房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施

任麗

近幾年，隨著市場化的推進和人們對生活品味的提高，促使我國房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的一大助力。房地產(chǎn)業(yè)眾目睽睽，大部分企業(yè)過度追求更快速的經(jīng)濟效益增長，以致忽視了房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制。對房地產(chǎn)企業(yè)而言，想要獲得更高的經(jīng)濟效益，應加強企業(yè)的內(nèi)部控制并提高管理效率。本文主旨是對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的相關問題進行分析，并提出了與之相對應的解決措施。近幾年，房地產(chǎn)市場猶如黑馬，爆發(fā)出極大的潛力快速發(fā)展，推動了我國經(jīng)濟的增長。但另一方面，房地產(chǎn)業(yè)逐漸顯現(xiàn)出了各種問題，內(nèi)部控制便是其中較為重要的一項。因此，為使房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，需要房地產(chǎn)企業(yè)重視內(nèi)部控制存在的相關問題，在經(jīng)營管理的過程中，做到嚴格審查，對內(nèi)部控制存在的各項問題，采取措施積極解決，消除發(fā)展隱患，促進房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一） 房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度有所欠缺

我國的房地產(chǎn)企業(yè)起步時間較晚，建立的內(nèi)部控制制度有所欠缺，加上短時期內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展使大部分企業(yè)嘗到了甜頭，進而更注重房地產(chǎn)業(yè)的社會效益與經(jīng)濟效益，忽略了企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全建立。內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，通過科學、合理地建立切實、可行的內(nèi)部控制制度實現(xiàn)內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)化、有效化，掌握企業(yè)及企業(yè)各個部門的具體發(fā)展情況并做好具體的記錄，企業(yè)領導層通過這些具體信息才能制定有利于企業(yè)發(fā)展的決策。

（二）內(nèi)部風險意識欠缺

進入房地產(chǎn)企業(yè)需要較大的啟動資本，導致了房地產(chǎn)業(yè)的風險較高，如果企業(yè)經(jīng)營得當，盈利水平成正比地提高，這種較高的盈利水平實際上是高風險的補償，如果企業(yè)缺少內(nèi)部風險評估意識，那么企業(yè)的發(fā)展將存在巨大的資金隱患。樹立企業(yè)風險評估意識，能夠有效規(guī)避企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風險問題，使領導層做出有利于企業(yè)發(fā)展的決策，最大化地發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。但較為遺憾的是，目前仍有大部分企業(yè)缺少內(nèi)部風險評估意識，導致企業(yè)整體在以后的發(fā)展中潛伏各種經(jīng)營風險。

（三）房地產(chǎn)企業(yè)欠缺內(nèi)部監(jiān)督

由于我國大部分房地產(chǎn)企業(yè)沒有建立審計部門或者內(nèi)部監(jiān)督機制不完善導致企業(yè)內(nèi)部控制制度落實不到位，加上企業(yè)的不重視使審計部門的權利過小，職責混亂，審計部門的實際作用難以發(fā)揮。房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理能夠引導企業(yè)發(fā)展，有效避免企業(yè)“走彎路”，如果企業(yè)缺少相應的監(jiān)督機制，那么企業(yè)內(nèi)部管理無法保障，內(nèi)部管理實施力度弱，將十分不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息傳遞不暢

許多房地產(chǎn)業(yè)缺乏及時、高效、合理地傳遞內(nèi)部控制信息，企業(yè)的各個部門及工作人員缺乏相關傳遞信息的意識，缺少有效的溝通和反饋，造成房地產(chǎn)企業(yè)對信息的處理難以做到及時、實效，不利于提升房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制。當市場環(huán)境發(fā)生變動時，企業(yè)無法及時掌握市場的實際發(fā)展情況，企業(yè)領導層無法及時對經(jīng)營策略做出調(diào)整，導致企業(yè)可能會錯過良好的發(fā)展機遇或遭受巨大的經(jīng)濟損失。

二、解決房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制問題的相關措施

（一）正所謂，不以規(guī)矩，不能成方圓，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制制度，以此保障企業(yè)內(nèi)部控制，進而促使房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。時代和市場在不斷的發(fā)展進步，企業(yè)想要適應時代和市場站穩(wěn)腳步，就必須大膽創(chuàng)新，結合房地產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)展情況，完善內(nèi)部控制體系，奠定內(nèi)部控制基礎環(huán)境。在完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度體系的基礎上優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)業(yè)務控制體系，各個部門權責明確，加強聯(lián)系，使財務部門、審計部門之間相互監(jiān)督、制約，融入現(xiàn)代管理的意識與理念確定企業(yè)具體的治理結構，適應房地產(chǎn)企業(yè)不同于其他企業(yè)的特性，并結合市場變化及時進行合理地調(diào)整，是內(nèi)部控制制度體系長久的發(fā)揮作用。

