刑事合規(guī)視閾下的企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)防控

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，必然會(huì)產(chǎn)生包括腐敗在內(nèi)的各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而刑事合規(guī)是企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控所必備的內(nèi)控機(jī)制。我國(guó)目前企業(yè)腐敗形勢(shì)嚴(yán)峻，企業(yè)資產(chǎn)管理腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理權(quán)瀆職腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)國(guó)際業(yè)務(wù)腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前企業(yè)腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域，而針對(duì)上述腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)開展企業(yè)刑事合規(guī)，從腐敗風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、腐敗風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)計(jì)劃制定、合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行評(píng)估等方面具體展開，締造企業(yè)腐敗犯罪的企業(yè)內(nèi)部刑事合規(guī)防控機(jī)制，將成為未來企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

中國(guó)社會(huì)上有一句很流行的話：中國(guó)的企業(yè)高管不是在監(jiān)獄里，就是在去監(jiān)獄的路上。這句話可能說得有一些極端，但它還是比較生動(dòng)形象地描繪了中國(guó)企業(yè)目前的一種生態(tài)環(huán)境。

新形勢(shì)下，企業(yè)所面臨的腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)不斷上升，腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)的防控不當(dāng)，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果。企業(yè)內(nèi)部的腐敗犯罪一旦產(chǎn)生，一方面必然給企業(yè)帶來嚴(yán)重危害，另一方面，企業(yè)高管被追究刑事責(zé)任本身，也將嚴(yán)重影響企業(yè)后續(xù)的發(fā)展和布局，實(shí)踐中也不乏企業(yè)高管一旦被追究刑事責(zé)任，整個(gè)企業(yè)最終也走向破產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)案例。而當(dāng)前刑法干預(yù)早期化、擴(kuò)大化、能動(dòng)化的整體趨勢(shì)，刑法修正案(八),特別是刑法修正案(九)，針對(duì)公司企業(yè)，創(chuàng)設(shè)了許多新的罪名，或者是在原有罪名的基礎(chǔ)上增加了單位犯罪責(zé)任的追究。實(shí)際上都意味著，我們的刑法越來越重視創(chuàng)制針對(duì)企業(yè)等單位的刑事責(zé)任，越來越重視強(qiáng)化創(chuàng)設(shè)單位的刑事法律責(zé)任，在此背景下，通過刑事合規(guī)加強(qiáng)企業(yè)腐敗風(fēng)險(xiǎn)的防控應(yīng)當(dāng)成為所有企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。

然而，我國(guó)企業(yè)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注長(zhǎng)期集中在民事法律風(fēng)險(xiǎn)而不是刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，不惜投入大量資源和成本反復(fù)論證各種民事法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，卻很少思考背后的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，同民事法律風(fēng)險(xiǎn)和行政法律風(fēng)險(xiǎn)相比，刑事風(fēng)險(xiǎn)的管控是更能決定企業(yè)“生死存亡”的要素［1］(P97)，無論是大型的跨國(guó)企業(yè)，還是初創(chuàng)的小微型企業(yè)，首先要審視的就應(yīng)當(dāng)是自身的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)腐敗的防控正是企業(yè)刑事合規(guī)的重點(diǎn)內(nèi)容。

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)刑事犯罪防控

由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程具有系統(tǒng)化與復(fù)雜性的特征，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段、各個(gè)方面都可能存在現(xiàn)實(shí)的或者潛在的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)的來源遠(yuǎn)比其他法律風(fēng)險(xiǎn)更為廣泛。刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)并非來源于某一條塊或某一領(lǐng)域的法律規(guī)定，也不是只存在于企業(yè)運(yùn)行的某個(gè)環(huán)節(jié),更不是只發(fā)生于企業(yè)高管成長(zhǎng)的某一階段，而是存在于從企業(yè)設(shè)立、發(fā)展直至破產(chǎn)清算的全流程，分布于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),并伴隨著企業(yè)高管職業(yè)生涯的終身。刑事風(fēng)險(xiǎn)防控只能是體系性的系統(tǒng)防控。刑事風(fēng)險(xiǎn)作為法律風(fēng)險(xiǎn)的高端形態(tài)與最終形勢(shì),只能從杜絕或消除所有可能引發(fā)刑事風(fēng)險(xiǎn)的違法違規(guī)行為做起。為此，只有以先進(jìn)的刑事合規(guī)理念為引導(dǎo)，構(gòu)建起強(qiáng)有力的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，方能有效規(guī)避和防范企業(yè)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)刑事合規(guī)

