大數(shù)據(jù)時代煤炭企業(yè)上市公司財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建

王思遠(yuǎn)

（神華神東煤炭集團(tuán)有限責(zé)任公司，陜西 榆林719315）

1 引言

現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求財務(wù)職能從重交易處理向價值管理和決策支持進(jìn)行轉(zhuǎn)變，煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式難以適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的要求。為了實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展深度融合，引領(lǐng)企業(yè)價值創(chuàng)造，推動集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略落地，企業(yè)需要進(jìn)行財務(wù)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，形成戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)三位一體的財務(wù)管理新模式。論文結(jié)合神華神東煤炭集團(tuán)實際情況，研究了大數(shù)據(jù)時代煤炭企業(yè)上市公司財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建。

2 煤炭企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的必要性

在煤炭企業(yè)的發(fā)展中，財務(wù)共享服務(wù)中心主要利用信息技術(shù)，通過構(gòu)建IT 平臺開展各項財務(wù)工作。整個財務(wù)作業(yè)流程都統(tǒng)一在信息系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)定，成員單位無法隨意進(jìn)行修改，確保了集團(tuán)戰(zhàn)略的有效落實。財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)平臺為財務(wù)共享服務(wù)的實施提供了強(qiáng)大的信息支持，以下是煤炭企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的必要性。

2.1 提升財務(wù)信息質(zhì)量和效率，推動業(yè)財融合

財務(wù)共享中心模式下集團(tuán)總部層面統(tǒng)一財務(wù)流程和口徑，實現(xiàn)財務(wù)流程各環(huán)節(jié)操作的標(biāo)準(zhǔn)化和崗位職能的標(biāo)準(zhǔn)化，從而促進(jìn)了業(yè)務(wù)的規(guī)范化和合規(guī)化，提高了財務(wù)信息質(zhì)量和處理效率。同時，依托先進(jìn)的信息技術(shù)，將全面預(yù)算管理、資金集中管理、財務(wù)信息化、內(nèi)部控制建設(shè)等嵌入財務(wù)管理體系，提升財務(wù)對業(yè)務(wù)前端的管控能力，促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的雙向融合。

2.2 加速財務(wù)轉(zhuǎn)型，提供決策支持

通過建立財務(wù)共享服務(wù)中心將會計基礎(chǔ)核算等低附加值的作業(yè)趨于集中，釋放財務(wù)管理人員的精力，把財務(wù)工作的重點轉(zhuǎn)移到計劃、預(yù)算、預(yù)測、決策、控制、分析等方面來，著重關(guān)注業(yè)務(wù)方面更有附加值的活動，充分發(fā)揮財務(wù)在決策支撐、資源保障、價值創(chuàng)造、風(fēng)險防范等的作用，引領(lǐng)企業(yè)資源配置，帶動企業(yè)管理變革，為創(chuàng)造企業(yè)價值服務(wù)。

2.3 增強(qiáng)規(guī)模擴(kuò)張潛力，促進(jìn)兼并收購

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)是全球化發(fā)展的模式，一部分企業(yè)也隨著全球化的趨勢制定出全球擴(kuò)張戰(zhàn)略。企業(yè)在各地區(qū)建立子公司或者并購其他企業(yè)時應(yīng)該建立與集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)組織。

財務(wù)的統(tǒng)一，有利于企業(yè)戰(zhàn)略布局的有效實施。而財務(wù)共享服務(wù)中心正是應(yīng)對了當(dāng)前這種情況，財務(wù)共享服務(wù)中心能夠為子公司提供統(tǒng)一化的財務(wù)管理，為集團(tuán)進(jìn)行兼并收購免去后顧之憂，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的潛力。

3 煤炭企業(yè)上市公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

在現(xiàn)代化社會的快速發(fā)展中，財務(wù)集中管理模式的缺陷日益顯現(xiàn)出來，財務(wù)管理沒有與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，不能深度參與企業(yè)業(yè)務(wù)活動，服務(wù)公司發(fā)展、支持管理決策、優(yōu)化資源配置、防范經(jīng)營風(fēng)險、引領(lǐng)價值創(chuàng)造等方面的職能未能充分發(fā)揮，已不能滿足集團(tuán)化發(fā)展的需要。以下結(jié)合神東集團(tuán)實際情況，分析了煤炭企業(yè)上市公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀。

