù)算管理是企業(yè)管理中的重要組成內(nèi)容，企業(yè)通過對預(yù)算編制執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，在大量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)化。以往企業(yè)預(yù)算分析是對已成事實(shí)的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，即是事后的預(yù)算分析。

3 大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)資金預(yù)算管理質(zhì)量提升的措施

3.1 打破組織框架

為了提高大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)預(yù)算管理水平，還需要打破組織框架，促使全員參與到預(yù)算管理中，從而保證資金預(yù)算管理全面開展，為企業(yè)各項(xiàng)決策制定提供依據(jù)。內(nèi)部核算組織機(jī)構(gòu)要加大與預(yù)算管理部門的合作，做好大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用下，企業(yè)資金預(yù)算指標(biāo)確定、執(zhí)行、考核等工作，以便建立起企業(yè)內(nèi)部核算的數(shù)據(jù)管理體系，對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面收集和整合，在對數(shù)據(jù)信息表征的企業(yè)資金流動情況有所了解的基礎(chǔ)上，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算編制[2]。在上述環(huán)節(jié)開展過程中，在各個工作環(huán)節(jié)配備或設(shè)置相應(yīng)的工作小組或工作人員，保證有關(guān)工作的高效完成。例如，為加大各部門之間的聯(lián)系，可從項(xiàng)目部、生產(chǎn)部、融資部、技術(shù)部等部門抽取個別成員組成預(yù)算管理小組，不僅能加強(qiáng)資金預(yù)算及時性、權(quán)威性，還能促使資金預(yù)算在不同問題的解決中各個部門在良性溝通下得到預(yù)算管理方法。

3.2 引進(jìn)預(yù)算管理信息系統(tǒng)

預(yù)算管理信息系統(tǒng)是一種新型的數(shù)據(jù)化系統(tǒng)，是在利用大數(shù)據(jù)信息交換技術(shù)的基礎(chǔ)上，將傳統(tǒng)資金預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變成電子化流程，提高信息處理效率，優(yōu)化資源管理業(yè)務(wù)流程。并且在這個信息系統(tǒng)下，可利用信息對比功能，進(jìn)行企業(yè)歷史預(yù)算數(shù)據(jù)和歷年實(shí)際數(shù)據(jù)間偏差的對比，與當(dāng)前實(shí)際相結(jié)合，有利于加大對財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制，為企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的開展創(chuàng)造良好環(huán)境。

預(yù)算管理信息系統(tǒng)的得當(dāng)運(yùn)用，可直接提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在對大數(shù)據(jù)環(huán)境下的預(yù)算管理有關(guān)信息進(jìn)行收集分析后，能幫助企業(yè)管理者明確市場變化規(guī)律，進(jìn)而結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況選擇適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)資金使用時間差，如：長假期間、占用供貨方資金期間、應(yīng)付資金占用期間、盈余資金等，進(jìn)而提高企業(yè)資金管理水平。企業(yè)運(yùn)營過程中會進(jìn)行資金投資、融資等業(yè)務(wù)，在與融資機(jī)構(gòu)有效進(jìn)行溝通洽談后，結(jié)合資金預(yù)算，可制定具體的資金運(yùn)營方案，如：部分銀行1個月或3個月的結(jié)構(gòu)化存款利率為3.75%、4.05%、4.5%，分別為定期1年存款利率的2.5倍、2.7倍、3倍，更為活期存款利率的1 0倍以上，選擇適當(dāng)?shù)臅r機(jī)辦理，可直接獲得較高的資金收益。當(dāng)前企業(yè)資金預(yù)算管理受到大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響較大，要想提高企業(yè)資金預(yù)算管理質(zhì)量，還應(yīng)建立企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，以便在資金數(shù)據(jù)實(shí)時傳遞下，為企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

4 結(jié)論

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代下，資金預(yù)算管理關(guān)鍵在于不能僅僅限于收集和整理相關(guān)資金信息，更在于如何有效且精確化處理和分析資金信息數(shù)據(jù)，改變傳統(tǒng)分析存在的滯后性等問題，做到信息提前使用，事中有效跟蹤、及時修正，事后及時總結(jié)、驗(yàn)證，從而實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理的真正意義。通過采取打破組織框架、引進(jìn)預(yù)算管理信息系統(tǒng)等措施，可發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)資金預(yù)算管理中的重要作用。