合規(guī)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),指在公司等社會(huì)組織的內(nèi)部控制和治理流程中,因未能夠與法律、法規(guī)、政策、最佳范例或協(xié)定保持一致，而可能遭受各種法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和法律制裁風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)領(lǐng)域：第一，市場(chǎng)交易領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在企業(yè)交易管理制度不完善，不能嚴(yán)格履行決策批準(zhǔn)程序，未能建立健全自律誠(chéng)信體系，問題突出表現(xiàn)為商業(yè)賄賂、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、壟斷、違法招投標(biāo)等違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。第二，安全環(huán)保領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在違反了國(guó)家安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，未能建立企業(yè)生產(chǎn)規(guī)范和安全環(huán)保的完善制度，問題突出表現(xiàn)為生產(chǎn)污染，違規(guī)排污、違規(guī)處置廢物等環(huán)境違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。第三，產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未能建立完善的質(zhì)量體系，未能嚴(yán)控各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，未能優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，問題突出表現(xiàn)為生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品、產(chǎn)品質(zhì)量損害等違法犯罪問題。第四，勞動(dòng)用工領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未能遵守勞動(dòng)法律法規(guī)，沒有完善勞動(dòng)合同管理制度，勞動(dòng)合同簽訂、履行、變更和解除不規(guī)范，突出表現(xiàn)為違規(guī)用工、違規(guī)解聘、拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬等違法犯罪問題。第五，財(cái)務(wù)稅收領(lǐng)域。主要體現(xiàn)為未能建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，未能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)事項(xiàng)操作和審批流程，未能依法納稅，問題突出表現(xiàn)為逃稅、虛開發(fā)票、購(gòu)買發(fā)票、出售發(fā)票等違法犯罪問題。第六，知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未申請(qǐng)注冊(cè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果，規(guī)范實(shí)施許可和轉(zhuǎn)讓，未能對(duì)商業(yè)秘密和商標(biāo)實(shí)施有效保護(hù)，問題突出表現(xiàn)為侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)、侵犯商業(yè)秘密、銷售侵權(quán)著作品等違法犯罪問題。第七，商業(yè)伙伴領(lǐng)域。主要體現(xiàn)在未對(duì)商業(yè)伙伴進(jìn)行充分調(diào)查，未能簽訂合規(guī)協(xié)議、要求做出合規(guī)承諾等方式促進(jìn)商業(yè)伙伴行為合規(guī)，問題突出表現(xiàn)為合同詐騙、簽訂、履行合同失職被騙等違法犯罪問題。上述的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)本身全部法律風(fēng)險(xiǎn)，包含輕微法律風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重法律風(fēng)險(xiǎn)，而其中最高形態(tài)就是刑事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

刑事合規(guī),是由美國(guó)的合規(guī)計(jì)劃發(fā)展演變而來的,制度化的刑事合規(guī)制度,首次出現(xiàn)在《美國(guó)聯(lián)邦量刑指南》中的“組織量刑規(guī)則”中：“維持預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和舉報(bào)犯罪的內(nèi)在機(jī)制，使對(duì)組織及其代理人的制裁總體上能夠提供公正的懲罰，足夠的威懾和對(duì)組織的激勵(lì)?！保?］而所謂刑事合規(guī),是指將刑法規(guī)范中預(yù)防犯罪的注意義務(wù)內(nèi)化為企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的組成部分。通過加強(qiáng)企業(yè)犯罪的事前預(yù)防,構(gòu)建起可以避免刑事風(fēng)險(xiǎn)的措施和計(jì)劃。企業(yè)刑事合規(guī)與刑事法律風(fēng)險(xiǎn)防控的價(jià)值追求是一致的。企業(yè)刑事合規(guī)制度是預(yù)防企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)最有效的措施,其能夠最大限度地防控來源于企業(yè)內(nèi)部或外部的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)?！皣?guó)家制定的規(guī)范有時(shí)并不符合公司的具體情況，而與這些國(guó)家規(guī)范相比，公司的自制可以是一個(gè)有效得多的方法”［3］(P263)，因此，健全企業(yè)刑事合規(guī)制度,可以最大限度上防范企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn),從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

