新常態(tài)下企業(yè)資金管理與內(nèi)部控制策略

文/陽(yáng)琴，柳州鋼鐵股份有限公司

在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力下，許多中小企業(yè)在內(nèi)外諸多因素的影響和挑戰(zhàn)下不斷升級(jí)和轉(zhuǎn)型。因此，如何保證企業(yè)轉(zhuǎn)型過(guò)程中資金的安全已成為首要問(wèn)題。完善的資金管理體制是解決這一問(wèn)題的重要途徑和手段。

1 新常態(tài)下企業(yè)資金管理中都存在哪些問(wèn)題

1.1 企業(yè)內(nèi)部資金管理水平不足，資金利用率低下

就其目前而言，雖然許多公司按照相關(guān)政策制定了一套資金使用的支出計(jì)劃，但只有少數(shù)公司實(shí)際實(shí)施了該計(jì)劃，這使得該企業(yè)計(jì)劃可實(shí)行性變差。有些甚至嚴(yán)重違反了企業(yè)自身的發(fā)展需要，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)行。其主要表現(xiàn)為：首先，太多的公司賬戶使得資金不能集中。其次，資金使用管理不善。資金使用不當(dāng)?shù)闹苯雍蠊瞧髽I(yè)發(fā)展速度降低，資金不能在合適的地方使用，增加了企業(yè)發(fā)展的成本和負(fù)擔(dān)。如何科學(xué)合理地利用企業(yè)資金，也是中小企業(yè)面臨的一個(gè)重大問(wèn)題。

1.2 企業(yè)相關(guān)部門和工作人員缺乏資金管理意識(shí)

企業(yè)從初期發(fā)展開(kāi)始，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中就占領(lǐng)著中要的地位。資金管理作為財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要組成部分，直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。但就目前我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)對(duì)資金管理還不夠重視，只是一味的看重眼前利益，過(guò)渡關(guān)心產(chǎn)值和產(chǎn)量。因此前期投入了大量資金，回轉(zhuǎn)周期又過(guò)長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)更大。既增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，也對(duì)資金的管理增加了難度。這種資金管理意識(shí)的缺乏和企業(yè)發(fā)展的傳統(tǒng)觀念密不可分，傳統(tǒng)的中小型企業(yè)是依靠資金投入來(lái)迅速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，但在新常態(tài)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，若中小企業(yè)未能完成轉(zhuǎn)型，就難以在激烈的市場(chǎng)中生存下來(lái)，取法資金管理觀念的企業(yè)，必然會(huì)走向滅亡。

1.3 企業(yè)資金管理體系不完善

有些企業(yè)還停留在傳統(tǒng)的資金管理模式，對(duì)資金的管控能力嚴(yán)重不足，企業(yè)資金使用效率極差，很多企業(yè)都為此付出過(guò)慘痛的代價(jià)。尤其值得注意的是，由于企業(yè)集團(tuán)缺乏完善的資金監(jiān)管體系，各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的信息鏈，企業(yè)很難對(duì)資金進(jìn)行有效監(jiān)管，增大了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。 除此之外，中小企業(yè)缺乏先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，很多企業(yè)仍是靠手工記賬，對(duì)數(shù)據(jù)的分析處理速度慢，更別說(shuō)專門的資金管理了。

1.4 企業(yè)資金分散，難以集中管理

由于很多企業(yè)生產(chǎn)范圍廣，項(xiàng)目日益復(fù)雜，因此企業(yè)在資金的使用上難免會(huì)出現(xiàn)交叉、重疊等不合理的現(xiàn)象。資金分散現(xiàn)象較為嚴(yán)重、資金管理力度不足等原因增大了企業(yè)資金管理的難度，阻礙了企業(yè)自身的發(fā)展。企業(yè)資金的分散很容易造成企業(yè)總部和分部的矛盾，使得企業(yè)資金無(wú)法在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法集中監(jiān)管。并且在企業(yè)的內(nèi)部中，各個(gè)部門的協(xié)調(diào)性和配合性較差，資金調(diào)動(dòng)也很隨意，甚至有些存在分社戶頭的現(xiàn)象，很容易造成賬戶的重復(fù)設(shè)置，降低了企業(yè)資金的使用效率，加大了腐敗、資金浪費(fèi)、投資失誤等情況的發(fā)生。

