電力集團(tuán)資金管理的困境和對(duì)策研究

左冬梅

摘要：經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)著時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)在時(shí)代進(jìn)步的大潮中，不斷發(fā)展和壯大，資金作為企業(yè)發(fā)展的“ 命脈”，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，肩負(fù)重要的作用，資金運(yùn)行安全與否，直接關(guān)系著企業(yè)的發(fā)展，甚至是生死存亡。電力行業(yè)發(fā)展迅猛，資金管理規(guī)模和現(xiàn)金流量日趨龐大，電力集團(tuán)資金具有資金密集型的特點(diǎn)，交易金額巨大，動(dòng)輒數(shù)億元。作為資金密集型的電力集團(tuán)企業(yè)，如何進(jìn)行資金集中管理，以實(shí)現(xiàn)資金高效使用，是當(dāng)今電力集團(tuán)企業(yè)亟待解決的難題。文章針對(duì)很多電力企業(yè)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)資金重要性，加上企業(yè)自身管理能力不足等問(wèn)題，資金管理工作沒(méi)有落實(shí)到位，主要體現(xiàn)在負(fù)債流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)資金短缺，資金管理制度不健全，企業(yè)內(nèi)部管理方式不當(dāng)?shù)确矫?。針?duì)以上問(wèn)題，文章深入剖析了電力集團(tuán)資金管理中的漏洞及風(fēng)險(xiǎn)，從制度梳理、考核機(jī)制調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高、資金管理地位提升等方面提出可行性解決方案，為電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理，實(shí)現(xiàn)周轉(zhuǎn)順暢、調(diào)度有力、高效率運(yùn)用資金提供對(duì)策。讓資金在最短的時(shí)間里，創(chuàng)造最大的利益。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);資金管理;風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，電力集團(tuán)公司不斷深化改革，電力集團(tuán)資金管理也較之前提升到新的高度。根據(jù)現(xiàn)在的情況，各電力企業(yè)實(shí)行了不同形式的資金集中管理，一定程度上降低了資金成本，但同時(shí)還是存在很多的問(wèn)題，本文主要分析目前電力集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題，提出解決的對(duì)策以及未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。

一、電力集團(tuán)資金管理的重要性

（一）資金管理有助于提高資金使用效率

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，集團(tuán)型企業(yè)通過(guò)將資金集中管理，在一定程度上可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠提升對(duì)下屬項(xiàng)目公司的控制力，提高下屬項(xiàng)目資金的使用效率。電力集團(tuán)資金管理有利于緩解集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)問(wèn)題，電力集團(tuán)屬資金密集型企業(yè)，日常資金交易量巨大，很容易出現(xiàn)部分項(xiàng)目公司缺少資金，部分項(xiàng)目公司資金大量留存的現(xiàn)象，資金分配的不均影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。電力集團(tuán)資金集中管理是建立統(tǒng)籌觀念，實(shí)施對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控，以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)資金的整合、優(yōu)化和合理調(diào)度，有利于提高資金使用效率，從而降低集團(tuán)資金使用成本。

（二）資金管理有助于規(guī)范資金使用行為，提高資金使用的安全性

由于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，會(huì)在全國(guó)甚至全球投資不同的項(xiàng)目，從而下屬分公司遍布不同的地區(qū)，地區(qū)差異化導(dǎo)致項(xiàng)目公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)也差異化。從而導(dǎo)致各個(gè)分公司在日常經(jīng)營(yíng)中無(wú)法完全按照集團(tuán)的要求實(shí)施管理，從而增加了很多的風(fēng)險(xiǎn)，資金的使用與管理，貫穿電力集團(tuán)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的方方面面，一旦資金使用出現(xiàn)不規(guī)范或者違法行為，都會(huì)威脅資金安全性，從而對(duì)集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展有一定的負(fù)面影響，完善的資金管理制度，有助于提高集團(tuán)整體抗壓和規(guī)避的能力，更好的規(guī)范資金的使用。

二、電力集團(tuán)公司資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理觀念跟不上時(shí)代發(fā)展需要

