試論國際貿易中信用證結算風險的防范與規(guī)避

文/張勇強，廣西航桂實業(yè)有限公司

1 信用證結算風險的來源

1.1 信用證的獨立性原則

信用證作為一種獨立契約，它不受制于任何買賣合同的約束。雖然它依據買賣合同而開立，但同買賣合同還是有所區(qū)別的。它只是一份信用承諾書，所以有著很強的獨立性。我們都知道信用證支付即單據交易，僅僅停留在單據表面，只要單據相符即可交單而不需考慮合同的真實性，這樣就很容易被存在不良居心的買方或賣方所利用。因為開證行或其它付款銀行只對信用證負責，而不考慮實際的商品交易與否。銀行在審核付款的時候只需要通過單據確定是否符合即可。

1.2 信用證的一致性原則

具體說就是要受益人做到“單證一致”和“單單一致”。同時，開證行不用核對受益人提示單據的真?zhèn)危灰淖忠恢?，那么就構成合格的單據提示，這種盲目的一致性給開證申請人帶來了風險。對出口商來說，只要按信用證規(guī)定的條件提交了單據，在單單一致、單證一致的情況下，即可從銀行得到付款；對進口商來說，只要保證收到符合信用證規(guī)定的單據即行付款，就可從銀行取得代表貨物所有權的單據。根據銀行慣例，銀行不需要親自詢問單據的真實性、已裝運的貨物的真實性、已裝運的貨物是否已真正裝運以及單據簽發(fā)后是否失效。由于銀行在信用證結匯中只對有關單證作表面審查，只要“兩個一致”就應對賣方付款，對貨物不予審查，這就使得一些不法商人有機可乘。

2 信用證結算存在的風險類型

2.1 合同、單據與信用證不符

合同、單據與信用證不符應屬在信用證支付中較易形成的風險。具體有以下兩種情況：

2.1.1 信用證與合同不符。信用證一經開出，就成為獨立于合同之外的一種自足的文件。銀行在處理信用證業(yè)務時，只看信用證，不管合同。如果信用證與合同不符，即使出口商按照合同辦理業(yè)務，但不符合信用證的規(guī)定，也可能遭到銀行的拒付。例如，我國某公司曾對某國出口一批貨物，合同規(guī)定了品質標準和質量機動幅度，并規(guī)定如果貨物品質高于合同規(guī)定，可以按照具體的加價條款在合同價格上加價。但在開來的信用證中，卻漏列了加價條款。在貨物裝出時，其品質比合同規(guī)定的標準高，商檢機構出具了證書。該公司開出一張按加價條款計算的發(fā)票。在向銀行交單議付時，開證行以加價做法與信用證不符為由，拒付該批貨款。在此案例中，開證行拒付貨款是合理的。雖然合同中規(guī)定了加價條款，但是買方開來的信用證未規(guī)定加價條款，開證行嚴格按照信用證條款履行付款承諾，因此拒付是正常的。

2.1.2 單證不符、單單不符。單證不符是指提交給銀行的單據與信用證不符合，單單不符是指各種單據之間不一致。因為信用證業(yè)務是純單據業(yè)務，銀行在處理信用證業(yè)務時，只管單據，不問貨物，所以只有在出口商提交的單據的種類、份數和內容完全和信用證相符并且單據和單據之間完全一致的情況下，銀行才履行付款承諾。即使貨物完全與信用證相符，但單據不與信用證相符，銀行也有權拒付。因此，出口商如果不能做到單證、單單嚴格相符，就可能收不到貨款。

2.2 買方蓄意欺詐

較合同、單據與信用證不符的風險來看，買方蓄意欺詐會給受益方帶來更大的損失。由于在國際貿易中總會有一些買家想少付款甚至不付款而獲得貨物，就出現了開證申請人自謀的信用證欺詐行為。主要形式有：開證申請人偽造、變造信用證的欺詐、買方開證時在信用證的條款中加入“軟條款”、“可轉讓信用證”欺詐以及開證申請人利用1/3提單的欺詐等。

