淺議商業(yè)銀行擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)管控與審計(jì)策略探析

郭曉翠

【摘 要】擔(dān)保是經(jīng)濟(jì)行為中，用債務(wù)人或第三方的信用或特定的財(cái)產(chǎn)來督促債務(wù)人履行責(zé)任的方法，擔(dān)保圈是多個(gè)企業(yè)形成相互擔(dān)保的連接關(guān)系。隨著銀行貸款業(yè)務(wù)的不斷增加，客戶間逐漸形成相互擔(dān)保，進(jìn)而形成擔(dān)保圈貸款，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將沿著相互之間的關(guān)系鏈條進(jìn)行擴(kuò)散，產(chǎn)生圈內(nèi)企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。本文將針對商業(yè)銀行擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)管控和審計(jì)策略進(jìn)行探討。

【關(guān)鍵詞】擔(dān)保圈;貸款風(fēng)險(xiǎn);管控;審計(jì)

擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的蔓延性和擴(kuò)散性，往往由于部分企業(yè)的資金鏈條斷裂導(dǎo)致?lián)Ｈ?nèi)或區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)的蔓延，形成金融傳染。尤其在社會經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境中，擔(dān)保圈內(nèi)某個(gè)企業(yè)產(chǎn)生貸款違約，將導(dǎo)致圈內(nèi)某些企業(yè)的違約，產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，給商業(yè)銀行和金融市場帶來較大的損失[1]。

一、銀行擔(dān)保圈的產(chǎn)生

擔(dān)保圈是由多個(gè)企業(yè)相互擔(dān)保而形成，構(gòu)成具有鏈條關(guān)系的利益體，企業(yè)間相互擔(dān)保、相互關(guān)聯(lián)，在信貸市場上出現(xiàn)較多。擔(dān)保圈大多出現(xiàn)在企業(yè)資質(zhì)偏弱的民營企業(yè)中，是民營企業(yè)用于解決融資難問題的主要方式，在經(jīng)濟(jì)上行階段，通過銀行擔(dān)保圈關(guān)系解決因抵押物缺乏導(dǎo)致的融資問題，但是在經(jīng)濟(jì)下行階段，往往會產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)的集中爆發(fā)。

從企業(yè)的角度來看，在經(jīng)濟(jì)上行階段，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，需要大量的資金投入到企業(yè)運(yùn)營中，具有強(qiáng)烈的融資需求，在缺乏抵押物的情況下，促使企業(yè)間互相擔(dān)保的關(guān)系形成。

從商業(yè)銀行和金融市場角度來看，在利潤的趨勢下，銀行面臨著客戶的搶奪和競爭，許多金融機(jī)構(gòu)為了能夠擴(kuò)大業(yè)務(wù)，將企業(yè)聯(lián)保貸款作為擔(dān)保貸款的主要形式，致使銀行擔(dān)保圈形成和擴(kuò)大。

二、擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因

企業(yè)的經(jīng)營狀況受到外部因素影響較大，其中包括政府和地方政策的變化，國際經(jīng)濟(jì)形式的變動以及企業(yè)間競爭市場和上下游企業(yè)的變化等，在經(jīng)濟(jì)下行階段，中小企業(yè)將面臨著多方面的挑戰(zhàn)，有些中小企業(yè)無法適應(yīng)整體環(huán)境的影響，因資金鏈斷裂而倒閉，往往會導(dǎo)致米諾骨牌效應(yīng)的產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)在擔(dān)保圈內(nèi)傳染，導(dǎo)致多家企業(yè)陷入經(jīng)營困境，銀行無法安全完成貸款的回收。另外，擔(dān)保圈貸款造成巨額的擔(dān)保額度往往遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)的實(shí)際償還債務(wù)的能力，造成銀行信貸資金回收周轉(zhuǎn)困難的情況發(fā)生。

2017年4月銀監(jiān)會辦公廳下發(fā)了關(guān)于企業(yè)相互擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患排查的通知，要求各地銀監(jiān)局對擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)排查，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌分類處置。由此可見，擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)受到了金融市場的高度關(guān)注。

三、銀行擔(dān)保圈貸款審計(jì)存在的難點(diǎn)

首先，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的聯(lián)系也越來越緊密，許多跨地區(qū)企業(yè)之間建立起銀行擔(dān)保聯(lián)系，實(shí)際控制人往往是跨地區(qū)和跨行業(yè)注冊的多家公司，由于銀行工作受到人員、工作方法等因素限制，無法實(shí)現(xiàn)對跨地區(qū)和跨行業(yè)企業(yè)真實(shí)狀況的核查，為滿足信貸銀行授信要求的條件，有些企業(yè)甚至惡意隱瞞關(guān)聯(lián)信息，構(gòu)成隱性的集團(tuán)關(guān)系。進(jìn)而加大了擔(dān)保圈內(nèi)企業(yè)關(guān)系梳理的難度。

其次，在經(jīng)濟(jì)下行階段，擔(dān)保圈內(nèi)的部分企業(yè)處于高風(fēng)險(xiǎn)和資金狀況不良時(shí)，信貸銀行往往采用延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露的方式和方法，一方面采用貸甲收乙的方式，延緩經(jīng)營困難企業(yè)資金鏈斷裂時(shí)間來延緩擔(dān)保圈整體風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)間;另一方面，通過循環(huán)信用的方式，還舊借新，在貸款歸還后再重新辦理借貸[2]。

