國有企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃相關(guān)問題思考

徐婧

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷革新，國有企業(yè)逐漸構(gòu)成國家稅收的重要組成部分。為了迎合國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，盡量滿足市場經(jīng)濟(jì)的需求，國有企業(yè)需要做好財務(wù)管理過程中的稅收籌劃工作。通過平衡國有企業(yè)的利益和繳納稅收的關(guān)系，確保國有企業(yè)的利益達(dá)到最大化，從而形成國家和國有企業(yè)的雙贏局面。文章通過對稅收籌劃工作在財務(wù)管理工作中的重要性進(jìn)行闡述，進(jìn)而詳細(xì)探討國有企業(yè)財務(wù)管理過程中的稅收籌劃工作，為提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提供幫助。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);財務(wù)管理;稅收籌劃

一、稅收籌劃的相關(guān)概述

稅收籌劃是企業(yè)的一種籌劃行為，又稱為“合理避稅”。通俗來說，就是在法律法規(guī)的要求下，企業(yè)通過對經(jīng)營和投資等工作進(jìn)行事先籌劃和安排，盡可能的為企業(yè)節(jié)約稅收，從來帶來的一定的經(jīng)濟(jì)收益。稅收籌劃能夠為企業(yè)帶來更多的利益，并最大程度減少企業(yè)的成本開支。稅收籌劃也是企業(yè)財務(wù)管理過程中重要的一環(huán)，它在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，具有不可替代的作用。因此，國有企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展機(jī)會，就需要在財務(wù)管理過程中開展稅收籌劃工作。

二、國有企業(yè)財務(wù)管理工作中進(jìn)行稅收籌劃工作的重要性

（一）達(dá)成國家利益和國有企業(yè)利益雙贏的局面

在國有企業(yè)的財務(wù)管理工作中開展稅收籌劃的工作，其結(jié)果就是減輕了企業(yè)的稅負(fù)壓力。從短期效果來看，當(dāng)前國有企業(yè)的繳稅基數(shù)在不斷降低，同時國有企業(yè)的總納稅額也在不斷減少。從長遠(yuǎn)的效果來看，國家的稅收總額沒有發(fā)生變化，而在一定程度上還呈增長趨勢。所以，我國的相關(guān)稅收部門應(yīng)該全力支持國有企業(yè)的財務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃的工作，并對稅收籌劃工作完成較好的國有企業(yè)進(jìn)行一定的鼓勵和獎勵。

（二）優(yōu)化國有企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資走向

財務(wù)管理過程中的稅收籌劃工作主要就是為了平衡納稅稅率和納稅基數(shù)之間的關(guān)系，進(jìn)而達(dá)成降低稅收的目標(biāo)。兩者的差異體現(xiàn)就是國家借助稅收杠桿來指導(dǎo)國有企業(yè)的投資意向，進(jìn)而對我國的國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行有效的調(diào)整。雖然國有企業(yè)都是為了減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)而進(jìn)行稅收籌劃工作的，但通過我國的稅收杠桿效應(yīng)也對國有企業(yè)的結(jié)構(gòu)做出了相應(yīng)的調(diào)整。

（三）滿足稅法的內(nèi)在建設(shè)要求，提高國有企業(yè)的稅法意識

國有企業(yè)以稅法為基礎(chǔ)來進(jìn)行稅收籌劃的工作，并嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定要求來推動工作的進(jìn)程，這不但能夠增強國有企業(yè)的稅法意識，而且能夠充分地將理論和實踐結(jié)合在一起，有助于我國稅法建設(shè)工作的順利開展，進(jìn)而杜絕一些偷稅、漏稅的情況發(fā)生。

三、國有企業(yè)通過稅收籌劃工作達(dá)成企業(yè)利益最大的目標(biāo)