2 企業(yè)資金管理問(wèn)題解決措施的探討

2.1 盡快建立完善資金管理體系，對(duì)資金進(jìn)行集中管理

企業(yè)必須要加快建立健全資金管理體系，管理的范圍要從單一化經(jīng)營(yíng)向全面化管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變，要將資金管理從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大到基建、投資等方面。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行事前的資金預(yù)算分析、嚴(yán)格監(jiān)管流程以及細(xì)致的考核審批，認(rèn)真考慮把企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中的資金使用盡早納入到企業(yè)資金管理體系中，采用逐級(jí)編制、審批的方法。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)可以在內(nèi)部研發(fā)適合企業(yè)自身的互聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行整體全面的預(yù)算和管理，使企業(yè)的資金管理集中統(tǒng)一。企業(yè)要以資本經(jīng)營(yíng)管理為主，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，建立結(jié)算制度，控制開(kāi)戶數(shù)目和資金的賬外循環(huán)，真正實(shí)現(xiàn)每個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，每項(xiàng)資金合理利用。

2.2 公司內(nèi)部實(shí)行嚴(yán)格的資金控制制度

要在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行財(cái)務(wù)人員的委派制度，和建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度。企業(yè)要對(duì)資金的流向進(jìn)行時(shí)刻的監(jiān)督管理，確保信息的準(zhǔn)確性和有效性。財(cái)務(wù)部門和工作人可以參考各種信息所建立的考核體系，使其作為考評(píng)依據(jù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和業(yè)績(jī)進(jìn)行審核，確保資金使用的效率和使用信息的準(zhǔn)確性。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制體系。企業(yè)管理要加強(qiáng)基礎(chǔ)知識(shí)建設(shè)，將企業(yè)資本管理理念滲透到基層。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視企業(yè)的資金流動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)。其中，主要的內(nèi)容有，應(yīng)收資金是否及時(shí)到位還是延緩收入，企業(yè)資產(chǎn)處置的審批程序，追回資金是否到位等等。

2.3 企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)管理層和相關(guān)工作人員的素質(zhì)建設(shè)

提高企業(yè)資金管理的一個(gè)重要且基本的內(nèi)容是，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理層和相關(guān)工作人員的素質(zhì)建設(shè)，和管理水平的提升。企業(yè)管理人員的素質(zhì)高低直接決定了企業(yè)資金管理制度的有效制定和執(zhí)行。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，若企業(yè)擁有很完善的資金管理制度，但管理者缺乏相應(yīng)的管理能力，那么其實(shí)質(zhì)上也是形同虛設(shè)。只有提高了管理層和相關(guān)工作人員的法制觀念，使他們充分地學(xué)習(xí)和意識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，才能在今后的企業(yè)運(yùn)行中達(dá)到安全平穩(wěn)地發(fā)展。只有通過(guò)對(duì)基層工作人員的素質(zhì)建設(shè)，才能在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的工作氛圍，企業(yè)形成良好的發(fā)展模式，使企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展下去。

員工是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體。相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)的順利發(fā)展和企業(yè)資金使用的安全。然而，對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的調(diào)查是：財(cái)務(wù)人員總體素質(zhì)不高，技術(shù)水平低。這就要求企業(yè)的高層工作人員特別注意檢查自己的工作水平和道德水平，制止唯親的現(xiàn)象。同時(shí)，要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷的學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，定期接愛(ài)后期教育，提高相關(guān)專業(yè)和技術(shù)水平。

3 結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)資金管理作為企業(yè)發(fā)展的重要因素，也是企業(yè)健康發(fā)展的重要手段，其建設(shè)是長(zhǎng)期而艱巨的。但是，為了確保企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，只有盡早建立完善的企業(yè)資本管理體系，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管，才能最大限度地利用資金。優(yōu)化企業(yè)管理體制，完善企業(yè)資金管理體制，已成為中小企業(yè)發(fā)展的重要課題。在新的常態(tài)下，完善的企業(yè)資金管理體系可以有效避免企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。