四、銀行擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)管控策略

（一）增加質(zhì)押，壓縮貸款額度

結(jié)合企業(yè)情況，對尚且具有盈利能力，但是擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保能力不足的企業(yè)增加質(zhì)押物，壓縮貸款額度實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的化解與風(fēng)險(xiǎn)貸款的退出;慎重把握貸款擔(dān)保方式，嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行辦理，確保擔(dān)保的充足性和有效性，加強(qiáng)對互保和連環(huán)擔(dān)保的控制，逐步實(shí)現(xiàn)破圈解鏈，將大的貸款擔(dān)保圈縮小為小擔(dān)保圈，降低擔(dān)保圈的風(fēng)險(xiǎn)等級。同時(shí)，信貸銀行要做好訴訟的保全準(zhǔn)備，密切監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)資金運(yùn)營情況和償還能力進(jìn)行摸排，通過追加抵押和查封資產(chǎn)方式實(shí)現(xiàn)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管控。

（二）采用收回再貸方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控

收回再貸方式對信譽(yù)良好，具有較好發(fā)展前景，處于暫時(shí)資金困難的擔(dān)保圈較為實(shí)用，信貸銀行通過回收再貸方式，實(shí)現(xiàn)融資期限和品種的調(diào)整，一方面降低信貸銀行風(fēng)險(xiǎn)，另一方面幫助企業(yè)解決實(shí)際困難。信貸銀行要結(jié)合擔(dān)保圈互保額度和信用等級，對融資類型和產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)整，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）通過監(jiān)測擔(dān)保圈企業(yè)授信額度和擔(dān)保比例

信貸銀行要密切關(guān)注市場經(jīng)濟(jì)的變化形式，對特定行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有較好的預(yù)測，監(jiān)測擔(dān)保圈資金流向，尤其對一些隱性集團(tuán)資金流向要加大監(jiān)測力度，對資金流向高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，對集團(tuán)整體授信額度進(jìn)行科學(xué)測算，采取集中監(jiān)測的方式實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)管理。

五、銀行擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)策略

（一）加強(qiáng)企業(yè)信息核查

擔(dān)保圈貸款企業(yè)往往存在隱瞞企業(yè)信息的情況，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)檢查的過程中對企業(yè)和擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪，加強(qiáng)對企業(yè)生產(chǎn)情況和管理情況的了解，對擔(dān)保圈內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行摸排，掌握企業(yè)數(shù)量、經(jīng)營狀況和經(jīng)營規(guī)模等，確定擔(dān)保關(guān)系的關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)。通過各種渠道和信息平臺查詢擔(dān)保圈內(nèi)企業(yè)的信息，尤其要關(guān)注擔(dān)保圈內(nèi)核心企業(yè)的經(jīng)營信息。

（二）追蹤擔(dān)保圈資金流向

審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)和檢查中，重點(diǎn)要關(guān)注擔(dān)保圈內(nèi)核心企業(yè)的資金流向和實(shí)際用途。擔(dān)保圈核心企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是信貸銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)過程中，以企業(yè)經(jīng)營狀況和生產(chǎn)規(guī)模、融資規(guī)模作為基礎(chǔ)，對擔(dān)保圈內(nèi)的還款能力和代償能力進(jìn)行評價(jià)與預(yù)估，從而判斷企業(yè)經(jīng)營和違約風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)的揭示。

（三）根據(jù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)判斷

審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)前，要對擔(dān)保圈企業(yè)所處的行業(yè)進(jìn)行充分的研究，掌握行業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律，對行業(yè)動態(tài)進(jìn)行預(yù)測。結(jié)合行業(yè)當(dāng)前狀況和發(fā)展趨勢，對擔(dān)保圈內(nèi)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，結(jié)合整體經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，對發(fā)展前景較差的企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估值，即使當(dāng)前企業(yè)尚處于正常經(jīng)營狀態(tài)，也要判定為風(fēng)險(xiǎn)較大企業(yè);而對于國家政策扶持的高科技項(xiàng)目等，具有潛在市場和客戶，具有較好發(fā)展前景的行業(yè)，企業(yè)即便目前處于困難時(shí)期，也可以判定為整體風(fēng)險(xiǎn)可控[3]。

六、結(jié)束語

銀行擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性和蔓延性，對信貸銀行資金的流轉(zhuǎn)具有較大的影響，加大信貸銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)的管控和審計(jì)，必然將促進(jìn)銀行資金的有效利用，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

[1]曹立珊， 杜金波， 劉瑩. 銀行擔(dān)保圈貸款風(fēng)險(xiǎn)管控和審計(jì)策略探析[J]. 中國商論， 2017（6）.

[2]張莉. 擔(dān)保圈與商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)研究[D]. 2015.

[3]潘小勤. 商業(yè)銀行視角下?lián)ＨJ款風(fēng)險(xiǎn)管控的探索與研究[J]. 農(nóng)村金融研究， 2015（9）：54-56.