在競爭激烈的市場環(huán)境中，國有企業(yè)要想獲得一席之地，不但要對自身的內(nèi)部管理體系進(jìn)行完善和革新，還要在財務(wù)的管理過程中進(jìn)行和完善稅收籌劃的工作。為達(dá)成國有企業(yè)利益最大化的目標(biāo)，國有企業(yè)需要制定和實施科學(xué)合理的稅收管理機(jī)制，盡量降低國有企業(yè)在市場競爭中的稅收風(fēng)險，進(jìn)而促進(jìn)國有企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。而稅收籌劃工作能夠有效的避免國有企業(yè)因為失誤而繳納過多稅收的現(xiàn)象出現(xiàn)，進(jìn)一步避免資金的流失。國有企業(yè)需要設(shè)立相應(yīng)的稅收工作標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格規(guī)范稅收籌劃的工作，依照國家的稅法要求要開展工作，最大程度地降低稅收風(fēng)險。

（一）加強對國家稅法的認(rèn)識，不斷規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃工作

國有企業(yè)在開展稅收籌劃工作之前，需要充分了解我國稅法的基本內(nèi)容，只有熟悉了我國稅法的相關(guān)內(nèi)容，才能保證稅收籌劃工作在法律法規(guī)的要求之內(nèi)，才能有效地減少國有企業(yè)的稅收。因此，國有企業(yè)需要全方面的了解和掌握稅法的相關(guān)政策，并將稅收政策落實到具體實處，同時以稅法為基礎(chǔ)嚴(yán)格規(guī)范國有企業(yè)的稅收籌劃工作。

（二）在法律法規(guī)的范圍內(nèi)，合理的規(guī)避稅收風(fēng)險

國家的稅法是強制性的。對于國有企業(yè)來說，國有企業(yè)的利益和稅收情況有著緊密的聯(lián)系。但是，從實際情況來看，部分國有企業(yè)在稅收工作中還是存在舞弊的現(xiàn)象，比如逃稅、漏稅的行為還是會發(fā)生，這就大大增加了國有企業(yè)的稅收風(fēng)險。因而，國有企業(yè)的內(nèi)部需要樹立完成國家稅收的意識，根據(jù)相關(guān)的稅收政策合理的減輕國有企業(yè)的稅收壓力，進(jìn)而真正的做到為國有企業(yè)節(jié)約資金。國有企業(yè)在充分掌握和了解了國家稅法之后，要根據(jù)相關(guān)要求不斷優(yōu)化自身的管理結(jié)構(gòu)，保證國有企業(yè)的財務(wù)管理體系的有效合理性。國有企業(yè)只有不斷優(yōu)化和規(guī)范自身的財務(wù)管理工作，才能在一定程度上降低企業(yè)的稅收風(fēng)險系數(shù)，進(jìn)而推動國有企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。與此同時，國有企業(yè)也能在稅法的基礎(chǔ)上，合理的規(guī)避稅收籌劃工作中存在的一些風(fēng)險。

四、稅收籌劃在國有企業(yè)財務(wù)管理工作的實踐

（一）在國有企業(yè)的籌資過程中實踐稅收籌劃工作

資金的支持是一個企業(yè)獲得發(fā)展的必要條件。國有企業(yè)的發(fā)展雖然有著國家的支持，但是隨著國家的發(fā)展，各種問題不斷的涌現(xiàn)出來，比如老齡化嚴(yán)重的問題，大大增加了國家的負(fù)擔(dān)。因此，在新的市場環(huán)境下，國有企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展機(jī)會，就需要自己進(jìn)行籌資，以便獲得更多的資金支持。所以，國有企業(yè)在籌集的過程中，需要開展稅收籌劃工作，從各方面綜合考慮進(jìn)行籌資，盡量減少國有企業(yè)在發(fā)展過程中的資金成本，使得國有企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)更加合理化，提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步增加企業(yè)的利潤。因此，國有企業(yè)在籌資過程中運用稅收籌劃工作，有利于國有企業(yè)的更好發(fā)展。