3.1 財務(wù)管理沒有與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合

在全球化競爭和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的多重壓力下，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，高風(fēng)險和不確定性的領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，企業(yè)面臨著前所未有的競爭壓力，在這種情形下，集團(tuán)公司更需要關(guān)注戰(zhàn)略管理。目前，我國大多數(shù)煤炭企業(yè)的財務(wù)部門僅單純從財務(wù)觀點出發(fā)進(jìn)行財務(wù)管理，很難從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度進(jìn)行財務(wù)安排以實現(xiàn)資源的有效配置，財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的不統(tǒng)一將降低企業(yè)資源的利用效率和抗風(fēng)險的整體能力。

3.2 缺乏對業(yè)務(wù)的支持能力

現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)上市公司的財務(wù)部門作為財務(wù)管理職能部門，將費用報銷、會計核算、對外報告等作為核心工作，但在經(jīng)營分析、績效考核、預(yù)算管理、成本管控等方面投入的人員和精力有限，財務(wù)人員不熟悉生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，未能深入業(yè)務(wù)流程管理全過程，無法及時地掌握各個業(yè)務(wù)流程的成本收益信息，財務(wù)價值引領(lǐng)的作用無法充分發(fā)揮。

3.3 缺少業(yè)財融合大數(shù)據(jù)分析

煤炭企業(yè)上市公司現(xiàn)有的系統(tǒng)不足以支撐業(yè)財融合，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)難以進(jìn)行有效融合，且這一系統(tǒng)的數(shù)據(jù)價值挖掘能力比較弱，無法利用財務(wù)數(shù)據(jù)完成分析和預(yù)測工作，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)到業(yè)務(wù)底層數(shù)據(jù)存在一定的難度，無法及時、準(zhǔn)確地定位、分析和解決各項問題。并且，由于缺少部分外圍智能輔助系統(tǒng)，大部分財務(wù)單據(jù)處理仍處于手工傳遞、整理階段。

3.4 缺乏復(fù)合型財務(wù)管理人才

在會計行業(yè)的快速發(fā)展中，煤炭企業(yè)上市公司缺少企業(yè)管理、業(yè)務(wù)知識、財務(wù)技能、信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析能力的復(fù)合型人才，很多財務(wù)人員比較注重財務(wù)核算，很少參與到預(yù)測和決策各個單位經(jīng)濟(jì)活動中，無法滿足現(xiàn)代化企業(yè)的實際發(fā)展需求。

4 煤炭企業(yè)上市公司財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的思路

在大數(shù)據(jù)時代，人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算和物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)得到了有效的應(yīng)用，業(yè)務(wù)和財務(wù)融合是企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型和升級的重要趨勢。為了適應(yīng)現(xiàn)代化社會的發(fā)展，改善財務(wù)管理問題，企業(yè)需要構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心。以神東集團(tuán)為例，通過調(diào)整組織架構(gòu)、流程再造、建設(shè)信息系統(tǒng)等方式，構(gòu)建了以財物共享服務(wù)中心為基礎(chǔ)、充分發(fā)揮管理會計職能、戰(zhàn)略決策支持作用的財務(wù)管理新模式。

4.1 組建財務(wù)共享服務(wù)中心

按照戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)并行的財務(wù)管理模式，結(jié)合神東公司現(xiàn)有的財務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，對財務(wù)部與核算中心的職能定位進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。主要為：將財務(wù)部核算、報表、稅務(wù)申報等事務(wù)型工作下沉至核算中心，財務(wù)部專注于戰(zhàn)略財務(wù)領(lǐng)域，聚焦公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的落地與控制；核算中心將核算業(yè)務(wù)與管理業(yè)務(wù)相分離，成立財務(wù)共享服務(wù)中心，專注于全公司交易處理、會計核算、報表出具和財務(wù)信息管理，提供標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的財務(wù)服務(wù)，為戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；各業(yè)務(wù)單位財務(wù)管理團(tuán)隊負(fù)責(zé)經(jīng)營決策支持與業(yè)務(wù)控制，財務(wù)政策宣貫，參與經(jīng)營管理，與戰(zhàn)略財務(wù)、共享財務(wù)密切協(xié)作，完成屬地財務(wù)管理工作。（圖1）

