關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的重要性

劉凱歌

【摘要】在19世紀(jì)中期，企業(yè)通過配置ERP系統(tǒng)，新的軟件產(chǎn)品讓互聯(lián)網(wǎng)的價(jià)值達(dá)到最大化并推向市場(chǎng)，代替了傳統(tǒng)的以單一職能為基礎(chǔ)的各種管理系統(tǒng)。企業(yè)開始配置相應(yīng)的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)和其他完善的系統(tǒng)來優(yōu)化他們的終端對(duì)終端的企業(yè)操作，從而優(yōu)化了企業(yè)流程和簡(jiǎn)化了商業(yè)交易，并非常成功地實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)內(nèi)部流程和信息流的一體化。這樣，管理層在當(dāng)月里面都可以隨時(shí)掌握到準(zhǔn)確的包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)信息。但是當(dāng)今企業(yè)所要面對(duì)一個(gè)新的挑戰(zhàn)，那就是，一個(gè)更復(fù)雜的信息環(huán)境迫使企業(yè)在整個(gè)價(jià)值鏈中應(yīng)用新一層次的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。本文通過論述企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息失真的理由和危害以及如何推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，指出財(cái)務(wù)管理的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)發(fā)展的永恒主題。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)?財(cái)務(wù)管理?信息化

多樣化的數(shù)據(jù)信息互動(dòng)能為企業(yè)的數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展帶來很多積極影響因素，它的優(yōu)勢(shì)在于數(shù)據(jù)量偏大，數(shù)據(jù)的種類偏多，處理速度快，同時(shí)也能讓數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性達(dá)到最佳。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式是要接受對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容，且這些信息能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位，讓生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)兩者達(dá)到和諧統(tǒng)一。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展演變以及企業(yè)理由的復(fù)雜化，相應(yīng)的分析需要以更高層次的數(shù)據(jù)綜合和組織合作為基礎(chǔ)。但很長(zhǎng)一段時(shí)間，財(cái)務(wù)部門通常是企業(yè)中唯一可以掌握到有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果的正確的數(shù)據(jù)信息的地方。并且這種信息通常只是一個(gè)簡(jiǎn)單的結(jié)束性的合計(jì)數(shù)據(jù)，并具有滯后性，通常在月末后幾天甚至幾個(gè)星期才能獲得。本文就企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的理由和加強(qiáng)信息管理的策略做初步分析和探討。

一、目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的理由

國(guó)有企業(yè)三年改革與脫困目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)，但我們對(duì)國(guó)有企業(yè)的改革發(fā)展要有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，集團(tuán)公司大量涌現(xiàn)，使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度建設(shè)的相對(duì)滯后的理由突出起來，其突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些都與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適，具體表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：

1.預(yù)算制度形同虛設(shè)，監(jiān)督、制約、考核不力。相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和制約，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致流量不平衡，支付能力不足。有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實(shí);有的企業(yè)年末帳面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無減，長(zhǎng)期掛帳，資金運(yùn)作極度困難，時(shí)常難以支付到期的債務(wù)。企業(yè)資金的流向與制約脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前制約乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重。

2.資金分散占用，使用效率低下。我國(guó)的大企業(yè)多數(shù)實(shí)行的是多級(jí)法人制，每一級(jí)的公司往往都是一個(gè)獨(dú)立的法人。這種組織管理模式一方面劃小了核算單位，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也由于財(cái)務(wù)管理制度跟不上，出現(xiàn)企業(yè)多頭開戶，資金占用分散，有預(yù)算無約束，資金沉淀嚴(yán)重，使用效率低下，管理失控的現(xiàn)象比較普遍。

3.會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)狀況不透明。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制下，由于受內(nèi)部人為制約因素的影響，會(huì)計(jì)核算隨意性較大，造成財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，合并報(bào)表往往掩蓋公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不透明，帳物不符。

4.管理方式和手段落后。許多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司還是沿用過去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，加上受不規(guī)范的人為因素影響等，有時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和突出理由，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。特別是許多集團(tuán)尚未建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團(tuán)公司或出資人很難及時(shí)了解掌握各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，信息滯后、效率低下的理由十分突出。