2.3 陷阱信用證 /軟條款信用證欺詐。

所謂“軟條款”信用證就是開證申請人在信用證中對受益人作出的不符國際慣例或明顯有失公平的規(guī)定。受益人對此條款不易執(zhí)行或執(zhí)行后存在很大的風險，開證行也易于解除其作為第一付款人的責任義務，具有較大的欺騙性和隱蔽性。受益人必須提交國外商檢機構或開證申請人指定代表簽字的檢驗證或收貨收據；以開證行取得外匯，進口許可證的簽發(fā)等作為信用證生效或開證行的付款條件。諸如此類的陷阱信用證往往給賣方順利結匯帶來困難，使賣方老是處于被動地位。

2.4 開證行倒閉

在我國大陸，銀行是實力的象征，資金實力很強大，似乎銀行從來不會存在倒閉破產的風險。但許多國家與地區(qū)則不然,比如巴拿馬、印尼等國家，國家對銀行的管理很松散，名不副實的銀行很多。所以，特別在經濟危機，國內政局不穩(wěn)定的時候,銀行就很有可能倒閉、整頓。銀行開立信用證之后一旦倒閉或破產，就無法履行付款責任。

3 防范措施

3.1 針對“單證不一致”風險的防范與規(guī)避。

必須認真繕制單據，確保單證相符單單一致。對于銀行或出口方來說，單證表面一致、表面相符即能得到議付和付款，順利結匯。因此，出口方應嚴格按照信用證要求繕制各種單據，做到正確、完整、及時、簡明、整潔，出口企業(yè)應與銀行密切配合，確保提交單據的種類及其內容表述與信用證規(guī)定完全一致，以期按期結匯。

3.2 針對“買方欺詐”風險的防范與規(guī)避。

這種類型的風險既涉及到出口方，又涉及出口銀行，對一國的出口貿易有很大影響。因此，出口方及其銀行要進行嚴密積極的應對。首先，出口方銀行必須認真負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。如發(fā)現任何疑點，應進行及時的咨詢。其次，出口方對于貿易伙伴的選擇也應極其慎重，嚴格認真對待合作前的資信調查。即便簽訂了合同，也要對于買方抱有懷疑態(tài)度，認真審核信用證，銀行側重審來證得有效性和風險性，出口方應注意信用證的條款內容，防止與合同條款不符。

3.3 針對“軟條款信用證欺詐”風險的防范與規(guī)避。

對于“軟條款”信用證的規(guī)定，法律和相關規(guī)定上仍有缺失，雖說《跟單信用證統(tǒng)一慣例》不鼓勵此類信用證的開立，但是，一旦開立，當事人雙方仍要嚴格遵守，因此，對于賣方事先發(fā)現并取消此類條款變得極其重要。針對不同條款，應采取不同措施。針對國際貿易術語選擇中的軟條款。應采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時間、船公司、船名、裝運期、目的港等方法；針對信用證生效附加條件的軟條款?？梢耘c進口商協(xié)商規(guī)定一個通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進行；針對“客檢條款”。如果對方不是資信良好的老客戶，或是在交易過程中確實是以此條款確保質量關的客戶，應堅決拒絕受此條款。

3.4 針對“開證銀行倒閉破產”風險的防范與規(guī)避。

通常情況下，出口企業(yè)要確定開證銀行的商業(yè)信譽、履約能力，簡單的辦法是看看該開證行是否屬于世界500強銀行，如若是匯豐、渣打等國際跨國銀行，信用證風險就會大大降低。而對于一些名不見經傳的小銀行，或開證銀行所在國家和地區(qū)政治、法律環(huán)境不穩(wěn)定時，加具保兌來規(guī)避開證行破產風險顯得更加必要。

4 結語

隨著當前貿易環(huán)境的復雜多變，信用證支付過程中存在的風險也日益增加。為防范并控制金融風險，除了要對信用證使用過程中所存在的風險進行深入研究和了解外，我國商家也應熟悉國際慣例，與外國客戶及銀行交易時，堅持有理、有據、有節(jié)的處理原則，自始至終把握主動，將信用證風險降至最低，已維護自己的合法權益，促進貿易的順利發(fā)展。