（二）刑事合規(guī)對(duì)企業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生防控功能

1.實(shí)現(xiàn)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”與“風(fēng)險(xiǎn)防范”的內(nèi)部平衡。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)防范是并行的,現(xiàn)代社會(huì)對(duì)風(fēng)控的需求很大,就像醫(yī)療行業(yè)從體檢到診療的發(fā)展趨勢(shì),通過體檢可以早期發(fā)現(xiàn)亞健康狀態(tài)和潛在的疾病,早期進(jìn)行調(diào)整和治療。同樣,企業(yè)建立健全刑事合規(guī)制度,就是針對(duì)不同企業(yè)訂制個(gè)性化的“體檢套餐”。通過審查,能夠提早發(fā)現(xiàn)潛在的刑事法律風(fēng)險(xiǎn),提前進(jìn)行預(yù)防和控制,進(jìn)而保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化與風(fēng)險(xiǎn)最小化的良性互動(dòng)。

2.“100-1=0”效應(yīng)下企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的防控前移。目前,企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的重點(diǎn)偏向于企業(yè)民商等法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的審查和管理,對(duì)于刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度不夠。即便是企業(yè)合規(guī)部門識(shí)別并注意刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的存在,由于缺乏有效的刑事風(fēng)險(xiǎn)審查、管理措施,往往放任了刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。但是一旦真實(shí)地發(fā)生刑事法律風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)會(huì)承擔(dān)相比遭受其他法律風(fēng)險(xiǎn)更大的損失。我們疏忽的是1%的錯(cuò)誤,但是會(huì)導(dǎo)致100%的失敗。

3.刑事合規(guī)對(duì)企業(yè)綜合性積極效應(yīng)。整體來看刑事合規(guī)對(duì)企業(yè)具有全面的積極效應(yīng)，具體來看體現(xiàn)為三個(gè)層次：（1）預(yù)防犯罪。推廣實(shí)施企業(yè)的刑事合規(guī)制度,能起到提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理安全性和制度性，是法治社會(huì)背景下現(xiàn)代企業(yè)模式的內(nèi)在要求。刑事合規(guī)不僅提升企業(yè)管理的嚴(yán)密性，更會(huì)提升企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防控整體能力,有助于堵塞經(jīng)濟(jì)犯罪可能利用的漏洞。（2）分擔(dān)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)建立合規(guī)制度,能夠強(qiáng)化企業(yè)預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的責(zé)任感,從而積極分擔(dān)社會(huì)責(zé)任,彌補(bǔ)國(guó)家預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪力量的不足。（3）維護(hù)企業(yè)名譽(yù)。在企業(yè)外部公開性上,刑事合規(guī)旨在阻止產(chǎn)生刑事犯罪嫌疑而給企業(yè)名譽(yù)造成損害。良好的合規(guī)制度建構(gòu)有利于提高企業(yè)的聲譽(yù)以及企業(yè)自身的價(jià)值。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)腐敗犯罪合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要領(lǐng)域

企業(yè)腐敗問題一直是我國(guó)腐敗治理的重點(diǎn)領(lǐng)域，近年來無論是國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)、混合所有制企業(yè)中，企業(yè)高管的腐敗犯罪都呈現(xiàn)出遞增的態(tài)勢(shì)［4］(P21)，這說明我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)腐敗犯罪形勢(shì)依然十分嚴(yán)峻，對(duì)企業(yè)腐敗犯罪的治理應(yīng)當(dāng)是一個(gè)系統(tǒng)的工程，目前對(duì)企業(yè)腐敗犯罪的刑事制裁，實(shí)際上在腐敗犯罪已然發(fā)生之后是一種事后評(píng)價(jià)機(jī)制，而刑事合規(guī)可以實(shí)現(xiàn)提前預(yù)警、化解可能出現(xiàn)的腐敗刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)，是真正意義上的企業(yè)腐敗犯罪事先預(yù)防機(jī)制，也正是我國(guó)當(dāng)前企業(yè)腐敗治理的薄弱環(huán)節(jié)。因此，正視我國(guó)當(dāng)前企業(yè)存在的腐敗犯罪合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是建立企業(yè)腐敗內(nèi)控刑事合規(guī)機(jī)制的前提。

（一）企業(yè)資產(chǎn)管理腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)的核心財(cái)富，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的管理行為是企業(yè)高管的主要企業(yè)管理行為，而這也是企業(yè)腐敗犯罪的高發(fā)領(lǐng)域。