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的理由已嚴(yán)重影響和制約著企業(yè)的健康發(fā)展。資金占用分散，使用效率低下，必約企業(yè)主業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，同時(shí)也會(huì)降低企業(yè)信譽(yù)度，增加財(cái)務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)本部財(cái)務(wù)狀況不透明，就很難對(duì)公司進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。不解決這些理由，企業(yè)就難以建立起規(guī)范的現(xiàn)代管理制度，難以真正轉(zhuǎn)換機(jī)制，難以實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康的發(fā)展。

二、建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的重要性

國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理狀況非常關(guān)注。溫總理多次強(qiáng)調(diào)，政府要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管，要管好一班人，看好一本帳。但要真正把財(cái)務(wù)管理作為整個(gè)管理的核心，并始終貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)都還沒有做到。隨著經(jīng)濟(jì)全球化、信息化的發(fā)展，在新的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力將很大程度體現(xiàn)在資金運(yùn)作機(jī)制和現(xiàn)代化手段上。只有具備高效的資金運(yùn)作機(jī)制和先進(jìn)技術(shù)手段，才能保證具有持續(xù)不竭的技術(shù)創(chuàng)新能力，推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建立手段

近些年來，由于信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的迅猛發(fā)展，使大企業(yè)、大公司通過建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控成為可能。企業(yè)可以運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，將各種制度規(guī)范盡可能地體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)程序中，使其硬化，用計(jì)算機(jī)程序來約束管理者行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)管理與監(jiān)控。這種集中的過程同時(shí)也是監(jiān)控的過程，它能夠最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素，從而有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中統(tǒng)一管理，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和資金運(yùn)作的透明度，提高企業(yè)資金使用效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)?？鐕?guó)公司之所以能夠取得成功，發(fā)展迅速，在于他們擁有一套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，特別是財(cái)務(wù)資金的管理制度。公司集團(tuán)總部能夠做到對(duì)遍布世界各地的分公司帳戶實(shí)行“零余額管理”，即當(dāng)日帳戶清零，資金集中統(tǒng)一調(diào)度，這既保證了企業(yè)資金在全球范圍內(nèi)的快速流動(dòng)，同時(shí)也增強(qiáng)了企業(yè)支付能力，減少各種風(fēng)險(xiǎn)。公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金集中管理的主要支撐手段就是便捷、高效、統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)采用一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件、規(guī)范的程序和先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。實(shí)踐告訴我們，搞管理，僅憑覺悟是不夠的，必須有現(xiàn)代化的手段作保證。建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，不僅對(duì)財(cái)務(wù)管理本身是必須的，而且這也是整個(gè)企業(yè)信息化建設(shè)的一個(gè)重要部分。目前，全國(guó)企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展情況不平衡，有的企業(yè)已投入巨資，建立了一套比較先進(jìn)的系統(tǒng)，一些企業(yè)雖然也運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)，但多數(shù)只是會(huì)計(jì)電算化，將計(jì)算機(jī)用于錄入和報(bào)表處理，還不能做到整合企業(yè)內(nèi)外部資源，為管理決策服務(wù)。一些基礎(chǔ)好的企業(yè)建立了個(gè)別子系統(tǒng)，但子系統(tǒng)之間不對(duì)接，企業(yè)內(nèi)部各部門之間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)之間往往各自為政，形成信息孤島。所以企業(yè)一定要樹立以財(cái)務(wù)管理信息化為核心的管理理念，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化，通過建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與產(chǎn)供銷存等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，真正為決策服務(wù)。財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的重要基礎(chǔ)。推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，就是在推進(jìn)企業(yè)管理的信息化。我們搞信息化系統(tǒng)本身不是目的，目的是通過這一現(xiàn)代化手段，把企業(yè)財(cái)務(wù)資金真正管起來，把企業(yè)的整個(gè)管理水平提高上去。

四、如何推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，建立一個(gè)規(guī)范、高效、先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)所有企業(yè)來說，都是一項(xiàng)全新的工作。

