芻議港口企業(yè)財務管理策略

■劉婷婷（大連港投融資控股集團有限公司）

所謂的財務管理可以理解為，企業(yè)有計劃地對擁有材料、資金進行科學分配、管理、投資等一系列活動，以達到降低成本、增加收益、為生產運營提供資金支持與保障的目標。具體到港口企業(yè)的財務管理工作中，應樹立科學財務管理意識理念，構建全面的、全過程的財務管理體系與機制，規(guī)范財務管理的工作流程，明確每個部門和負責人應當承擔的財務管理工作職責，使用大數據手段和信息化技術，搭建信息化的財務管理系統(tǒng)平臺，收集港口企業(yè)的財務賬目信息與數據，為港口企業(yè)編制預算方案、制定財務管理工作策略、策劃安排生產活動和組織管理活動，提供財務分析與數據支持。

與此同時，作為港口企業(yè)的財務部門和財務管理工作人員應清楚自身的工作職責，善于從工作實踐中發(fā)現問題、總結經驗，提出合理化建議，制定科學的財務管理工作策略，以幫助企業(yè)控制風險、降低成本、提高經濟效益，實現長期可持續(xù)發(fā)展目標。

一、港口企業(yè)財務管理工作的原則與要點

（一）提高收益、控制風險的財務管理原則與要點

受到市場供需變化、環(huán)境因素、內部因素的影響，港口企業(yè)的財務管理工作具有復雜性和艱巨性。港口企業(yè)應正視其在發(fā)展運營中可能將要面臨的危機與風險，重視財務風險控制，提高港口企業(yè)應對財務風險、化解財務風險的能力，同時提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和經濟水平，在國內、國外市場競爭中贏得優(yōu)勢，穩(wěn)步提升企業(yè)的盈利收入，實現可持續(xù)、長期發(fā)展的目標。港口企業(yè)的財務管理人員應避免片面追求經濟效益，忽視財務工作中可能存在的風險隱患。

（二）一切從實際出發(fā)、目標明確的財務管理原則與要點

港口企業(yè)在財務管理工作中，應正視自身的情況與需求，靈活設計和制定財務管理的方案與對策。根據企業(yè)的經濟水平、發(fā)展規(guī)模、盈利目標不同，做到一切從實際情況出發(fā)，合理選擇財務管理的工作方法，對不同部門、不同環(huán)節(jié)和階段中的工作，設計最合理的財務管理目標，保證財務管理策略符合港口企業(yè)的發(fā)展需求，實現企業(yè)資源、人員和資金的合理分配，為企業(yè)健康發(fā)展奠定經濟基礎。

（三）結合發(fā)展規(guī)劃、有利于企業(yè)健康穩(wěn)定的財務管理原則與要點

港口企業(yè)財務管理工作策略的設計與制定，應符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、布局規(guī)劃和長期發(fā)展目標，財務管理部門應多方收集港口企業(yè)的賬目信息和財務數據，并對信息數據進行全面、透徹的分析、跟蹤，對港口企業(yè)的財務狀況、運營能力形成清晰準確的判斷，為港口企業(yè)管理者制定發(fā)展策略，提供信息數據參考。

二、港口企業(yè)財務管理工作的策略與注意事項

（一）科學編制預算，嚴格執(zhí)行預算方案

科學嚴謹的預算編制，是港口企業(yè)財務管理工作的重要構成環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現財務管理目標和成本控制目標的先決條件。港口企業(yè)應從思想上引起對預算編制、預算執(zhí)行工作的重視，為企業(yè)項目建設、健康發(fā)展提供資金動力與經濟保障。實踐中，存在少數港口企業(yè)忽視預算編制、預算執(zhí)行的重要性與現實作用，盲目進行資金分配，浪費企業(yè)有限資金，提升港口企業(yè)運營成本，增加財務風險的問題。有關工作人員應對上述弊端予以重視，加強對預算管理的事后、事中和事前管控，加強對港口企業(yè)各項費用、財務支出、物資分配的管控，避免港口企業(yè)資金的損失與浪費，依據科學編制的預算方案，有序開展下個階段的生產活動及各項工作，實現財務管理的最終目標。

（二）加強對企業(yè)資金的分配與管控，提高資金投入的回報率

與國內其他類型的企業(yè)相比較，港口企業(yè)的組織運營、生產活動具有特殊性，具體表現為：項目建設周期長、項目規(guī)模龐大、技術難度高、風險系數高、投入資金數額巨大和投入資本回報時間長，等等。為了穩(wěn)步促進港口企業(yè)健康蓬勃發(fā)展，在財務管理工作實踐中，應加強對企業(yè)資金的分配與管控，提高資金投入的回報率，重視對投資風險和其他財務風險一因素的評估、分析及監(jiān)控、防范，為港口企業(yè)正常生產活動的順利進行，提供全方位的支持與資金保障。

