建筑施工行業(yè)資金管控的分析與思考

王維維

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展和壯大，建筑行業(yè)在我國國民經(jīng)濟中扮演著越來越重要的角色。但是建筑施工企業(yè)資金籌集困難，使用效率低等問題制約著建筑行業(yè)的進一步發(fā)展和壯大。因此，本文主要分析了我國建筑施工行業(yè)在資金管控方面存在的問題，并提出了改進建議，以供有關(guān)機構(gòu)或者人員進行參考。

關(guān)鍵詞：資金管理;建筑施工

一、引言

建筑施工行業(yè)是我國重要的經(jīng)濟支柱行業(yè)，根據(jù)最新的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，建筑施工行業(yè)產(chǎn)值約占我國GDP的30%。不僅如此，建筑施工行業(yè)還與我國其他基礎(chǔ)行業(yè)有著千絲萬縷的聯(lián)系，直接影響我國其他行業(yè)的發(fā)展情況。對于施工單位來講，資金管理是工程施工項目管理的重要內(nèi)容，資金管控工作的好壞直接關(guān)系到整個工程項目是否能夠平穩(wěn)推進。有效的資金管理工作能夠幫助工程施工單位降低施工成本，增加項目收益，從而提升建筑施工企業(yè)行業(yè)競爭力?；诖耍覀冇斜匾獙ㄖ袠I(yè)資金管控過程中出的問題進行分析，為將來建筑行業(yè)企業(yè)提高工程管理效率提供一些參考。

二、針對我國建筑施工企業(yè)資金管控存在問題的分析

（一）缺乏全面規(guī)范的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)資金使用指南，對于建筑施工單位資金管控活動起到提綱挈領(lǐng)的作用，是實現(xiàn)有效工程管理的前提。然而，許多建筑施工單位對建立資金管理制度重要性認識不夠，在企業(yè)內(nèi)部缺乏一套全面規(guī)范的資金管理制度，造成資金籌集、分配、使用以及回收過程混亂，這在無形中增加了資金管理的成本，帶來企業(yè)資源的嚴重浪費。還有一部分建筑施工單位雖然建立了資金管理相關(guān)制度，但是在實際工作中并沒有落到實處，資金管理制度形同虛設(shè)，工程項目管理人員凌駕于資金管理的內(nèi)部控制之上。項目腐敗、權(quán)利濫用、資金占用等現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，由于資金管理制度的缺乏，我國工程施工單位項目管理人員對于資金活動的監(jiān)控不具有持續(xù)性和一致性，造成資金使用效率低下，增加了工程項目的違規(guī)風險。

（二）對于資金循環(huán)流程的監(jiān)督力度不夠

企業(yè)資金經(jīng)歷籌集、投入、回收和分配這四個階段從貨幣資金轉(zhuǎn)換為實物形態(tài)，最終又轉(zhuǎn)換為貨幣形態(tài)，就稱之為一個資金的循環(huán)過程。在這一循環(huán)過程中，施工單位常常忽略了對貨幣資金使用的監(jiān)督。首先，在工程項目資金的籌集階段。目前大部分大型項目的建設(shè)主要采用招投標模式，主要由建設(shè)單位編制招投標文件，由符合要求的施工單位參與到投標過程中。由于建設(shè)單位負責招投標管理的人員對于投標單位的選擇有直接的權(quán)利，因此容易導致權(quán)力的濫用，進而帶來腐敗的滋生。根據(jù)以往的工作經(jīng)驗來看，我國許多工程項目出現(xiàn)后續(xù)糾紛的原因便在于投標人的資質(zhì)不符合標準。其次，在資金的分配階段，即貨幣形態(tài)的資金轉(zhuǎn)換為工程建設(shè)資料，投入到工程建設(shè)的過程中。這是組織工程項目建設(shè)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，常見的風險表現(xiàn)在工程建設(shè)中的違法轉(zhuǎn)包和分包的現(xiàn)象。項目建設(shè)方人員基于私人利益的考慮，將項目分包給工程建設(shè)能力不足，信用較低的分包商，導致后續(xù)工程款回收困難，工程質(zhì)量不達標，給建設(shè)單位帶來法律糾紛。

（三）資金管理過程分散使用效率低

不同于其他行業(yè)，建筑施工項目通常建設(shè)周期較長，一般持續(xù)數(shù)年，有些大型建設(shè)工程建設(shè)項目甚至持續(xù)十幾年之久。如此長的建設(shè)周期決定了建設(shè)單位的工程款回收流轉(zhuǎn)過程與其他行業(yè)有所不同。通常來講，建設(shè)資金的支付是隨著工程項目逐步推進驗收而分階段支付的，這就可能導致施工單位在工程建設(shè)過程中出現(xiàn)資金過?；蛘哔Y金不足的情況。當施工單位收到一部分預付款時，會出現(xiàn)暫時性的資金閑置。而很多建筑施工單位管理人員缺少對這部分閑置資金的適當規(guī)劃，造成這部分資金的實際收益率較低。而另外一方面，當工程推進到某個特定階段或者時點時，建設(shè)方預付的資金已經(jīng)全部投入使用，但是施工方的建設(shè)工程尚未達到預定標準，沒法按時交付，后續(xù)資金沒有及時到賬或者是因建設(shè)方資金周轉(zhuǎn)暫時出現(xiàn)問題，沒有能力支付進一步工程的款項，這也造成了施工方缺少開展后續(xù)工程建設(shè)所需的資金，如購買建設(shè)材料，支付建設(shè)工人工資所需的款項。近年來不時出現(xiàn)的建設(shè)方拖欠工人工資的情況就說明該問題在我國的建設(shè)施工行業(yè)的普遍性。這種情況的持續(xù)將直接導致工程施工方資金鏈斷裂，建設(shè)工程失敗。

