如何加強(qiáng)建筑裝飾企業(yè)的資金管理

(深圳海外裝飾工程有限公司上海分公司 上海 200086)

引言

從2017年開始，隨著國家金融去杠桿政策的實施，加劇了各行業(yè)的資金緊張，此外，在股市下跌和貿(mào)易戰(zhàn)等多方因素的影響下，國家加強(qiáng)了對房地產(chǎn)的調(diào)控，導(dǎo)致其利潤率下降，也對下游企業(yè)的資金造成了擠壓，給建筑裝飾企業(yè)的發(fā)展帶來了諸多不利的因素。因此需要加強(qiáng)資金管理，為企業(yè)自身的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展提供足夠的現(xiàn)金流量。

一、建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義

(一)有利于更好地應(yīng)對資金日益緊張的外部環(huán)境

隨著國家對房地產(chǎn)調(diào)控力度的不斷加大，房地產(chǎn)企業(yè)的融資門檻不斷提高，加劇了房地產(chǎn)企業(yè)的生存壓力，致使其利潤率下降，房地產(chǎn)企業(yè)一邊被逼著還錢，另一邊融資借錢規(guī)模受到諸多限制，加劇了房地產(chǎn)企業(yè)的生存危機(jī)。這必然會對建筑裝飾等下游企業(yè)的生存發(fā)展造成不利影響，加劇其資金緊張程度。因此建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)自身的資金管理，有利于更好地應(yīng)對資金日益緊張的外部環(huán)境。

(二)有助于提升建筑裝飾企業(yè)的綜合實力和市場競爭力

我國的建筑裝飾行業(yè)發(fā)展前景廣闊，而且擁有較大的利潤空間，但是，有一個比較明顯的特點(diǎn)，那就是“大行業(yè)，小企業(yè)”。我國的建筑裝飾企業(yè)數(shù)量巨大，且其入行的門檻和壁壘較低，導(dǎo)致建筑裝飾企業(yè)還在逐年增加，行業(yè)之間的競爭愈演愈烈。在當(dāng)前外部資金日益緊張的形勢下，建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)自身的資金管理，有利于為自身的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展預(yù)留更多的資金，從而可以有效避免資金鏈出現(xiàn)斷裂，維護(hù)公司的穩(wěn)定和健康發(fā)展，不斷提升經(jīng)濟(jì)效益，在競爭日益激烈的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟。

(三)建筑裝飾企業(yè)資金管理能力是檢驗其運(yùn)營管理和風(fēng)險防范能力的重要標(biāo)志

企業(yè)開展各項經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)的本質(zhì)就是實現(xiàn)資金的籌集、投放回收和分配，這是一個不斷循環(huán)往復(fù)的過程，并且在該過程中實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值。因此需要建筑裝飾企業(yè)積極采取行之有效的措施，對財務(wù)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行高效的分析和整理，綜合運(yùn)用多種方法和手段，為內(nèi)部控制與管理提供真實、可靠的財務(wù)和數(shù)據(jù)信息，有助于提升企業(yè)日常運(yùn)營和管理的能力，從而對風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避。

(四)有助于建筑裝飾企業(yè)協(xié)調(diào)內(nèi)部財務(wù)管理，實現(xiàn)更好的全面預(yù)算

由于資金管理是財務(wù)控制與管理的核心內(nèi)容，在新的經(jīng)濟(jì)形勢下，財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)成本控制方面的作用愈加明顯，并且有助于為企業(yè)未來的發(fā)展方向和工作計劃提供必要的指導(dǎo)。因此建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算編制和管理，有助于提高資金的使用效率，不斷優(yōu)化內(nèi)部的財務(wù)控制與管理，在此基礎(chǔ)上開展全面預(yù)算，充分發(fā)揮資金的實際價值。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理過程中存在的問題

(一)對大客戶過于依賴

目前，在我國大部分建筑裝飾企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，對大客戶的資金依賴愈加明顯，尤其是對一些特別的房地產(chǎn)商。以廣田集團(tuán)為例，在其2018年的營業(yè)收入中，超30%的資金來源是恒大地產(chǎn)項目。

(二)資金籌集渠道比較單一

現(xiàn)階段，我國企業(yè)在自身的運(yùn)營與管理過程中，其資金主要是來自投資者以及向銀行借貸。2018年外圍資本市場步入加息周期，對我國銀行業(yè)產(chǎn)生了一定沖擊。在今后我國的銀行和金融市場也可能運(yùn)用這些手段，從而加劇了企業(yè)的資金成本。目前，我國的建筑裝飾企業(yè)在自身發(fā)展過程中，對資金的使用缺乏科學(xué)、合理的安排，而且投資渠道比較單一，沒有很好的項目來實現(xiàn)資金回報，此外還需要支付較高的利息，如此一來不僅加劇了企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)，還有可能導(dǎo)致企業(yè)難以償還借款和利息，將自身陷于破產(chǎn)的境地，加劇了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