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主體是企業(yè)，這項(xiàng)工作不能簡(jiǎn)單地理解為用用計(jì)算機(jī)，搞搞網(wǎng)絡(luò)，說到底是企業(yè)的一項(xiàng)重大管理工程，是對(duì)建立新型財(cái)務(wù)管理體制的探索，是財(cái)務(wù)管理方式和手段的創(chuàng)新。因此，實(shí)施起來必定涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、管理模式、資產(chǎn)運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的變革。搞成功了，等于是企業(yè)的一個(gè)再造。我們?cè)O(shè)想，將來國(guó)家審批企業(yè)的重大投資和技改項(xiàng)目，對(duì)建立財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)也應(yīng)提出硬的要求，否則，國(guó)家的投資能否用好很難做到心中有數(shù)。此外，也可以考慮研究，國(guó)家對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)涉及到的的國(guó)外技術(shù)及軟件的引進(jìn)給予一定的政策支持。作為企業(yè)來講，要認(rèn)識(shí)到位、措施到位，認(rèn)真研究解決推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化過程中的一些重要理由。比如：整個(gè)集成系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，如何統(tǒng)一規(guī)劃;適合本企業(yè)管理流程的軟件開發(fā)與推廣應(yīng)用;人才隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，等等。

2.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的組織和協(xié)調(diào)作用。隨著政企分開、國(guó)家行政機(jī)構(gòu)的改革不斷展開，行業(yè)協(xié)會(huì)的角色和作用將越來越重要。我國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)工作很有特色，有許多經(jīng)驗(yàn)豐富的專家，要充分利用我們的優(yōu)勢(shì)，在推動(dòng)鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。比如說，組織有關(guān)專家進(jìn)行專題調(diào)研、開展各種交流活動(dòng)，在企業(yè)管理流程、行業(yè)編碼等基礎(chǔ)性工作方面，盡快拿出統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，制訂指導(dǎo)性意見和方案，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的咨詢和診斷，推廣先進(jìn)典型經(jīng)驗(yàn)等。

3.各方積極配合通力合作，共同推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，政府有關(guān)部門要積極引導(dǎo)和大力推動(dòng)。今年初，企改司已派人到部分重點(diǎn)企業(yè)及國(guó)外著名大公司在京機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)研。前不久，又在京召開了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)座談會(huì)，邀請(qǐng)部分國(guó)有企業(yè)和軟件公司、咨詢公司一起探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化推廣應(yīng)用過程中存在的困難和理由。下一步，我們還要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，與有關(guān)部門共同研究制定有關(guān)國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的具體指導(dǎo)意見，同時(shí)組織好對(duì)典型、案例的宣傳，以及加強(qiáng)對(duì)國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信息化知識(shí)的培訓(xùn)。

可見，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督制約、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化。應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必定趨勢(shì)。企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn)，從亟待解決的實(shí)際理由著手，以財(cái)務(wù)管理為依托，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力推動(dòng)企業(yè)廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)督與制約，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的目的。要遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。這項(xiàng)工作具有很強(qiáng)的緊迫性，它表現(xiàn)在：

（1）是企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用國(guó)家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并將其作為企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。

（2）是企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。

（3）是逐步引進(jìn)開發(fā)使用先進(jìn)的ERP軟件。要吸收消化國(guó)外先進(jìn)的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)及供應(yīng)商的資源有機(jī)地結(jié)合起來，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。

五、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理者的思路必須從傳統(tǒng)的帳本式的財(cái)務(wù)信息里走出來，去深思怎么樣才能最好的提供一些全面而且能夠容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的策略，以此來帶動(dòng)和幫助決策層在復(fù)雜的動(dòng)態(tài)的企業(yè)環(huán)境中作出決策。企業(yè)信息化建設(shè)不僅僅是計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的理由，更重要的是涉及到企業(yè)管理的理念、模式、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、監(jiān)督機(jī)制、資金運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的理由，有些理由是企業(yè)自身一時(shí)難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會(huì)氛圍，要為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，指導(dǎo)開發(fā)出適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進(jìn)、開發(fā)、推銷軟件過程中的盲目性和短期行為給企業(yè)帶來巨大浪費(fèi)。政府及有關(guān)行業(yè)部門可選擇、培育一批有管理基礎(chǔ)的企業(yè)，通過培訓(xùn)，更新觀念，增強(qiáng)緊迫感，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，力爭(zhēng)通過3～5年的時(shí)間，使國(guó)有企業(yè)在計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財(cái)務(wù)資金管理水平適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財(cái)務(wù)狀況步人良性發(fā)展軌道。

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