作為港口企業(yè)的財務管理工作人員，應認識到本職財務工作的特殊性，加強對企業(yè)現金流的管理，防止港口企業(yè)資金周轉不暢，避免企業(yè)資金鏈斷裂，提高資金管理的警惕性，防范港口企業(yè)陷入財務風險或者財務危機當中。

在具體的實踐工作中，港口企業(yè)財務管理人員應靈活掌握資金管理的科學工作方法，促進資金管理機制的完善及實施，依據季度或者年度預算編制方案，合理決定資金的分配數額、使用目的、投入與回收期限，避免港口企業(yè)資金的浪費或者閑置，提高各項資本投入的回報率。企業(yè)財務人員應重視對到期債權、應收賬目的管理，加強對匯票業(yè)務的管理，為匯票順利承兌準備充分資料，為港口企業(yè)及時回收資金提供有力保障；對到期債權的支付期限、支付方式、支付金額加強管理，減少或者杜絕企業(yè)壞賬的產生。

（三）重視對財務風險的評估與管控，避免企業(yè)遭受經濟損失

港口企業(yè)在生產運營中不可避免將要面對市場供需變化、環(huán)境因素、內部因素的干擾與影響，作為企業(yè)財務人員應具備高度的風險防范及風險應對意識，全面準確分析市場動向、經濟環(huán)境、國家政策可能對港口企業(yè)財務管理、盈利收益所產生的影響，同時尋找積極應對風險事項，制定財務風險管控與防范的策略，為港口企業(yè)項目建設、日常生產及運營提供有力保障。在具體實踐中，港口企業(yè)應進一步完善財務風險管控制度，細化風險評估、風險識別、風險預警、風險應對等措施，加強不同部門之間的協(xié)作與溝通，共同完成風險管控的工作目標，避免港口企業(yè)遭受經濟損失。

一是，擴大規(guī)模的財務風險防控策略。港口企業(yè)因擴大規(guī)模主要的財務風險基本集中在負債上。面對該風險港口企業(yè)除了一味的承受該風險，還應該采取措施降低此風險。筆者認為港口企業(yè)可以建立財務預警機制，通過對港口企業(yè)的財務數據及進行分析，做好企業(yè)財務風險的控制。港口企業(yè)主要從兩方面來建立預警機制：一是整體預警模式，通過分析港口企業(yè)日常經營活動中的財務相關的各種指標，比如：業(yè)務量情況、業(yè)務收入利潤等；二是，財務預警，僅僅通過對企業(yè)財務風險的來源進行檢測。

二是，資源整合的財務風險管理控制策略。我國港口企業(yè)進行資源整合，以此來達到提高運營效率，降低運營成本的目的。實際操作過程中，主要分為有兩方面的問題：一是，因業(yè)務流程改造期間對財務狀況的波動性影響；二是，因利用新技術或改變業(yè)務流程帶來的操作規(guī)范性的風險。筆者認為港口企業(yè)通過完善財務風險管理制度，規(guī)范業(yè)務流程降低操作風險，實現下屬公司的財務制度與總公司相統(tǒng)一。在整個過程中，一定要注意資源間的適應性，把握好整合速度，盡量減少因資源整合帶來的不確定性風險，減少資源整合過程中因財務制度不一致，而造成的財務風險。

三是，拓展新業(yè)務的財務風險管理控制策略。正如上文所提到的，港口企業(yè)的新業(yè)務擴展是在傳統(tǒng)港口業(yè)務的基礎上，發(fā)展新的業(yè)務。這樣一來，將給企業(yè)增加新的經營風險。當然為了盡可能的規(guī)避這些風險，我們的企業(yè)需要在新業(yè)務開始之前進行一系列的評估，如：業(yè)務所需資金、資產、人員素質、管理能力等方面。在評估過程中，風險明顯超過港口企業(yè)能承受的風險的新業(yè)務應該果斷放棄，港口企業(yè)新業(yè)務的風險應在可控制、可承受范圍之內。并且，由于是新的業(yè)務，港口企業(yè)應保留充足的現金流量，以備不時之需。

三、結論

綜上所述，為了推動港口企業(yè)穩(wěn)定健康、可持續(xù)發(fā)展，為了引導港口企業(yè)穩(wěn)步實現發(fā)展目標和盈利目標，同時為國家經濟發(fā)展作出有益貢獻，港口企業(yè)領導層應當重視財務管理工作，科學編制預算，嚴格執(zhí)行預算方案，加強對企業(yè)資金的分配與管控，提高資金投入的回報率，重視對財務風險的評估與管控，避免企業(yè)遭受經濟損失，加強不同部門之間的協(xié)作與溝通，共同完成企業(yè)生產盈利的目標。作為港口企業(yè)財務人員應自覺提升個人專業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)，注重從工作中積累經驗、發(fā)現問題，保證港口企業(yè)財務管理工作順利進行。