資金管理的理念直接決定集團(tuán)企業(yè)整體資金管理的定位，是企業(yè)開(kāi)展資金管理工作的前提和基礎(chǔ)，先進(jìn)的資金管理理念將會(huì)對(duì)整個(gè)集團(tuán)資金管理人員產(chǎn)生強(qiáng)烈的影響。但由于電力行業(yè)還屬于壟斷型行業(yè)，在日益激烈的電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，很多財(cái)務(wù)人員不能轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念，從固有的、僵化的“鐵飯碗”思維中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)。財(cái)務(wù)人員對(duì)資金管理的概念不清晰，僅僅停留在簡(jiǎn)單的資金收支的層面，沒(méi)有跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，資金管理早已不再只是單純的收支，它還包括資金使用的預(yù)算、監(jiān)督、支配、考核評(píng)價(jià)等內(nèi)容。同時(shí)電力行業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)也不夠重視，高素質(zhì)人才在電力行業(yè)所占比例處于偏低水平，同時(shí)高端人才引進(jìn)沒(méi)有得到重視，人員文化素質(zhì)水平?jīng)]有及時(shí)得到補(bǔ)充，資金管理人員無(wú)法有效應(yīng)用信息化管理手段，提高資金安全管理質(zhì)量。

（二）資金集中度低

目前已經(jīng)有部分電力集團(tuán)企業(yè)按照總部集中資金、適度分配的原則，對(duì)資金進(jìn)行集中管理。

但是在實(shí)踐過(guò)程中，仍然存在問(wèn)題，就是集中和分配達(dá)不到平衡。電力集團(tuán)所屬的項(xiàng)目公司資金分散，不易集中，同時(shí)電力企業(yè)集團(tuán)總部沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行系統(tǒng)管理和規(guī)劃，造成了部分項(xiàng)目公司資金的閑置，以及部分項(xiàng)目公司資金短缺，分配十分不均，導(dǎo)致了資金管理無(wú)法控制的局面?，F(xiàn)有很多電力集團(tuán)企業(yè)沒(méi)有在資金管理上建立與之發(fā)展相配的共享平臺(tái)，電力企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，無(wú)法及時(shí)獲取閑置資金信息，缺少對(duì)閑置資金的監(jiān)控，導(dǎo)致閑置資金效率低下。同時(shí)電力集團(tuán)資金管理中缺少統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，各家項(xiàng)目公司執(zhí)行依據(jù)不一致，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下發(fā)的資金管理辦法，隨性分配資金，造成資金閑置。

（三）基建項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金使用集中度高，投資收益難以預(yù)測(cè)

電力企業(yè)屬于重資產(chǎn)型企業(yè)，項(xiàng)目施工特點(diǎn)是投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)，受外界因素影響大，項(xiàng)目施工本身就隱藏許多難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。基建資金金額巨大，電廠基建投資，按照兩個(gè)發(fā)電機(jī)組測(cè)算，需項(xiàng)目資金約40億元，即使按照目前的“二八原則”來(lái)分配資金來(lái)源，但是企業(yè)本身還需準(zhǔn)備20%的資金，對(duì)企業(yè)而言，也屬于一筆巨款。同時(shí)，這些基建資金主要用來(lái)支付工程款以及設(shè)備款，隨著科技進(jìn)步，設(shè)備的貶值風(fēng)險(xiǎn)加大。項(xiàng)目投資收益難以預(yù)測(cè)，譬如新能源等風(fēng)電類(lèi)項(xiàng)目，受?chē)?guó)家政策影響較大，能否獲利，不是市場(chǎng)自發(fā)形成的，因而使項(xiàng)目投資實(shí)際收益難以預(yù)測(cè)。

（四）融資過(guò)度，造成資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)屬于重資產(chǎn)類(lèi)企業(yè)，資金需求量巨大，利用此部分重資產(chǎn)，進(jìn)行適度融資，可以盤(pán)活企業(yè)資產(chǎn)，增加企業(yè)的收益。但是目前存在的一個(gè)顯著問(wèn)題是，電力集團(tuán)濫用融資工作，盲目融資，過(guò)度融資，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，還貸壓力巨大，如企業(yè)不能按時(shí)還貸，只能使用流動(dòng)資金填補(bǔ)這一缺口，這會(huì)使企業(yè)面臨著資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，甚至還會(huì)承擔(dān)巨大的經(jīng)濟(jì)損失，從而對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，同時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在做融資決策時(shí)，沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，過(guò)于隨意，同時(shí)也沒(méi)有對(duì)資金流向進(jìn)行監(jiān)控，近期，頻繁曝出的債券違約事件也反映出這一點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控只停留在事后控制，已經(jīng)產(chǎn)生了一些損失。由于電力集團(tuán)企業(yè)資金密集型特點(diǎn)，資金需求量巨大，巨額的資金需求對(duì)電力企業(yè)資金管理和籌措能力也是一種考驗(yàn)?；?xiàng)目資金的籌措與日常經(jīng)營(yíng)資金需求都要滿(mǎn)足，從而融資結(jié)構(gòu)方面也需謹(jǐn)慎。