(三)資金壞賬風(fēng)險較大

由于我國不少的建筑裝飾企業(yè)盲目進(jìn)行擴(kuò)張，以期望實現(xiàn)更大的營業(yè)收入，因此就會承接更多的回款條件差的項目，由此增加了財務(wù)報表應(yīng)收賬款，加劇了應(yīng)收賬款在回收過程中的不確定性。如果出現(xiàn)回收失敗的情況，就會給企業(yè)帶來巨大的壞賬損失，從而影響資金流量的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(四)電子項目不斷增加

隨著目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢放緩，外部資金壓力加大，建筑裝修企業(yè)的電子項目不斷增加，尤其是對ppp項目來說，在項目完工之前，收款比例低于50%的墊資項目在最近幾年不斷增加，加大了資金風(fēng)險，會對建筑裝飾企業(yè)的資金運(yùn)作產(chǎn)生很大的影響。如果缺乏積極、有效的內(nèi)部控制與管理，就會對企業(yè)的資金安全和可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生許多不利影響。

(五)對海外項目缺乏科學(xué)有效的風(fēng)險分析

隨著國家積極推動“一帶一路”的建設(shè)和發(fā)展，企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，不少建筑裝飾企業(yè)盲目開拓海外市場，借船出海，但是沒有對海外項目進(jìn)行有效的風(fēng)險評估，而且對當(dāng)?shù)氐挠霉きh(huán)境、法律風(fēng)險、匯率以及財務(wù)風(fēng)險沒有進(jìn)行有效的分析，從而導(dǎo)致投資失敗的情況時有發(fā)生，給企業(yè)的資金造成了巨大損失。

三、建筑裝飾企業(yè)加強(qiáng)資金管理的措施

(一)積極健全資金管理體系，推動信息化建設(shè)

為了實現(xiàn)對資金的高效管控，需要我國的建筑裝飾企業(yè)積極建立并完善資金管理制度，對相關(guān)的責(zé)任予以明確，對各管理者和相關(guān)工作人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)、合理的界定和說明，充分發(fā)揮財務(wù)部門和項目部門在資金管理方面的積極作用。在此基礎(chǔ)上不斷完善企業(yè)的組織架構(gòu)，對經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行很好的控制，避免盲目擴(kuò)張，要保障資金可以有效支撐企業(yè)的日常運(yùn)營和發(fā)展，此外需要積極進(jìn)行財務(wù)共享等信息化建設(shè)。從項目立項開始，對投標(biāo)、核算、內(nèi)部審計以及財務(wù)等多個環(huán)節(jié)進(jìn)行高效管控，從而使資金化零為整，在此基礎(chǔ)上充分發(fā)揮資金的最大價值，降低企業(yè)成本。

(二)對客戶結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化和整合

建筑裝飾企業(yè)需要分散對大客戶過度依賴的風(fēng)險，在科學(xué)合理的范圍內(nèi)，適當(dāng)降低對房地產(chǎn)企業(yè)項目的依賴，對自身的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，以此來降低資金回收風(fēng)險。

(三)加大審計收款力度，降低壞賬損失

建議我國的建筑裝飾企業(yè)積極進(jìn)行項目審定，對后續(xù)款項加大跟進(jìn)和監(jiān)管力度，對審計收款會予高度重視，并充分發(fā)揮其實際作用，認(rèn)真落實項目收款責(zé)任并完善激勵和懲罰制度，對以房抵款和以物抵款的審批流程進(jìn)行完善，做好相關(guān)票據(jù)的有效收集和妥善保管。

(四)對海外項目加強(qiáng)資金管控力度

建筑裝飾企業(yè)在進(jìn)行海外項目建設(shè)的時候，需要對用工環(huán)境、法律法規(guī)和風(fēng)險進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的分析，并安排高素質(zhì)復(fù)合型的財務(wù)管理人才擔(dān)任相關(guān)工作。重視人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，積極完善人才培養(yǎng)機(jī)制，提高財務(wù)會計人才的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，以此來實現(xiàn)對海外項目資金的高效管控，從而實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，進(jìn)行更好的風(fēng)險管理，全面提升企業(yè)的綜合效益。

(五)對墊資項目進(jìn)行認(rèn)真分析和謹(jǐn)慎承接

從上述分析不難看出，建筑裝飾企業(yè)為了占領(lǐng)更大的市場份額而盲目墊資，因此如果資金難以及時回收，會形成惡性循環(huán)。隨著墊資的不斷增加，會造成企業(yè)運(yùn)營資金的短缺，加大企業(yè)的負(fù)債壓力，而且還會使應(yīng)付款項不斷累積，從而加劇企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險?？墒菈|資對建筑裝飾企業(yè)而言又是無法避免的，所以建議建筑裝飾企業(yè)對墊資項目進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的分析和謹(jǐn)慎的承接。

結(jié)語

在新的社會環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢下，建筑裝飾企業(yè)要想實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，必須對財務(wù)管理方式和理念進(jìn)行創(chuàng)新，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)營銷、投標(biāo)、核算、內(nèi)審以及財務(wù)等各個部門的相互協(xié)商、溝通與交流，從而實現(xiàn)資金互聯(lián)，全面提升企業(yè)的綜合實力和市場競爭力，只有這樣才能幫助企業(yè)在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。