企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是，企業(yè)高管被賦予了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行保管、管理、處分的權(quán)利，該權(quán)利的來源可能是基于職業(yè)或法律賦予的權(quán)力，但是由于管理權(quán)的行使沒有明確的規(guī)范制度或者缺乏有力的監(jiān)督制約機(jī)制，使得企業(yè)高管利用企業(yè)資產(chǎn)管理權(quán)進(jìn)行腐敗犯罪活動(dòng)，不僅造成企業(yè)有形資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)損失，更會(huì)進(jìn)一步損害企業(yè)的商譽(yù)等無形資產(chǎn)。

企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域的腐敗犯罪行為，普遍表現(xiàn)為借助資產(chǎn)管理的職務(wù)便利，直接對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行直接侵害而獲利，或者通過企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)的間接損害而獲利的行為。根據(jù)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)侵害模式的不同，可以將企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域的腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分為：非法占有企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、非法挪用企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和非法利用企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)利合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)三類。

其一，非法占有企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要指向企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，指由于資產(chǎn)管理制度的漏洞，存在企業(yè)資產(chǎn)管理人員直接將企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自身財(cái)產(chǎn)的高度風(fēng)險(xiǎn)。非法占有企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，屬于對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)的直接侵害，常見的具體罪名主要包括：貪污罪、職務(wù)侵占罪、私分國(guó)有資產(chǎn)罪、私分罰沒財(cái)物罪、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪。

其二，非法挪用企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要指向企業(yè)財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)，指由于企業(yè)資產(chǎn)管理制度的漏洞，存在企業(yè)資產(chǎn)管理人員非法對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行使用的高度風(fēng)險(xiǎn)。非法挪用企業(yè)資產(chǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，盡管并不直接導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)的非法轉(zhuǎn)移，但是作為企業(yè)資產(chǎn)的合理運(yùn)用是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，而此類非法使用的行為，普遍亦會(huì)造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此依然屬于對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的直接侵害。非法挪用企業(yè)資金合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，常見的具體罪名主要包括挪用公款罪、挪用資金罪、挪用特定款物罪。

其三，非法利用企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)利合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要指向企業(yè)資產(chǎn)的收益權(quán)，指由于企業(yè)資產(chǎn)管理制度的漏洞，存在企業(yè)資產(chǎn)管理人員非法損害企業(yè)資產(chǎn)正常收益的高度風(fēng)險(xiǎn)。非法利用企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)利合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并不直接損害企業(yè)的所有權(quán)和使用權(quán)，而是利用管理企業(yè)資產(chǎn)的便利，通過損害企業(yè)資產(chǎn)的收益非法獲利的行為，屬于對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的間接侵害。常見的具體罪名主要包括非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪、為親友非法牟利罪，這兩個(gè)罪名雖然不是高發(fā)罪名，但對(duì)每一個(gè)國(guó)有企業(yè)高管而言，都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。就為親友非法牟利罪而言，如果企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過程中，把本單位的業(yè)務(wù)給其親友去經(jīng)營(yíng)，那么在親友經(jīng)營(yíng)的過程中，企業(yè)家利用了職務(wù)的便利，在相關(guān)售價(jià)或者交易條件上違背了市場(chǎng)的一些基本標(biāo)準(zhǔn)，就可能涉嫌犯罪。就非法經(jīng)營(yíng)同類營(yíng)業(yè)罪而言，如果說一個(gè)國(guó)企高管，又在其他的企業(yè)中間去兼職從事同類的經(jīng)營(yíng)或者自己又開一個(gè)公司，從事同樣的業(yè)務(wù)，那么就可能涉嫌犯罪。

（二）企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在利用企業(yè)管理的職務(wù)便利，進(jìn)行“權(quán)錢交易”或“權(quán)力尋租”損害企業(yè)正常管理秩序的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)權(quán)力尋租腐敗的犯罪對(duì)象主要是財(cái)物以及財(cái)產(chǎn)性利益，而企業(yè)權(quán)力尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，主要源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，使各類濫用企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)力的行為得不到有效制約，這在企業(yè)高管群體中尤為明顯。在我國(guó)刑法中，企業(yè)尋租腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)涉及的犯罪主要有：受賄罪、非國(guó)家工作人員受賄罪、行賄罪、非國(guó)家工作人員行賄罪、單位受賄罪、單位行賄罪和非法轉(zhuǎn)讓、倒賣土地使用權(quán)罪等罪名。“權(quán)力尋租”“權(quán)錢交易”曾經(jīng)在國(guó)有企業(yè)中較為常見，但近年來非國(guó)有企業(yè)中的類似現(xiàn)象也愈發(fā)突出，已然成為企業(yè)的共性問題，應(yīng)當(dāng)引發(fā)非國(guó)有企業(yè)的高度重視。