圖1

圖2 財務(wù)職能轉(zhuǎn)變情況

4.2 完善財務(wù)共享服務(wù)體系

在社會的轉(zhuǎn)型和發(fā)展中，公司將建設(shè)由戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和共享財務(wù)三位一體化的財務(wù)管理模式，統(tǒng)一接受公司財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。其中，公司財務(wù)管理的核心職能由戰(zhàn)略財務(wù)承擔(dān)，戰(zhàn)略財務(wù)主要包含了企業(yè)財務(wù)體系的構(gòu)建和維護(hù)，企業(yè)財務(wù)資本的管理，企業(yè)財務(wù)資源的合理配置以及對企業(yè)經(jīng)營決策提出支持和同等價值管理等。戰(zhàn)略財務(wù)立足于公司領(lǐng)導(dǎo)層面，在其崗位上發(fā)揮著財務(wù)對企業(yè)運營的指導(dǎo)作用。業(yè)務(wù)財務(wù)以管理會計為核心，它發(fā)揮著財務(wù)服務(wù)和管控職能。主要是在公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)指引下，深入業(yè)務(wù)前端，針對公司生產(chǎn)、基建、采購、維修等各環(huán)節(jié)進(jìn)行分析、預(yù)測、規(guī)劃、監(jiān)控、激勵和評價，運用各種管理工具和方法，為管理者提供財務(wù)與非財務(wù)信息，協(xié)助業(yè)務(wù)對標(biāo)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、控制標(biāo)準(zhǔn)、激勵和服務(wù)業(yè)務(wù)達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)。共享財務(wù)主要承擔(dān)賬務(wù)處理、資金結(jié)算、財務(wù)數(shù)據(jù)提供等服務(wù)，在財務(wù)管理上實現(xiàn)會計集中核算、資金集中結(jié)算與賬戶集中管理，聚焦于“服務(wù)、專業(yè)、監(jiān)控和價值”。

4.3 預(yù)計取得的成效

4.3.1 提高業(yè)務(wù)處理效率，降低財務(wù)運營成本

通過業(yè)務(wù)集中、專業(yè)分工、流程合并等，不斷提高工作效率，優(yōu)化運營成本；建立統(tǒng)一的共享服務(wù)信息化平臺和有效的系統(tǒng)集成，實現(xiàn)業(yè)財高度集成和一體化操作，進(jìn)一步降低財務(wù)運營成本。（圖2）

4.3.2 促進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，發(fā)揮管理會計職能

通過重組財務(wù)架構(gòu)，推進(jìn)財務(wù)部和各業(yè)務(wù)單位財務(wù)組織專業(yè)化分工，由共享服務(wù)中心統(tǒng)一處理會計核算、款項支付、財務(wù)報表出具等基礎(chǔ)財務(wù)工作，釋放出來的財務(wù)人員從事財務(wù)管理、財務(wù)分析、經(jīng)營分析、預(yù)算執(zhí)行分析等高附加值的管理型工作。通過專注于參與經(jīng)營管理，為公司領(lǐng)導(dǎo)及各單位提供高效高質(zhì)的基礎(chǔ)信息和更為科學(xué)合理的管理改進(jìn)建議，充分發(fā)揮財務(wù)的決策支持作用，切實發(fā)揮管理會計價值。

4.3.3 統(tǒng)一信息平臺，挖掘數(shù)據(jù)價值

優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)接口功能，推進(jìn)公司信息系統(tǒng)業(yè)財一體化；建立統(tǒng)一財務(wù)共享平臺，提升信息傳遞效率，減少信息失真，提高數(shù)據(jù)處理能力，實現(xiàn)資源有效整合、決策數(shù)據(jù)詳實有據(jù)，提升財務(wù)服務(wù)能力。

