重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理模式研究

富曉霞 /文

2019 年1 月，習(xí)近平總書記在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)專題研討班開班式上發(fā)表重要講話，要求建立健全風(fēng)險(xiǎn)研判、決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控協(xié)同和責(zé)任機(jī)制，堅(jiān)持一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)，確保風(fēng)險(xiǎn)“看得見(jiàn)，管得住”“圖之于未萌，慮之于未有”，只有具備防范風(fēng)險(xiǎn)的先手，才能打好防范和抵御風(fēng)險(xiǎn)的有準(zhǔn)備之戰(zhàn)。加強(qiáng)重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)研判，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估行為，增強(qiáng)決策審慎性和合規(guī)性，也是落實(shí)依法經(jīng)營(yíng)、依規(guī)治企要求的具體體現(xiàn)。

建立決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制提升決策審慎性

明確需評(píng)估事項(xiàng)范圍

重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)，是指“三重一大”范疇內(nèi)提交決策機(jī)構(gòu)審議或決定的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。主要包括：投融資相關(guān)事項(xiàng)，含境內(nèi)外投資新設(shè)公司、參股公司、兼并收購(gòu)，控股及參股公司增資、減資，股份制改造及上市公司資本運(yùn)作，向金融機(jī)構(gòu)借款及提供擔(dān)保、申請(qǐng)授信額度、金融衍生品、債券發(fā)行等；重大項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)事項(xiàng)，含固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及重大調(diào)整，重大科研和預(yù)研項(xiàng)目、軍民融合項(xiàng)目、工程承發(fā)包項(xiàng)目立項(xiàng)等；國(guó)際化經(jīng)營(yíng)相關(guān)事項(xiàng)，含國(guó)際工程承包、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目立項(xiàng)等；政策性改革調(diào)整事項(xiàng)，含剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能及廠辦大集體改革，公司股權(quán)處置、企業(yè)改制、清算及破產(chǎn)、資產(chǎn)處置等。

規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容

重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容主要包括：評(píng)估結(jié)論、主要風(fēng)險(xiǎn)因素及描述、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任及措施等。重點(diǎn)明確評(píng)估結(jié)論，說(shuō)明事項(xiàng)評(píng)估后的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，確認(rèn)事項(xiàng)所處的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域；說(shuō)明決策事項(xiàng)是否總體合規(guī)、可控，是否合理、可行，包括擬開展事項(xiàng)與現(xiàn)行法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和單位長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間的符合性，擬采取措施和手段的合理性，開展時(shí)機(jī)、單位承受能力的可行性，是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等不可控性。

劃分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟

重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要步驟包括：風(fēng)險(xiǎn)信息收集、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略、應(yīng)對(duì)措施制定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告編制、評(píng)估結(jié)果會(huì)審、確認(rèn)評(píng)估結(jié)論。

開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

選擇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)等工具和技術(shù)，廣泛收集與決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，進(jìn)行必要的篩選、提煉、分類、對(duì)比，明確風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

根據(jù)決策事項(xiàng)情況，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具或風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。

提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

針對(duì)決策事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，以及所需的條件、手段等資源，制定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施等。

重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)確立后，業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)制訂危機(jī)處理計(jì)劃。一旦出現(xiàn)重要、重大風(fēng)險(xiǎn)事件，立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處置程序，保障決策事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告或?qū)Ｆ幹?/h3>

提交上級(jí)審定的重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)，申報(bào)材料中必須附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；提交本單位審定的重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)，申報(bào)材料中必須附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專篇。

內(nèi)容主要包括：評(píng)估結(jié)論、主要風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任及措施等。

開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，選擇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)等工具和技術(shù)，廣泛收集與決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，進(jìn)行必要的篩選、提煉、分類、對(duì)比，明確風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，根據(jù)決策事項(xiàng)情況圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具或風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則；提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)決策事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，以及所需的條件、手段等資源，制定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施等。

重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)確立后，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)制訂危機(jī)處理計(jì)劃，一旦出現(xiàn)重要、重大風(fēng)險(xiǎn)事件，立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處置程序，保障決策事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)清單提高評(píng)估充分性

編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)清單，針對(duì)投融資、重大項(xiàng)目立項(xiàng)、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)、政策性改革調(diào)整、資產(chǎn)處置5 大類16 個(gè)事項(xiàng)，識(shí)別關(guān)鍵評(píng)估項(xiàng)及具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)釋義、應(yīng)對(duì)措施要點(diǎn)提示、法規(guī)制度依據(jù)及支撐資料提示，有效解決部分事項(xiàng)影響因素多、涉及領(lǐng)域廣的問(wèn)題，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)釋義，是對(duì)應(yīng)識(shí)別的具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的描述和解釋，說(shuō)明了可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)或損失。評(píng)估時(shí)可對(duì)照逐項(xiàng)梳理所評(píng)估事項(xiàng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的完整性；應(yīng)對(duì)措施描述要點(diǎn)，提出了應(yīng)分析的風(fēng)險(xiǎn)原因和影響程度，應(yīng)論證的解決措施。評(píng)估時(shí)可作為詳細(xì)說(shuō)明所評(píng)估事項(xiàng)存在風(fēng)險(xiǎn)的參考，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性；法規(guī)制度依據(jù)或支撐資料，主要包括與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的法律、行業(yè)政策文件、政府公告、規(guī)章制度等約束性文件，以及調(diào)研報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等證明性文件。評(píng)估過(guò)程中，可參照檢驗(yàn)所評(píng)估事項(xiàng)是否符合法律法規(guī)要求，支撐材料是否完備、可靠。