（三）企業(yè)管理權(quán)瀆職腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

濫用企業(yè)管理權(quán)腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)管理人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)增值、效益提升、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要領(lǐng)域負(fù)有管理責(zé)任和注意義務(wù)，但是由于過于自信或疏忽大意，未能承擔(dān)應(yīng)有的管理責(zé)任和注意義務(wù)，造成企業(yè)利益受到重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。濫用企業(yè)管理權(quán)腐敗犯罪的主觀方面多為過失，主要是我國(guó)刑法中的瀆職類犯罪。根據(jù)目前我國(guó)刑法的責(zé)任分配，非國(guó)家工作人員的瀆職行為，未被納入刑法的制裁范圍。因此，該類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)之中，常見的主要犯罪包括：簽訂、履行合同失職被騙罪，國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員簽訂履行合同失職被騙罪，玩忽職守罪，國(guó)有公司、企業(yè)人員失職罪，國(guó)有事業(yè)單位人員失職罪。

（四）企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)管理人員，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)增值、效益提升、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要領(lǐng)域負(fù)有依法、依規(guī)管理的責(zé)任和義務(wù)，但是卻故意違背法律規(guī)定或企業(yè)管理規(guī)定，故意濫用企業(yè)管理權(quán)力，造成企業(yè)承受重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理權(quán)濫用腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，多是由企業(yè)高管故意實(shí)施的，該類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也主要體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)之中，常見的主要犯罪包括：濫用企業(yè)管理職權(quán)類腐敗犯罪，包括國(guó)有公司、企業(yè)人員濫用職權(quán)罪，濫用管理公司、證券職權(quán)罪，私分國(guó)有資產(chǎn)罪，違法提供出口退稅憑證罪，非法低價(jià)出讓國(guó)有土地使用權(quán)罪；利用企業(yè)管理權(quán)徇私舞弊類腐敗犯罪，包括徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)罪。

（五）企業(yè)國(guó)際業(yè)務(wù)腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)入21世紀(jì)以來，我國(guó)企業(yè)的國(guó)際化程度日益加深，一方面，我國(guó)開始向資本輸出國(guó)發(fā)展，企業(yè)境外投資越來越頻繁，另一方面，我國(guó)貫徹“走出去”戰(zhàn)略，企業(yè)承攬、參與國(guó)外各類業(yè)務(wù)也更為常見，在這種背景下，國(guó)際業(yè)務(wù)腐敗成為當(dāng)前企業(yè)腐敗的全新問題。“我國(guó)企業(yè)在走出去的過程中，自覺或不自覺地把在國(guó)內(nèi)過程中的一些潛規(guī)則也帶到了國(guó)際業(yè)務(wù)中，從而面臨著巨大的海外刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)別企業(yè)已經(jīng)陷入了刑事制裁的漩渦。2009年中國(guó)鐵路集團(tuán)公司和中國(guó)中信公司因涉嫌高速公路項(xiàng)目腐敗遭到阿爾及利亞政府的司法調(diào)查。2011年大連綠諾環(huán)境工程科技有限公司受到美國(guó)《海外反腐敗法》的正式調(diào)查，成為我國(guó)第一家被該法調(diào)查的企業(yè)?！保?］(P68)企業(yè)國(guó)際業(yè)務(wù)腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜化、專業(yè)化、多樣化，包括環(huán)境保護(hù)、勞工、公司治理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、稅務(wù)、合約管理、法律文化沖突。具體來看，我國(guó)刑法中主要體現(xiàn)在兩個(gè)罪名。一是串通投標(biāo)罪。具體表現(xiàn)為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人利益的行為，以及投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國(guó)家、集體、公民的合法利益的行為，串通投標(biāo)罪表現(xiàn)為投標(biāo)人之間相互通氣，彼此就投標(biāo)報(bào)價(jià)形成書面或口頭的協(xié)議、約定，或者就報(bào)價(jià)互相通報(bào)信息，以期避免相互競(jìng)爭(zhēng)，牟取不正當(dāng)?shù)睦妗６菍?duì)外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員行賄罪。具體表現(xiàn)為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以財(cái)物的行為。值得注意的是，對(duì)于該罪中的外國(guó)公職人員和國(guó)際公共組織官員，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性判斷而非形式上判斷，因此，外國(guó)政府和國(guó)際公共組織的非正式職員或官員，只要其具有履行公務(wù)的行為屬性，就可以成為本罪的對(duì)象。

