鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)

黃益琴

鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位在我國(guó)行政體系中發(fā)揮著基層戰(zhàn)斗堡壘作用，是黨和國(guó)家“三農(nóng)”政策與農(nóng)民對(duì)接的橋梁和紐帶，是脫貧攻堅(jiān)、鄉(xiāng)村振興等各項(xiàng)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策的直接執(zhí)行者，直接服務(wù)著最廣大的人民群眾。為促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行，為財(cái)政資金的安全性和有效性提供強(qiáng)有力的支撐和保證，確保上級(jí)各項(xiàng)涉農(nóng)政策執(zhí)行落實(shí)落地落準(zhǔn)，必須加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理。目前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理存在的薄弱環(huán)節(jié)比較多，所以必須要制定行之有效的應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行。

一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的重要性分析

結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位實(shí)際工作進(jìn)行分析，內(nèi)控管理工作內(nèi)容主要在“三重一大”決策機(jī)制、關(guān)鍵崗位與管理、職責(zé)分工與不相容崗位分離、財(cái)務(wù)體系與會(huì)計(jì)控制、信息系統(tǒng)建設(shè)與安全風(fēng)險(xiǎn)防控等方面得到了充分的體現(xiàn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，對(duì)于單位發(fā)展和進(jìn)步具有極大的幫助。首先，加強(qiáng)內(nèi)控管理與當(dāng)前政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)體制改革需求相一致，可以更好的適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展和反貪反腐工作進(jìn)程的不斷推進(jìn)，確保單位管理水平的穩(wěn)步提升。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的影響下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面，也存在著較多的復(fù)雜性因素，必須要借助內(nèi)控管理，以此來(lái)不斷提高單位管理水平。其次，借助完善的內(nèi)控管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位人員的履職范圍，提升履職能力，最大限度發(fā)揮履職效率。現(xiàn)階段，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位因內(nèi)控管理制度嚴(yán)重缺失，很難將約束性作用發(fā)揮出來(lái)，存在廉政風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)有資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)

（一）缺少完善的管理制度

現(xiàn)階段，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位日常管理活動(dòng)普遍增多，在諸多方面都提出了全新的要求，分工的細(xì)致性也越來(lái)越顯著，一定程度上增加了管理的難度性。要想促進(jìn)各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，必須要借助完善的管理制度，以此來(lái)進(jìn)行引導(dǎo)和約束。然而在實(shí)際上，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的管理制度較不完善，其執(zhí)行力度也嚴(yán)重不足，一定程度上導(dǎo)致規(guī)章制度形同虛設(shè)。比如缺少明確的控制規(guī)范和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在準(zhǔn)則方面，各個(gè)部門(mén)缺少清晰明確的職責(zé)，很難規(guī)范具體管理工作。如物資采購(gòu)的正確選購(gòu)嚴(yán)重缺失，購(gòu)買(mǎi)具有很大的隨意性，政府物資的采購(gòu)經(jīng)辦人、詢價(jià)、比價(jià)、監(jiān)督等均沒(méi)有統(tǒng)一的章程，往往造成采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，政府資金在無(wú)形中流失。如固定資產(chǎn)管理執(zhí)行力不夠，在固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、清算、報(bào)廢等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，存在著較多的盲區(qū)，固定資產(chǎn)購(gòu)回后有些財(cái)務(wù)未進(jìn)行設(shè)置固定資產(chǎn)賬目登記，或者雖然設(shè)置了賬目登記，但單位未派人專門(mén)管理，未填制固定資產(chǎn)使用情況變動(dòng)表等。例如一臺(tái)筆記本電腦購(gòu)回后領(lǐng)用人領(lǐng)回后就相當(dāng)于事項(xiàng)完結(jié)了，領(lǐng)用人后續(xù)的工作調(diào)動(dòng)，電腦是未移交帶走或者是移交了但接交人不具體、是否達(dá)到報(bào)廢不明確等現(xiàn)象普遍存在，未例行清查，造成資產(chǎn)重復(fù)購(gòu)買(mǎi)，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。而專門(mén)管理人員未與財(cái)務(wù)對(duì)接，又造成賬實(shí)不相符。

另外，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)資源嚴(yán)重缺失，不相容崗位相分離很難落實(shí)到位，普遍存在一人多崗，既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響著制度的完善性。同時(shí)，也缺少完善的監(jiān)督制度，信息失真問(wèn)題屢禁不止。一些單位雖然對(duì)監(jiān)督制度進(jìn)行構(gòu)建，但是監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性難以保障，對(duì)單位高層的監(jiān)督效果并不理想，甚至出現(xiàn)了違法違規(guī)行為。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制力度不足

