新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革的創(chuàng)新研究

■ 廉英（銅石鎮(zhèn)人民政府）

為了促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的向上發(fā)展，相關(guān)部門需要對(duì)稅收政策展開整改計(jì)劃，讓其可以有效發(fā)揮出天然具備的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，從而優(yōu)化經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)。根據(jù)從我國(guó)現(xiàn)今的財(cái)政稅收情況出發(fā)，部分稅收體制還需要完善。對(duì)于如此局面，進(jìn)行新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的探討具備著重要的內(nèi)涵。簡(jiǎn)言之，財(cái)政稅收政策要滿足當(dāng)前我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀需要，財(cái)政稅收體制必須要面對(duì)全新的環(huán)境強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新，這樣，體制、政策和環(huán)境會(huì)具有更強(qiáng)的適應(yīng)性，在實(shí)踐工作中，稅收體制的價(jià)值會(huì)的都愛發(fā)揮。

一、現(xiàn)今稅收體制政策問題分析

全面性認(rèn)知稅收體制政策存在的問題，這對(duì)于我國(guó)的財(cái)政稅收體制創(chuàng)新有重要的指導(dǎo)性，因此對(duì)我國(guó)目前執(zhí)行的稅收體制政策等進(jìn)行資料總結(jié)，并對(duì)資料進(jìn)行分類處理和關(guān)聯(lián)性分析，這樣可以更加明確的認(rèn)知現(xiàn)階段稅收體制政策存在的問題，以下是對(duì)問題的具體分析。

（一）稅收體制政策的局限之處

在進(jìn)行財(cái)政稅收管理任務(wù)的過(guò)程中，相關(guān)地方部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格貫徹中央財(cái)政部門所下達(dá)的管理要求，除此之外，為了反饋稅收管理工作的成效，還應(yīng)當(dāng)定期整理總結(jié)稅收狀況并且匯報(bào)，這也導(dǎo)致了集權(quán)管理現(xiàn)象的產(chǎn)生。在這樣的管理模式中，會(huì)出現(xiàn)財(cái)政資金收支高度集中的問題，同時(shí)于財(cái)政資金扶持的環(huán)節(jié)里，難以有效確保對(duì)財(cái)政資金的科學(xué)分配，從而導(dǎo)致各地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展中逐步拉大，對(duì)各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的均衡進(jìn)步產(chǎn)生了負(fù)面影響。與此同時(shí)，由于稅收管理模式的約束，部分地區(qū)的國(guó)有資產(chǎn)未能直接包含于稅財(cái)政收支內(nèi)容中，導(dǎo)致浪費(fèi)國(guó)有資產(chǎn)的問題，這也將會(huì)使社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展帶來(lái)一定的負(fù)面作用[1]。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算核算的真實(shí)性與實(shí)際存在偏離

財(cái)務(wù)核算的真實(shí)效果往往會(huì)受到企業(yè)所主動(dòng)提供的信息的直接作用，一些企業(yè)為了達(dá)成降低稅收的目的，會(huì)利用各種手段去控制稅收金額，從而導(dǎo)致偷稅以及漏稅的問題頻頻發(fā)生，這不僅僅影響了稅收政策的公平性，還會(huì)導(dǎo)致財(cái)政部門的資金量嚴(yán)重減少，由此間接地使各類基礎(chǔ)工程以及惠民工作的建設(shè)任務(wù)受到限制。同時(shí)一些企業(yè)還存在虛假報(bào)賬的問題，為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，使用雙重記賬的手段，分別記錄讓財(cái)政部門審核的明賬以及相關(guān)非法收入的暗賬，這樣虛報(bào)財(cái)務(wù)的行為已是構(gòu)成違法，相關(guān)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律給予嚴(yán)懲。種種問題的產(chǎn)生均會(huì)對(duì)財(cái)政稅收信息的真實(shí)程度造成影響，導(dǎo)致稅收收入的減少，約束了國(guó)有資產(chǎn)的持有水平[2]。

（三）稅收管理政策的執(zhí)行力亟須加強(qiáng)

不少稅收部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于國(guó)家財(cái)政稅收管理要求的執(zhí)行力度不足，缺乏一定的工作責(zé)任意識(shí)以及對(duì)政策的有效認(rèn)知，認(rèn)為稅收政策是國(guó)家用于全體國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，和自身單位毫無(wú)直接的作用，于是在執(zhí)行上弱化了管理意識(shí)與責(zé)任感；部分領(lǐng)導(dǎo)在向上級(jí)匯報(bào)稅收進(jìn)展時(shí)還會(huì)存在一定的弄虛作假問題，通過(guò)自身的職務(wù)之便徇私枉法，甚至偷稅漏稅；部分單位未能將稅收的收入以及支出狀況作出公開，于記錄方面多為人工記錄，甚至是毫無(wú)記錄；除此之外，甚至有相關(guān)管理者與納稅方作出私人協(xié)議，對(duì)納稅人員的偷稅漏稅問題睜一只眼閉一只眼，從中謀取自身的利益。

二、創(chuàng)新新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革的實(shí)現(xiàn)路徑

在新形勢(shì)下，財(cái)政稅收體制必須要基于現(xiàn)實(shí)需要強(qiáng)調(diào)改革，所以掌握科學(xué)的改革方法和策略對(duì)于稅收體制改革實(shí)現(xiàn)有重要的意義。以下是基于目前的實(shí)踐總結(jié)的能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的路徑。