三、企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防刑事合規(guī)體系的締造

企業(yè)刑事合規(guī)制度的任務(wù)就是幫助企業(yè)建立起發(fā)現(xiàn)、審查、控制企業(yè)刑事風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而預(yù)防犯罪的內(nèi)控機(jī)制，而在企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防領(lǐng)域，針對(duì)上述企業(yè)腐敗合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，締造健全的企業(yè)腐敗犯罪預(yù)防刑事合規(guī)體系，將成為我國(guó)未來企業(yè)腐敗犯罪防控的關(guān)鍵一環(huán)。

（一）企業(yè)腐敗犯罪刑事合規(guī)制度的內(nèi)容

全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)高度規(guī)范化，以往需要企業(yè)打破常規(guī)、突破法律模糊地帶甚至是“禁區(qū)”的特定歷史情境，已然不再發(fā)生。因此，企業(yè)應(yīng)該更多地考慮法律風(fēng)險(xiǎn)的控制，才能保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，特別是高發(fā)的企業(yè)腐敗犯罪刑事風(fēng)險(xiǎn)，而這種全方位的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查和防控機(jī)制的建立，往往無法依靠企業(yè)內(nèi)部的個(gè)別法務(wù)人員，而是需要系統(tǒng)化、專業(yè)性的法律服務(wù)，這也正是企業(yè)刑事合規(guī)制度的主要內(nèi)容，包括但不限于：

1.對(duì)企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)的全面調(diào)查。對(duì)企業(yè)、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)以及企業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的法律事務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行一次全面的法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，使企業(yè)整體充分認(rèn)識(shí)到法律事務(wù)的重要性、法律風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性，使企業(yè)對(duì)自身的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有全面的認(rèn)識(shí)，對(duì)于可能出現(xiàn)的腐敗犯罪領(lǐng)域和群體有明確的定位。

2.提出企業(yè)腐敗犯罪法律事務(wù)整體解決方案。企業(yè)刑事合規(guī)同一般的企業(yè)刑事法律服務(wù)最大的差異性，就在于企業(yè)刑事合規(guī)不是僅針對(duì)企業(yè)的個(gè)別案件、個(gè)別高管或個(gè)別事物提出法律意見，而是結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，為企業(yè)打造整體性、全局性的解決方案。

3.建立事先企業(yè)腐敗犯罪防范的有效機(jī)制。腐敗犯罪的事先防控，是成本最小、收益最高的企業(yè)腐敗犯罪治理模式。以企業(yè)簽訂合同這一基礎(chǔ)性企業(yè)行為為例，若企業(yè)在合同訂立前未進(jìn)行有效的刑事風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，看似具有民事合法性的合同往往會(huì)成為腐敗犯罪的工具，而通過建立并貫徹全方位的合同簽訂、履行犯罪防控機(jī)制，借助合同簽訂履行來實(shí)現(xiàn)腐敗犯罪的風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)大大降低，這也從側(cè)面說明風(fēng)險(xiǎn)事先防范的重要性。刑事合規(guī)服務(wù)，可以使企業(yè)形成完善的腐敗防控制度，并樹立較強(qiáng)的危機(jī)意識(shí)，防患于未然。

4.調(diào)整企業(yè)法律事務(wù)部的工作模式和制度制定。刑事法律合規(guī)服務(wù)，會(huì)針對(duì)企業(yè)特點(diǎn)，整合資源，對(duì)企業(yè)原有的法律事務(wù)部門進(jìn)行全面優(yōu)化，對(duì)企業(yè)高管和法務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助企業(yè)建立自身的內(nèi)控機(jī)制，可以預(yù)防大多數(shù)常見的腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)腐敗犯罪防控刑事合規(guī)的具體方案

