淺析如何加強扶貧資金內(nèi)部控制機制建設(shè)

李俊沅

摘 要 目前，我國在扶貧資金使用的過程中存在不少問題，其主要原因是缺乏有效的內(nèi)部控制機制。本文對其存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了扶貧資金內(nèi)部控制機制建設(shè)和完善的具體辦法，希望有助于提升扶貧資金使用的效率，從而實現(xiàn)預(yù)期的扶貧效果。

關(guān)鍵詞 扶貧資金 內(nèi)部控制

一、扶貧資金使用過程中存在的問題

（一）貧困對象的識別標(biāo)準(zhǔn)不夠清晰

目前，我國財政部在對扶貧對象進(jìn)行確認(rèn)的時候主要采取了三種方式，分別是根據(jù)項目識別分配、按照基數(shù)加增量進(jìn)行分配以及按因素分配，但是上述辦法在具體操作過程中容易出現(xiàn)不少問題，比如根據(jù)項目進(jìn)行識別和分配，如果項目的規(guī)模比較大，那么就可以分得更多的扶貧資金，但是對于貧困人口申報的項目而言其規(guī)模通常是比較小的，這樣一來他們所分得的資金實際上并不多。因此，這些方式并不是完全合乎情理的，盡管扶貧資金在不斷增多，但是在對貧困對象識別的過程中其標(biāo)準(zhǔn)卻不夠清晰，反而愈加模糊，再加上扶貧工作內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和無序性，導(dǎo)致所識別出來的貧困對象與國家預(yù)期的有很大差別，自然難以實現(xiàn)預(yù)期的扶貧效果。

（二）缺乏有效的風(fēng)險識別評估和防范機制

對于我國一些偏遠(yuǎn)的貧困地區(qū)而言，扶貧資金往往難以按照預(yù)期的規(guī)定和相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)到達(dá)貧困對象手中，其主要原因在于我國在扶貧資金具體的使用過程中缺乏有效的風(fēng)險識別、評估和防范機制，扶貧機構(gòu)往往是在風(fēng)險出現(xiàn)之后才緊急采取措施，并沒有在資金使用之前對風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與防范，導(dǎo)致部分扶貧資金的去向不夠公開和透明，給一些單位或個人以可乘之機，并且難以對其進(jìn)行有效的社會監(jiān)督，導(dǎo)致廣大人民群眾對扶貧資金的具體使用情況缺乏清晰全面的了解。

（三）對資金使用缺乏有效控制

目前，我國的扶貧資金通常情況下需要經(jīng)過省、市、縣、鄉(xiāng)、村這五個層級分配才能最終交到貧困對象手中，程序比較煩瑣，而且時間周期較長。此外，我國的農(nóng)村干部在開展扶貧工作的過程中，如果缺乏高尚的人格品質(zhì)，就有可能在利益的驅(qū)使下貪污受賄。我國現(xiàn)階段對扶貧資金的審計主要是以事后結(jié)果的評價為主，對事前和事中的扶貧資金績效缺乏有效的控制與管理，再加上對事后的評價也主要是以經(jīng)濟效益為主，對于社會效益缺少足夠的關(guān)注，造成了績效評價機制的缺失，導(dǎo)致我國扶貧資金在審計結(jié)果方面的公開程度不夠，不利于社會層面對扶貧資金的評價和監(jiān)督。

（四）信息溝通不到位，存在多頭管理現(xiàn)象

我國目前對農(nóng)村扶貧資金的管理主要是從中央到地方的縱向?qū)用娴膶蛹夁^渡，層級較多而且橫向機構(gòu)比較繁雜，審批環(huán)節(jié)較為煩瑣，其主要目的是為了有效加強對扶貧資金的管理和監(jiān)督，可是在具體的操作過程中，卻由于信息溝通與交流不到位，部門資金的使用情況缺乏有效、統(tǒng)一的監(jiān)管，而出現(xiàn)多頭管理的情況。

二、加強扶貧資金使用過程中內(nèi)部控制機制建設(shè)

（一）積極營造良好的內(nèi)控環(huán)境

盡管我國目前不斷完善和出臺了扶貧資金的管理制度和辦法，可要想有效提升扶貧資金的內(nèi)部管理效率，必須不斷完善治理結(jié)構(gòu)，要將內(nèi)部的職責(zé)、分工、審計以及機構(gòu)的設(shè)置和國家的法規(guī)政策進(jìn)行有效結(jié)合，在此基礎(chǔ)上積極探索并完善符合扶貧資金自身發(fā)展規(guī)律的管理體系，實現(xiàn)國家法規(guī)政策和扶貧開發(fā)工作的有效融合，加強對扶貧立項和資金使用的控制，營造獎懲分明的良好的內(nèi)部控制和扶貧環(huán)境，加強扶貧工作者的自我約束。此外，也需要各級財政部門不斷健全并完善內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，對職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行科學(xué)合理劃分，避免由于權(quán)責(zé)分配不合理，職能缺失或交叉等情況的出現(xiàn)。

（二）加大扶貧資金使用中的風(fēng)險評估力度

需要扶貧部門在扶貧資金使用的過程中，對控制目標(biāo)進(jìn)行單獨的設(shè)置，并對風(fēng)險進(jìn)行及時的識別和有效的分析和評估，提前制定好風(fēng)險的防范策略，并且在評估過程中不斷構(gòu)建完整的風(fēng)險評估機制，分級逐步落實到扶貧工作各部門以及具體的管理崗位上，對扶貧資金內(nèi)控的現(xiàn)狀進(jìn)行全面檢查、評估和深入的考核。此外，需要財政部門根據(jù)提前制定好的風(fēng)險評估機制，采取與之相對應(yīng)的措施，加大對扶貧資金風(fēng)險的控制力度，以此來有效減少財政資金損失。

（三）對財政資金進(jìn)行規(guī)范化的控制與管理

要想實現(xiàn)對扶貧資金規(guī)范有效的控制與管理，首先就需要對不相容的崗位與職責(zé)進(jìn)行有效分離，以確保扶貧資金預(yù)算的有效落實，增強扶貧資金控制和保護(hù)的高效性和透明性，通過對資金預(yù)算的有效管控，將各地的扶貧項目進(jìn)行有效的連接，進(jìn)而對內(nèi)部控制崗位進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置，對相應(yīng)的職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，保證扶貧資金的安全、完整和使用過程中的公開和透明。對扶貧資金的使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的控制，對資金的支出進(jìn)行重點的審計，對其真實性與合法性進(jìn)行嚴(yán)格的評估，看其是否存在擠占或挪用等扶貧資金的亂象，是否是專款專用，項目是否有規(guī)范化的合同等，在最大程度上保護(hù)國家、扶貧工作者和貧困戶等各方的利益。

（四）加強信息交流與溝通

進(jìn)行有效的信息交流與溝通，主要是為了貧困機構(gòu)可以比較方便快捷地獲得各個部門在執(zhí)行扶貧項目過程中所需要的相關(guān)信息，并實現(xiàn)這些信息平等高效的交換。因此，在對扶貧項目進(jìn)行確認(rèn)的時候，需要各地區(qū)、各部門就信息進(jìn)行及時有效的溝通，以確保申報項目的真實性與可靠性，避免重復(fù)申報等情況的發(fā)生。此外，需要扶貧機構(gòu)形成良好的雙向溝通機制，通過信息的高效溝通增強扶貧資金的具體使用效果。

（作者單位為新疆師范大學(xué)）

參考文獻(xiàn)

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