（二）健全內(nèi)部控制風險管理機制

根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)的資本規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略目標，董事會探討、制定相應的風險評標，明確企業(yè)可以承受的風險范圍，再建立完善的風險管理體系和相關風險報告制度，使企業(yè)形成從上至下的風險管理。首先，作為對外的業(yè)務經(jīng)營部門，要提高風險評估意識，明確身兼責任，收集并分析風險信息，做到識別風險、總結風險、報告風險和控制風險。其次，董事會設立的風險管理部門將業(yè)務經(jīng)營部門報告的風險信息進行分析、監(jiān)測、評估，實施相關風險管理政策，消除潛在的風險隱患，若是無法對風險作出相應決策，報告給董事會并采取風險預警。最后，審計部門對整體風險管理體系進行監(jiān)督與檢查，及時對薄弱環(huán)節(jié)進行調(diào)整和改進，并對各個環(huán)節(jié)做出相應的評價。在此基礎上，房地產(chǎn)企業(yè)每季度都要對上一季度的各個風險管理環(huán)節(jié)進行回顧分析，結合企業(yè)實際情況，提出相應的建議與決策，明確該季度的發(fā)展戰(zhàn)略目標和風險管理目標，能夠有效幫助企業(yè)規(guī)避風險、轉移風險、減輕風險和接受風險，保障企業(yè)健康發(fā)展。

（三）建立規(guī)范的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計

建構專業(yè)化、規(guī)范化的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計部門，相關工作人員的素質(zhì)修養(yǎng)和專業(yè)能力都需要達到標準，促使企業(yè)內(nèi)部控制得以有效切實的開展。內(nèi)部審計部門是加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的一項基本措施，因此，內(nèi)部審計部門要明確職責范圍和義務，按照相關規(guī)章制度，編制科學合理的審計計劃和工作方案，以及《內(nèi)部控制評價報告》。根據(jù)企業(yè)各季度的審計報告，及相關處理結果，對企業(yè)進行有效的綜合性評價。同時工作人員應明確掌握房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況，全過程地對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理進行控制監(jiān)督。除此之外，房地產(chǎn)企業(yè)還要建立健全的財務核算體系，對財務核算中的所有環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)督和檢查，確保財務核算結果的真實與準確。同時注意審計部門的獨立性，確保審計部門的監(jiān)督職能切實有效，為提高房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制水平奠定基礎。

（四）加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息管理與反饋

房地產(chǎn)由于其自己的特點即位置的固定性和不可移動性，在經(jīng)濟學上被稱為不動產(chǎn)，加上資金投入量大、生產(chǎn)周期較長、項目較為分散等情況，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息繁多又復雜。因此，需要企業(yè)加強對內(nèi)部控制信息的管理以及信息傳遞，各個部門應該保持緊密，有助于順暢地進行內(nèi)部控制信息交流。選拔優(yōu)秀的科學技術人才，幫助企業(yè)建立內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)平臺，利用先進的科學技術將內(nèi)部控制信息完整地保存其中，通過系統(tǒng)平臺高效地實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部資源通暢的傳遞與共享，有效避免了傳統(tǒng)信息傳遞可能出現(xiàn)的遺漏、缺失和錯誤。在此基礎上，還要時刻關注市場變動，根據(jù)實時市場數(shù)據(jù)，結合房地產(chǎn)企業(yè)自身實際發(fā)展情況，及時調(diào)整企業(yè)內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)平臺，為企業(yè)做出決策提供信息支持和依據(jù)

三、結語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)想要適應市場進行可持續(xù)發(fā)展，應定期全面分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的相關問題，結合房地產(chǎn)企業(yè)自身實際發(fā)展情況，完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，加強企業(yè)內(nèi)部控制風險評估，建立規(guī)范的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計部門和財務核算體系，加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制信息管理與反饋，并不斷探索其他與企業(yè)相符合的內(nèi)部控制完善措施，促進房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平不斷提升。

（作者單位：圣豐集團）