刑事合規(guī)是一種精細(xì)化操作的模板化、流程化、專業(yè)化的服務(wù)產(chǎn)品。對(duì)于不同的行業(yè)領(lǐng)域,切實(shí)可行的企業(yè)刑事合規(guī)制度的步驟和要素都是共通的［6］(P59)，但是也應(yīng)當(dāng)注意,具體的刑事合規(guī)制度構(gòu)建也必須符合行業(yè)的特殊性。

1.查找企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)踐中呈現(xiàn)多樣化的形態(tài)，為了更好地查找企業(yè)腐敗犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),刑事合規(guī)必須根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行全面的法律、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，“我們應(yīng)當(dāng)用法律、法規(guī)乃至于政策做一把合規(guī)的尺子——法律、法規(guī)和政策所揭示的風(fēng)險(xiǎn)就是這把尺子上的刻度。了解法律、法規(guī)和政策的發(fā)展趨勢(shì)和動(dòng)向，從而不斷地調(diào)整我們手上這把合規(guī)尺子的長(zhǎng)短，讓它變得更加精確。否則,我們手中的這把合規(guī)尺子不是過長(zhǎng)就是過短。如果過短,我們就會(huì)量不到風(fēng)險(xiǎn),到處都是平安無事；如果這把合規(guī)尺子做得過長(zhǎng),我們就會(huì)夸大風(fēng)險(xiǎn)，從而讓企業(yè)難以正常開展業(yè)務(wù)?！保?］因此，特定企業(yè)的腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的準(zhǔn)確定位，是企業(yè)腐敗刑事合規(guī)防控的開端。

2.企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)識(shí)別出的企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量分析,考慮導(dǎo)致腐敗犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、腐敗犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果、影響后果和可能性的因素等。在企業(yè)資產(chǎn)管理領(lǐng)域的腐敗風(fēng)險(xiǎn)的防控，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)財(cái)務(wù)制度、企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管等因素去評(píng)估，并結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的特殊事件，例如重大企業(yè)資產(chǎn)的處置等，而上述企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果將成為制定有效刑事合規(guī)計(jì)劃的路線引導(dǎo)圖。

3.制定企業(yè)腐敗犯罪防控合規(guī)計(jì)劃。查找到企業(yè)腐敗犯罪法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估后，才能進(jìn)一步制定有針對(duì)性的企業(yè)刑事合規(guī)計(jì)劃來生產(chǎn)企業(yè)腐敗犯罪的內(nèi)生機(jī)制，整體分為兩個(gè)基本思路：第一，從短期風(fēng)險(xiǎn)化解來看，針對(duì)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)來源點(diǎn)，迅速地改變現(xiàn)有的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，用最小的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理代價(jià)化解企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，使企業(yè)腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)從大到小、從有到無，保障企業(yè)的合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)發(fā)展；第二，從長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)控制來看，需要進(jìn)一步分析腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)的生成因素，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)行制度性調(diào)整，確保未來類似腐敗犯罪風(fēng)險(xiǎn)不再產(chǎn)生。

4.企業(yè)腐敗犯罪刑事合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行和評(píng)估。企業(yè)腐敗犯罪的刑事合規(guī)計(jì)劃是一個(gè)高度針對(duì)性、專業(yè)性的法律事務(wù)，刑事合規(guī)計(jì)劃不僅在制定時(shí)需要專業(yè)法律團(tuán)隊(duì)的支持，而在執(zhí)行時(shí)同樣需要專業(yè)法律團(tuán)隊(duì)的全面介入，嚴(yán)控刑事合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況的變化隨時(shí)對(duì)刑事合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行針對(duì)性調(diào)整，必要性需要重新評(píng)估，因此刑事合規(guī)最大的特性就是它是一種動(dòng)態(tài)的內(nèi)控機(jī)制，隨時(shí)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化發(fā)展，例如，企業(yè)的業(yè)務(wù)從國(guó)內(nèi)擴(kuò)展到國(guó)際，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化等等，都需要刑事合規(guī)進(jìn)行跟進(jìn)性調(diào)整，因此，刑事合規(guī)是一種動(dòng)態(tài)的制度，需要不斷地調(diào)整并對(duì)刑事合規(guī)效果進(jìn)行定期的評(píng)估，這些都必須依賴專業(yè)性的法律服務(wù)。