4.3.4 完善合規(guī)流程，強(qiáng)化風(fēng)險管控

通過集中審核、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范流程等，使得財務(wù)業(yè)務(wù)處理更規(guī)范有效，實現(xiàn)合規(guī)性風(fēng)險的降低；通過集中賬務(wù)處理、資金支付，提升公司對各單位的風(fēng)險識別和控制能力，強(qiáng)化財務(wù)信息準(zhǔn)確性和資金支付安全性。

5 煤炭企業(yè)上市公司財務(wù)共享服務(wù)中心構(gòu)建的優(yōu)化措施

5.1 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

財務(wù)共享服務(wù)的過程，也是對企業(yè)財務(wù)流程的再造。通過一場管理的變革，利用信息技術(shù)手段保證現(xiàn)金流、信息流、物流等合理有效地整合。財務(wù)共享服務(wù)流程設(shè)計的重點在于從核心角度對一些共性的流程進(jìn)行重新設(shè)計，根據(jù)最佳操作方案對這些流程盡可能地標(biāo)準(zhǔn)化，同時，對共享服務(wù)中心內(nèi)部的流程進(jìn)行重新設(shè)計后，需要注意與業(yè)務(wù)部門的相關(guān)接口，以確保效率和客戶滿意度的最大化。財務(wù)共享服務(wù)實施最為普遍的業(yè)務(wù)流程包括應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、總賬管理、資產(chǎn)管理、費用報銷、現(xiàn)金管理等。流程的再造能夠提升成本優(yōu)勢、提升應(yīng)變能力、創(chuàng)造可持續(xù)發(fā)展能力。

5.2 提升財務(wù)人員的綜合能力

在構(gòu)建集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)中心的過程中，煤炭企業(yè)上市公司需要大量的優(yōu)秀人才作為支持，不斷優(yōu)化并完善現(xiàn)有的財務(wù)管理制度和思維方式，而與其他高科技行業(yè)相比，煤炭上市公司存在一定的差距。為了有效地改善這一現(xiàn)狀，財務(wù)管理部門需要加大財務(wù)貢獻(xiàn)服務(wù)中心的宣傳和培訓(xùn)力度，定期開展財務(wù)人員培訓(xùn)工作，加強(qiáng)企業(yè)各個部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，管理人員需要構(gòu)建完善的財務(wù)共享服務(wù)中心，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理方式的理念和意識。

5.3 明確并控制大數(shù)據(jù)技術(shù)風(fēng)險

在構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的過程中，煤炭企業(yè)上市公司需要明確并控制各項技術(shù)風(fēng)險，并做好以下工作：首先，企業(yè)需要對大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險評估，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行合理決策；其次，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險狀況監(jiān)測機(jī)制和風(fēng)險評估機(jī)制，定期開展系統(tǒng)安全檢查和維護(hù)工作；再次，企業(yè)需要對各項數(shù)據(jù)進(jìn)行容災(zāi)備份，避免因突發(fā)狀況造成數(shù)據(jù)損毀和丟失；最后，做好信息系統(tǒng)用戶身份鑒別和權(quán)限管理工作[1]。其中，身份鑒別能夠減少外部惡意入侵，確保各項信息的安全性，權(quán)限管理能夠確保用戶在自身職責(zé)范圍內(nèi)利用共享平臺中的各項數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)濫用、篡改和泄露問題。

6 結(jié)語

煤炭屬于傳統(tǒng)的能源行業(yè)，在我們國家的建設(shè)中，做出了巨大的貢獻(xiàn)。當(dāng)前是信息化時代，企業(yè)的運營方式也更加現(xiàn)代化，而煤炭企業(yè)由于其行業(yè)特殊性，對現(xiàn)代化企業(yè)的變革并不明顯，企業(yè)財務(wù)信息化也較弱，所以，實行的財務(wù)管理模式比較粗放，這就需要煤炭企業(yè)集團(tuán)充分利用新興技術(shù)，構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心，實現(xiàn)自我革命和跨越發(fā)展。