（五）預(yù)算功能薄弱

電力企業(yè)實(shí)行的全面預(yù)算管理存在一些問(wèn)題。首先是資金預(yù)算編制不夠合理。電力企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)使用的數(shù)據(jù)是以目標(biāo)利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和歷史情況編制資金流預(yù)測(cè)。其次是資金預(yù)算主動(dòng)性不強(qiáng)，項(xiàng)目公司往往對(duì)集團(tuán)下達(dá)指標(biāo)進(jìn)行分解，往往會(huì)把預(yù)算指標(biāo)定在較低水平或僅滿(mǎn)足完成任務(wù)?，F(xiàn)有的預(yù)算分定基和滾動(dòng)預(yù)算兩種，定基預(yù)算優(yōu)勢(shì)是能夠使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合，便于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，但是一點(diǎn)資金收支出現(xiàn)較大變動(dòng)，則定基預(yù)算無(wú)法對(duì)此進(jìn)行及時(shí)的指導(dǎo)和監(jiān)督，后期的預(yù)算數(shù)據(jù)將與實(shí)際數(shù)據(jù)產(chǎn)生較大差異，從而造成預(yù)算不準(zhǔn)，偏差較大的情況。滾動(dòng)預(yù)算會(huì)根據(jù)項(xiàng)目步驟調(diào)整預(yù)算，但短期預(yù)算數(shù)據(jù)缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算考核評(píng)估機(jī)制不合理，預(yù)算編制后，執(zhí)行過(guò)程中缺乏監(jiān)督，事后也無(wú)差異分析，造成預(yù)算形式化，無(wú)法達(dá)到預(yù)算的真正目的，導(dǎo)致資金利用效率和效益依然低下。

三、解決電力集團(tuán)資金管理難題的對(duì)策

（一）提高人員資金管理的觀念意識(shí)，使用高素質(zhì)的資金管理人員

財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)重要的管理性工作，因此企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理需要一支高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，進(jìn)而確保精細(xì)化管理的落實(shí)與執(zhí)行。資金管理已經(jīng)不是簡(jiǎn)單的流水賬管理模式，需要跟上時(shí)代潮流，與先進(jìn)的企業(yè)并進(jìn)，提升資金的管理水平，因此需要專(zhuān)業(yè)人員來(lái)熟悉了解相關(guān)的知識(shí)，研究學(xué)習(xí)資本運(yùn)作的具體內(nèi)容，以資金安全性為前提，在最短的時(shí)間內(nèi)造成資金最大效益化，所以提高資金管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)迫在眉睫。高水平的資金管理，主要需要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理等方面。同時(shí)企業(yè)還需通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)來(lái)培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的資金管理人才，優(yōu)化充實(shí)資金管理隊(duì)伍，在具體的人才培養(yǎng)中，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工，積極學(xué)習(xí)，參加系統(tǒng)內(nèi)或者系統(tǒng)外的培訓(xùn)，從而提高其專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)學(xué)習(xí)取得成果，且對(duì)工作有貢獻(xiàn)的員工，提供資金補(bǔ)償，從而激發(fā)員工學(xué)習(xí)熱情，此外，企業(yè)也需定期組織專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，建立人才培養(yǎng)架構(gòu)，定期組織員工學(xué)習(xí)，將此作為晉升的考核指標(biāo)，從而激發(fā)員工的學(xué)習(xí)積極性。此外還要考察資金管理人員的職業(yè)道德，畢竟資金管理者具有良好的職業(yè)道德，才能更好地勝任此項(xiàng)工作，只有通過(guò)不斷的培訓(xùn)提升讓資金管理人員掌握最新的資金管理技術(shù)，才能提高資金管理水平。

（二）提高資金集中化程度

為了提高資金管理集中化程度，提高資金使用效率，電力集團(tuán)企業(yè)首先要做到信息共享。通過(guò)信息共享，可以實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，同時(shí)對(duì)大額專(zhuān)項(xiàng)資金用途也能掌握最新動(dòng)態(tài)，如果超過(guò)預(yù)算，則采取一定的限制措施。電力企業(yè)資金有密集型特點(diǎn)，交易金額大，同時(shí)項(xiàng)目基建資金需求大，針對(duì)以上特點(diǎn)，電力集團(tuán)只有充分的了解各項(xiàng)目公司資金動(dòng)態(tài)變化，對(duì)資金集中、整合資源、統(tǒng)籌運(yùn)作，從而達(dá)到節(jié)約資金成本、提高資金效益、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的最終目的，有條件的電力集團(tuán)可以建立財(cái)務(wù)共享中心和財(cái)務(wù)公司，實(shí)現(xiàn)資金高度集中管理，使信息得到集中管理和共享應(yīng)用，利用資源的集中調(diào)度，形成規(guī)模效應(yīng)，充分發(fā)揮資金價(jià)值。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制