（二）在國有企業(yè)的投資過程中實踐稅收籌劃工作

隨著社會的發(fā)展，我國的科技和技術(shù)都在不斷的進(jìn)步，各行各業(yè)的發(fā)展都取得了快速的提升，企業(yè)之間的競爭也就演變得越來越激烈。所以，國有企業(yè)要想在激烈的市場競爭中獲得生存的機(jī)會，就必須擁有進(jìn)行投資的觀念，通過投資來獲得自身發(fā)展壯大的資源和條件。而投資也是需要講究方法的，在投資的過程中，國有企業(yè)要充分運用稅收籌劃，盡最大可能降低稅收，不斷提升自身的經(jīng)濟(jì)效益。國有企業(yè)在投資時，選擇的投資方式是比較多的，因此需要綜合考慮各方面的因素，從而選擇一個最佳的投資方式。例如，國有企業(yè)的投資主要包括直接投資和間接投資兩種方式，通常來說，間接投資相較于直接投資所要上繳的稅額要少一部分，但是它所承擔(dān)的風(fēng)險可能就要大一些，在這種情況下，國有企業(yè)就需要根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，通過稅收籌劃工作的有效性來選擇合適的投資方式，盡可能的幫助到企業(yè)自身的發(fā)展，從而為企業(yè)節(jié)省更多的成本。因此，在國有企業(yè)的投資過程中，要充分運用稅收籌劃的工作來減少企業(yè)的投資成本，進(jìn)一步推動國有企業(yè)的發(fā)展和維持國有企業(yè)的穩(wěn)定。

（三）在國有企業(yè)的經(jīng)營過程中實踐稅收籌劃工作

經(jīng)營方式對于國有企業(yè)來說具有不可替代的作用。國有企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營方式的選擇的有著極大的聯(lián)系。國有企業(yè)只有選擇了適合自身發(fā)展的經(jīng)營方式，才能在激烈的市場競爭中獲得一席之地，始終保持自身的優(yōu)勢。同樣在經(jīng)營過程中，充分開展稅收籌劃工作，也能在一定程度上為企業(yè)節(jié)省經(jīng)營成本，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。為了節(jié)約相應(yīng)的成本，國有企業(yè)需要在經(jīng)營過程的不同環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收籌劃工作。比如在選擇存貨計價的方法時，需要綜合考慮各方面的因素，選擇最佳的計價方式來進(jìn)行稅收籌劃工作，盡可能節(jié)約企業(yè)的成本;在選擇折舊方法的時候，要充分運用好稅收籌劃的工作。因為在折舊的過程中需要計入產(chǎn)品的成本和期間費用，這就直接影響著企業(yè)的當(dāng)期成本和利潤的高低。因此，折舊方法和計算方式的選擇對國有企業(yè)的發(fā)展來說具有相當(dāng)重要的作用;最后，國有企業(yè)在費用支出的過程中也要充分的進(jìn)行稅收籌劃的工作，盡可能的列出當(dāng)期的費用支出，并對企業(yè)可能發(fā)生的損失進(jìn)行預(yù)估，盡可能的減少所得稅的上繳額，并在合法的范圍內(nèi)延長納稅的時間，幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益。

五、結(jié)語

綜上，要想促進(jìn)國有企業(yè)的發(fā)展，提升國有企業(yè)的市場競爭力。國有企業(yè)就需要在財務(wù)管理的過程中充分運用好稅收籌劃，加強稅收籌劃在企業(yè)各個環(huán)節(jié)中的運用，最大限度地幫助企業(yè)節(jié)約成本，從而提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，始終保持住國有企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)體制中的重要地位，不斷推動國有企業(yè)的發(fā)展。

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[2]馬冬柏.企業(yè)財務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問題及應(yīng)對措施[J].管理觀察，2018（30）.

（作者單位：合肥城市軌道交通有限公司）