三、關(guān)于提高建筑施工行業(yè)企業(yè)資金管理的建議

（一）完善資金管理與監(jiān)控制度

對于資金管理過程的監(jiān)控是建筑施工單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分，建筑施工企業(yè)在進行內(nèi)部控制制度建設(shè)的過程中應當予以適當考慮。施工企業(yè)管理人員要提高對資金管理重要性的認識，建立由上至下，全面具體的資金監(jiān)管流程，并積極地推進貫徹實施。此外，各個建筑施工企業(yè)應當在企業(yè)內(nèi)部建立獨立的資金管理部門或機構(gòu)，這對于經(jīng)營業(yè)務復雜的大型建設(shè)集團來講尤為重要。比如，目前我國很多建設(shè)集團建立了獨立的投資中心，負責整個集團建設(shè)資金的籌集、分配、核算、回收等工作，同時對各個下屬事業(yè)部或者子公司資金使用情況進行定期的評價。獨立的投資中心還能根據(jù)集團下屬建設(shè)單位實際工程進展情況進行資金的調(diào)配，將資金投向最需要的部門或工程項目，實現(xiàn)整個建設(shè)集團內(nèi)部資金余缺的調(diào)劑，從而提高集團整體的資金使用效率?；诠こ添椖康奶厥庑?，對于工程預付款、質(zhì)保金、保留金、分包款等往來款項，都必須嚴格管理，嚴格按進度或合同條件支付并收取。

另外，由專業(yè)機構(gòu)或人員的管理和操作，建設(shè)單位能夠?qū)崿F(xiàn)并保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，有效緩解我國建筑行業(yè)杠桿率過高的問題，解決庫存過量的問題。房地產(chǎn)企業(yè)只有不斷地降低自己的資產(chǎn)負債率，優(yōu)化自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，才能保證自己的融資能力，以融資能力與資金運用能力提升企業(yè)的綜合實力，增強自身市場競爭力。

（二）建立資金風險預警與防范機制

資金管理的一項關(guān)鍵性活動便是防范化解資金風險，資金風險是建設(shè)資金在籌集、使用和分配各個環(huán)節(jié)上可能出現(xiàn)浪費、短缺等的可能性。這種資金風險對于一項工程的建設(shè)和推進是至關(guān)重要的，有時甚至可能直接威脅到該工程的持續(xù)。因此，對于建筑施工單位來講，將資金風險控制在合理范圍內(nèi)是一項必要的管理活動。

具體來講，企業(yè)管理人員應當從如下幾個方面考慮建立資金風險的預警與防范的機制，這包括：首先，在合同的簽訂階段，建設(shè)單位應當采用適當?shù)目刂票ＷC評標過程的公正、公開和透明，不能對投標方區(qū)別對待。相關(guān)人員應當嚴守保密任務，防止重要信息的泄露。合同談判與簽訂應當保持適當分離，合同雙方應當就工程款的支付方式達成清楚的共識。工程單位還應當建立合同復核制度，逐級進行上報和審批。加強合同后續(xù)管理與監(jiān)控工作。

其次，在資金的使用與分配階段，建筑施工單位應當尤其注重在項目分包可能出現(xiàn)的風險。項目分包的實質(zhì)是工程施工單位對于建設(shè)服務的購買。此時施工單位不僅是工程的總承包方，同時也是某些具體工作和項目的分包方。施工單位應當協(xié)調(diào)好這兩類角色的作用，嚴格杜絕違法的分包和轉(zhuǎn)包。同時建筑施工方在資金的使用過程中還應當注重對于工程物資和服務購買價格的談判，努力降低合同成本，提高工程質(zhì)量。

再次，在施工之前企業(yè)應當針對實際情況進行合理的成本預算，保證企業(yè)的資金得到合理使用。在實際的施工過程當中，項目的負責人應當進一步細化施工過程，完善施工結(jié)構(gòu)，建立嚴格的取料機制，保證所批的施工材料物盡其用，防止資金占用或資金浪費。

（三）提高工作人員的專業(yè)能力和責任意識

不同于其他行業(yè)的資金管理，建筑行業(yè)企業(yè)進行工程資金的管理與控制具有其特殊性。建筑行業(yè)資金名目較多，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)復雜，隱蔽性較高，監(jiān)控難度大，因此常常成為風險的爆發(fā)口。對于建設(shè)資金的管理是一項專業(yè)性較強的工作，需要建筑公司安排具有相關(guān)專業(yè)背景的人員和隊伍進行專門的管理。同時，建筑施工單位高級管理人員應當注重良好企業(yè)文化的培養(yǎng)，提高在崗人員的責任感。領(lǐng)導人員需要以身作則，嚴格懲罰項目施工過程中出現(xiàn)的舞弊、資金占用等行為。

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