建立健全電力集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和預(yù)警機(jī)制是提升企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必經(jīng)之路，在這過(guò)程中，企業(yè)的管理者需要具備成熟的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理意識(shí)，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行排查，特別是一些涉及到中長(zhǎng)期投資發(fā)展項(xiàng)目，更是要將潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，還要借鑒當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)來(lái)實(shí)行全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)展全程監(jiān)督，一旦有風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警機(jī)制將在第一時(shí)間發(fā)出警報(bào)，從而將潛在的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。同時(shí)還需要提升相關(guān)員工的專(zhuān)業(yè)性和意識(shí)，需要對(duì)其進(jìn)行一系列的培訓(xùn)。此外，集團(tuán)型企業(yè)也需要用優(yōu)秀的企業(yè)文化去約束其員工的行為，企業(yè)文化的熏陶可以有效的緩解集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同欠缺的狀況，因此，一個(gè)有優(yōu)秀企業(yè)文化的集團(tuán)企業(yè)一般都有強(qiáng)而有力的凝聚力，從而抵抗企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立健全電力集團(tuán)企業(yè)資金管理制度

國(guó)有國(guó)法，家有家法，企業(yè)有制度，制度是公司管理基礎(chǔ)，要想解決資金管理的問(wèn)題，必須先從制度上找原因，完善現(xiàn)存的制度，從而確保整個(gè)集團(tuán)的資金管理具有更高的規(guī)范性和安全性。同時(shí)各家項(xiàng)目公司按照集團(tuán)下發(fā)的資金管理制度，進(jìn)一步內(nèi)化成為項(xiàng)目公司直接執(zhí)行的制度，做到上下聯(lián)動(dòng)，保證資金管理制度的順暢執(zhí)行，從而提高資金的使用效率。隨著信息化的發(fā)展，越來(lái)越多的大型集團(tuán)，充分利用信息化的優(yōu)勢(shì)，設(shè)立總部企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心，推進(jìn)企業(yè)資金由分散管理向集中管理轉(zhuǎn)變，并由結(jié)算中心統(tǒng)一管理企業(yè)全部資金，建立“資金池”，結(jié)合工作流系統(tǒng)，完成各級(jí)審批，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理，促進(jìn)建立統(tǒng)一管理、集中控制、合理協(xié)調(diào)的資金管理制度。

（五）完善資金預(yù)算體系

預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行預(yù)測(cè)和籌劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)合理的配置，并對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和分析，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，指導(dǎo)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。電力企業(yè)要不斷優(yōu)化全面預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督，確保資金預(yù)算編制的科學(xué)性和有效性。在企業(yè)資金使用過(guò)程中，始終堅(jiān)持以編制的預(yù)算為導(dǎo)向，真正做到“無(wú)預(yù)算不開(kāi)支，有預(yù)算不超支”，避免出現(xiàn)預(yù)算編制流于形式、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)、隨意篡改預(yù)算等現(xiàn)象。完善電力企業(yè)的資金預(yù)算管理體系，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算流程的審批和監(jiān)督，有助于提升電力企業(yè)資金使用效率，降低資金閑置或短缺的可能性，促進(jìn)企業(yè)正常健康運(yùn)作。全面預(yù)算需全員參與，結(jié)合企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的特點(diǎn)，編制資金預(yù)算，按照營(yíng)運(yùn)資金、投資資金、融資資金等，將企業(yè)全部資金收支納入預(yù)算管理范圍，按照企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)，編制資金計(jì)劃，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況分析，同時(shí)對(duì)其結(jié)果進(jìn)行考核，從而進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金管理。做到事前計(jì)劃、事中監(jiān)控、事后考核一系列完整的預(yù)算管理體系，有助于提升電力企業(yè)資金使用效率，降低資金閑置或短缺的可能性，促進(jìn)企業(yè)正常健康運(yùn)作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了電力集團(tuán)公司快速穩(wěn)定高效的發(fā)展，針對(duì)資金管理工作中的難題，需要企業(yè)結(jié)合各自的實(shí)際情況，抓緊時(shí)間做出解決方案。從制度入手、結(jié)合預(yù)算管理、考核機(jī)制等方面，提升人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，打造專(zhuān)業(yè)化資金管理團(tuán)隊(duì)，從而提高資金管理效率和管理能力，促進(jìn)電力集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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（作者單位：華晨電力股份公司）