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制保障評(píng)估準(zhǔn)確性

實(shí)行決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分級(jí)管理

重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)行分級(jí)管理，各級(jí)法人主體單位負(fù)責(zé)組織本單位決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，按照本單位“三重一大”決策權(quán)限規(guī)定開展評(píng)估，需提交上級(jí)單位審定的事項(xiàng)按照上級(jí)及決策事項(xiàng)相關(guān)領(lǐng)域管理權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。

明確決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)分工

各業(yè)務(wù)主管部門按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)組織開展相應(yīng)決策事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)管理、監(jiān)督工作：計(jì)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)及重大調(diào)整等事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)借款及擔(dān)保、申請(qǐng)授信額度、金融衍生品等事項(xiàng)；科研部門負(fù)責(zé)重大科研、預(yù)研項(xiàng)目立項(xiàng)等事項(xiàng)；產(chǎn)業(yè)部門負(fù)責(zé)重大軍民融合項(xiàng)目立項(xiàng)等事項(xiàng)；資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)新設(shè)公司、參股公司，兼并收購(gòu)，增資、減資，股份制改造及上市公司資本運(yùn)作，股權(quán)處置、企業(yè)改制、清算及破產(chǎn)、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)；國(guó)際化部門負(fù)責(zé)國(guó)際工程承包項(xiàng)目和技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目立項(xiàng)等事項(xiàng)；行政部門負(fù)責(zé)土地及房屋使用與處置等事項(xiàng)。

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告會(huì)審機(jī)制

建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告會(huì)審機(jī)制，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門充分發(fā)揮一道防線作用，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有機(jī)嵌入經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)立項(xiàng)決策過(guò)程，保障評(píng)估的準(zhǔn)確性，為決策提供有力支撐。決策事項(xiàng)的業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，編報(bào)評(píng)估報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的完整性、風(fēng)險(xiǎn)分析的充分性、應(yīng)對(duì)措施的有效性負(fù)責(zé)；其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查決策事項(xiàng)涉及的歸口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否到位，簽署風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)審表，出具意見(jiàn)和建議；辦公室和黨委工作部門負(fù)責(zé)審查提交決策機(jī)構(gòu)審議事項(xiàng)的上會(huì)材料，未按規(guī)定提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的，不安排上會(huì)審議；風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門負(fù)責(zé)審查評(píng)估程序和評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性，對(duì)評(píng)估工作流程進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

開展評(píng)估機(jī)制情況檢查增進(jìn)評(píng)估規(guī)范性

開展年度重大決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制運(yùn)行情況檢查，關(guān)注重大決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)章制度建設(shè)情況，包括檢查各單位相應(yīng)規(guī)章制度，確認(rèn)是否建立本單位重大決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作相關(guān)制度，是否建立本單位應(yīng)評(píng)估事項(xiàng)清單，本單位制度中所規(guī)范內(nèi)容是否符合上級(jí)要求，相關(guān)要求是否落實(shí)至所屬子企業(yè)和代管公司；重大決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估執(zhí)行情況，包括檢查全年決策會(huì)議中審議的全部議題，確認(rèn)是否按照規(guī)范要求開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是否存在應(yīng)評(píng)未評(píng)事項(xiàng)，是否存在應(yīng)報(bào)未報(bào)事項(xiàng)，檢查事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容，確認(rèn)評(píng)估的完整性、充分性。針對(duì)存在的問(wèn)題，提出整改要求，并在考核中予以體現(xiàn)，準(zhǔn)確、客觀地評(píng)價(jià)各單位重大決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作落實(shí)情況，推動(dòng)評(píng)估工作不斷完善和規(guī)范。

多種方式考核評(píng)估情況強(qiáng)化評(píng)估約束力

將重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展情況，納入年度考核，與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤；將未按要求落實(shí)重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，或?qū)χ卮蠼?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施不力，對(duì)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)未能及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)，造成較大、重大損失或不良影響、嚴(yán)重影響的行為，給予黃牌或紅牌警示，視嚴(yán)重程度按相關(guān)規(guī)定追責(zé)問(wèn)責(zé)，多種方式強(qiáng)化評(píng)估工作的剛性約束。