目前，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制管理機(jī)制過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用也比較淡化，缺少完善健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，自我防范和約束觀念比較薄弱化，風(fēng)險(xiǎn)防范和控制力度沒(méi)有得到強(qiáng)化。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)對(duì)拓展職責(zé)規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍過(guò)于注重，在建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中，資金投入量比較顯著，但未對(duì)工程項(xiàng)目的各個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入評(píng)估分析從而進(jìn)行有效的管控。使項(xiàng)目缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，存在難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，存在中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案風(fēng)險(xiǎn)；工程造價(jià)信息不對(duì)稱，概預(yù)算脫離實(shí)際，存在項(xiàng)目投資失控風(fēng)險(xiǎn)；工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，存在工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷、半拉子工程等風(fēng)險(xiǎn)。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的應(yīng)對(duì)措施

（一）加強(qiáng)管理制度體系的構(gòu)建

建立完善的管理制度對(duì)于提高單位內(nèi)部管理水平具有極大的幫助。要將國(guó)家法律法規(guī)貫徹落實(shí)到位，還要從自身實(shí)際情況出發(fā)，確保適用性，體現(xiàn)出自身特色。制度制定應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程，覆蓋本單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制，不留空白點(diǎn)。應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行深入分析，不斷對(duì)內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和完善，實(shí)現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新目標(biāo)，將不重要的環(huán)節(jié)剔除出去，進(jìn)而為工作效率的提升創(chuàng)造有利條件。

建立健全“三重一大”決策機(jī)制、關(guān)鍵崗位與管理、職責(zé)分工與不相容崗位分離、財(cái)務(wù)體系與會(huì)計(jì)控制、信息系統(tǒng)建設(shè)與安全風(fēng)險(xiǎn)防控等方面內(nèi)控管理制度，細(xì)化具體流程，堵塞管理漏洞，不斷提高內(nèi)部良性運(yùn)轉(zhuǎn)效率。如采購(gòu)，應(yīng)派專人管理，凡在政府采購(gòu)目錄內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，必須按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行上級(jí)政府采購(gòu)管理辦法；不在政府采購(gòu)目錄內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，由采購(gòu)單位依法自行組織采購(gòu)，專門(mén)采購(gòu)人員結(jié)合性價(jià)比選購(gòu)質(zhì)優(yōu)價(jià)美的產(chǎn)品，降低廉政風(fēng)險(xiǎn)。如固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)本單位管理工作，通過(guò)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)固定資產(chǎn)管理實(shí)行單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，單位負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制固定資產(chǎn)變動(dòng)情況表，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)等具體管理措施，提高資產(chǎn)安全性和效率性，防止資產(chǎn)流失。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建

鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位要想落實(shí)好資金管理工作，必須要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建的高度重視，在日常業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)施有效控制，如果存在風(fēng)險(xiǎn)，必須要加大全面監(jiān)督和評(píng)估力度，防止經(jīng)濟(jì)損失問(wèn)題的出現(xiàn)。同時(shí)，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，合理設(shè)置預(yù)警界限的設(shè)置，如果與預(yù)警值不相符，會(huì)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)和提示，這時(shí)相關(guān)管理人員要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的構(gòu)建，加大執(zhí)行力度，防止蔓延和擴(kuò)散風(fēng)險(xiǎn)。如項(xiàng)目建設(shè)中在立項(xiàng)、招標(biāo)、建設(shè)及驗(yàn)收環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，確保項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建

不斷建立健全監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)檢監(jiān)察組的職責(zé)，確保監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，形成全體干部相互監(jiān)督的良好氛圍，尤其領(lǐng)導(dǎo)階層，也要體現(xiàn)在監(jiān)督范圍之中，防止獨(dú)斷專權(quán)現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，加強(qiáng)人才引進(jìn)，提升從業(yè)人員綜合素質(zhì)，執(zhí)行不相容崗位相分離制度，確實(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督，防止崗位混亂出現(xiàn)舞弊。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)控管理是至關(guān)重要的，雖然在內(nèi)控管理環(huán)節(jié)中，存在著較多薄弱點(diǎn)，但是也不能灰心，制定針對(duì)可行的應(yīng)對(duì)措施，比如加強(qiáng)管理制度體系的構(gòu)建、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建、加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建等，打造良好的單位內(nèi)部環(huán)境，不斷提高單位經(jīng)濟(jì)管理水平，更好地順應(yīng)政府行政體系發(fā)展趨勢(shì)，為打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)役、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)保駕護(hù)航。