（一）建設(shè)分權(quán)管理制度

由于高度集中的管理制度會(huì)讓稅收管理任務(wù)的進(jìn)行出現(xiàn)較多的問題，在開展稅收體制改革時(shí)，可以從分權(quán)的角度開始，把過(guò)于集中的相關(guān)權(quán)限劃分出數(shù)個(gè)等級(jí)，逐級(jí)開展稅收管理任務(wù)。開展分權(quán)管理的首要目標(biāo)為賦予地方財(cái)政單位更靈活的權(quán)限，讓其能夠從地區(qū)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際狀況出發(fā)，融合相關(guān)的稅收法律法規(guī)對(duì)稅收管理方式作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整[3]，如此有利于地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，讓地方財(cái)政部門愈發(fā)貼近實(shí)際的經(jīng)濟(jì)狀況，可以有效地了解地方經(jīng)濟(jì)情況。除此之外，還能夠有效把握地方經(jīng)濟(jì)的動(dòng)態(tài)，對(duì)某些項(xiàng)目作出重點(diǎn)扶持，帶動(dòng)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，優(yōu)化資源配置。

（二）優(yōu)化稅收體制政策

優(yōu)化稅收體制政策可以通過(guò)以下幾點(diǎn)著手：關(guān)注對(duì)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的創(chuàng)新創(chuàng)造，于條件允許的時(shí)候能夠合理增加物業(yè)稅，讓其可以自覺性地約束自我的行為，強(qiáng)化人們的環(huán)保觀念；剖析地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)相關(guān)優(yōu)惠政策的內(nèi)容作出科學(xué)整改，給地區(qū)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況提供幫助，讓其發(fā)展進(jìn)度獲得進(jìn)一步推動(dòng)，有效地整合區(qū)域資源；在直接稅收以及間接稅收兩方面作出調(diào)整，改變?cè)鹊亩愂漳Ｊ剑阎苯佣愂照{(diào)整至稅收主體地位?？偟膩?lái)講，各個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r有明顯的差異，所以在稅收政策創(chuàng)新的時(shí)候，需要針對(duì)地區(qū)實(shí)踐進(jìn)行側(cè)重，這樣，各個(gè)地區(qū)的稅收政策可以在主體相同的情況下實(shí)現(xiàn)針對(duì)性的優(yōu)化，這樣，整體稅收政策執(zhí)行的具體效果會(huì)有明顯的強(qiáng)化。

（三）側(cè)重財(cái)政預(yù)算的監(jiān)管工作

在改革財(cái)政稅收體制時(shí)，還需要關(guān)注稅收管理范圍，也就是概括資金收支的各個(gè)方面。財(cái)政稅收管理時(shí)所涉及到的資本預(yù)算應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，作出持續(xù)發(fā)展計(jì)劃，保證財(cái)政資金的合理支出，能夠直接反饋于地區(qū)發(fā)展，幫助地方經(jīng)濟(jì)的向上發(fā)展。在國(guó)家重點(diǎn)扶持的項(xiàng)目上，對(duì)有利于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及環(huán)境保護(hù)的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)合理提高財(cái)政支持，優(yōu)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。除此此外，還可以結(jié)合社會(huì)發(fā)展的實(shí)際需要，對(duì)教育、科技、三農(nóng)等方面提高財(cái)政投入。在進(jìn)行財(cái)政預(yù)算工作時(shí)對(duì)偷稅漏稅問題給予嚴(yán)懲，為強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管的力度，可以應(yīng)用定點(diǎn)或不定點(diǎn)監(jiān)察的形式。財(cái)政預(yù)算監(jiān)管在財(cái)政稅收體制改革中的作用顯著，通過(guò)對(duì)監(jiān)管形式、監(jiān)管方法的創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)監(jiān)管的全面性和質(zhì)量效果提升，這樣，監(jiān)管對(duì)具體工作的監(jiān)督效果會(huì)更顯著，財(cái)政稅收體制改革的最終實(shí)踐效果會(huì)更突出。

（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移支付體系

為達(dá)到合理分配財(cái)政資金的目標(biāo)，除了掌握各個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)情況，應(yīng)用控制資金投入的手段作出宏觀調(diào)控外，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合資金分配的均衡性。財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移支付制度就是在這樣的考量基礎(chǔ)上建設(shè)的稅收體系，該制度的實(shí)施能夠有效處理因財(cái)政資金問題所致使的稅收不足情況。可以成立相關(guān)的轉(zhuǎn)移支付單位對(duì)資金來(lái)源以及去向開展監(jiān)管，逐步提高財(cái)政資金的利用率。在轉(zhuǎn)移支付的時(shí)候能夠總結(jié)前期的工作情況，深入優(yōu)化資金分配手段，讓其支付占比更為合理，從而確保資金最大化利用，幫助社會(huì)經(jīng)濟(jì)的積極發(fā)展。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)政稅收體制對(duì)于我國(guó)的俄經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要的作用，積極的分析研究現(xiàn)有財(cái)政稅收體制存在的問題，并對(duì)我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境做分析，這樣可以更加全面的了解財(cái)政稅收體制存在的缺陷，基于缺陷提出創(chuàng)新理念并對(duì)創(chuàng)新的方式方法做論證，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)有更強(qiáng)適應(yīng)性的財(cái)政稅收體制可以得到確立。