會(huì)計(jì)集中核算模式下如何做好國有企業(yè)資金監(jiān)管工作

孫慧靜

山東能源重型裝備制造集團(tuán)有限責(zé)任公司 山東泰安 271222

一般來說，在我國諸多的中小型企業(yè)發(fā)展的過程中，難免會(huì)遇到一些難以解決的經(jīng)濟(jì)問題。在企業(yè)遇到經(jīng)濟(jì)問題的時(shí)候，需要相關(guān)的企業(yè)單位和相關(guān)的企業(yè)工作人員能夠充分地了解企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，積極分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)問題的影響因素，根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)問題狀況，制定不同的經(jīng)濟(jì)問題解決計(jì)劃，全面的調(diào)整企業(yè)的未來發(fā)展計(jì)劃，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

1 資金監(jiān)管在國有企業(yè)中的重要性

資金監(jiān)管在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占有重要地位，尤其是伴隨著國企的深化改革，政企分開及社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，不僅為企業(yè)加速發(fā)展注入了活力，也給企業(yè)資金管理工作帶來了挑戰(zhàn)。國有企業(yè)需要依靠強(qiáng)有力的資金監(jiān)管來提高企業(yè)的市場競爭力，使其持續(xù)健康地發(fā)展。因此，必須加強(qiáng)資金的有效管理，從提高資金的使用效率，減少資金浪費(fèi)等方面，加強(qiáng)國有企業(yè)資金監(jiān)管工作。

2 從國有企業(yè)角度加強(qiáng)內(nèi)部資金監(jiān)管工作

2.1 完善企業(yè)內(nèi)部牽制制度

根據(jù)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)堅(jiān)持的牽制性原則，企業(yè)應(yīng)建立起必要的內(nèi)部牽制制度。對于涉及到財(cái)務(wù)支付、財(cái)務(wù)結(jié)算以及登記的任何一項(xiàng)工作時(shí)，都必須由兩人以上的人分工處理，從而起到相互牽制的效果。另外，在財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置上，分離會(huì)計(jì)與出納，分離稽核以及核算，分離票據(jù)管理以及印鑒管理等。還需要對會(huì)計(jì)崗位的授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格設(shè)置，保護(hù)登陸口令等，嚴(yán)格規(guī)范資金收支業(yè)務(wù)，堅(jiān)持在信息化背景下，充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用，完善企業(yè)的內(nèi)部牽制制度。

2.2 加強(qiáng)對匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督

長期以來，有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)的案件大多與匯加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督要想加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督就必須做好以下工作首先，以經(jīng)營部門為重點(diǎn)，加大對應(yīng)收的賬目的管理，將專項(xiàng)清理與案件查處相結(jié)合起來，切實(shí)將監(jiān)管落到實(shí)處，提高企業(yè)的監(jiān)督力度其次，以資金為重點(diǎn)，抓好對重大投資的科學(xué)決策，弄清大額資金的流動(dòng)方向，對銀行貸款進(jìn)行有效監(jiān)督最后，落實(shí)廉政建設(shè)，尤其是加強(qiáng)對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。在完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)主管部門對財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。尤其是對群眾反映較大并且出現(xiàn)明顯違規(guī)的人員，應(yīng)及時(shí)實(shí)施誡免談話，責(zé)令其改正。對于違法亂紀(jì)的人員，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行免職、解聘或者調(diào)崗的處分，切實(shí)將做好資金的監(jiān)管工作。

2.3 加強(qiáng)對資金的內(nèi)部審計(jì)

要想實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的資金監(jiān)督管理，必須建立獨(dú)立的審計(jì)部，并且為其配備一定的審計(jì)人員，專門負(fù)責(zé)內(nèi)部的資金流動(dòng)。通過對貨幣資金進(jìn)行監(jiān)控，來評價(jià)貨幣內(nèi)部控制制度的有效性，并對資金內(nèi)控體系的薄弱環(huán)節(jié)提出自己的修改意見，最終加以完善。如內(nèi)部審計(jì)人員要時(shí)刻關(guān)注銀行存款等事項(xiàng)，對出借銀行的賬戶行為進(jìn)行審查，并且對某些具有特殊對應(yīng)管理的憑證進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，杜絕出現(xiàn)殉私舞弊現(xiàn)象又如審計(jì)人員定期或者不定期對企業(yè)的庫存資金進(jìn)行檢查，查看是否與收支現(xiàn)金行為相一致，若存在一定問題，應(yīng)及時(shí)糾正。

3 從會(huì)計(jì)核算中心角度加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管工作

3.1 嚴(yán)格資金安全管理，加強(qiáng)資金支付監(jiān)督

會(huì)計(jì)核算中心加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)管工作，應(yīng)先從以下幾項(xiàng)基礎(chǔ)工作做起：①加強(qiáng)票據(jù)審核，一是既要符合企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度，又要符合中心審批事項(xiàng)流程；二是嚴(yán)格把控資金支付對象；三是認(rèn)真審核原始憑證，對票據(jù)真假、票據(jù)內(nèi)容、所附合同、清單完整性進(jìn)行仔細(xì)查驗(yàn)。②加強(qiáng)現(xiàn)金管理。首先要核定備用金使用額度，根據(jù)各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和每日平均資金需求量，確定日常備用金額度；其次要規(guī)范現(xiàn)金適用范圍，明確使用現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和金額大??；最后對現(xiàn)金使用做到日清月結(jié)，不得坐支，當(dāng)日未使用現(xiàn)金余額應(yīng)及時(shí)繳存銀行。③加強(qiáng)銀行賬戶管理。一是嚴(yán)格銀行開戶許可證的使用，開、銷戶要按照申請、審批程序辦理；二是建立銀行印鑒使用備查、登記制度；三是定期資金余額對賬制度，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明差額原因。

3.2 加大資金安全檢查力度，消除資金安全隱患

要想實(shí)現(xiàn)強(qiáng)有力的資金監(jiān)督管理，必須加強(qiáng)資金安全檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金安全隱患并采取措施消除隱患。一般中心通過成立資金檢查小組的方式，定期不定期的有針對性的開展集中核算企業(yè)的資金安全檢查。檢查前應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，范圍圈定在中心各崗位職責(zé)內(nèi)，針對會(huì)計(jì)和出納崗位的不同業(yè)務(wù)分別梳理可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，涵蓋了資金賬戶的管理、資金的使用、印章的管理、憑證的編制、原始單據(jù)的審核、匯票業(yè)務(wù)的登記等。通過對各業(yè)務(wù)崗位資金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)部監(jiān)督，落實(shí)會(huì)計(jì)、出納及審核職責(zé)，達(dá)到相互制約的目的，有效加強(qiáng)崗位責(zé)任意識，增強(qiáng)監(jiān)管職責(zé)，降低資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

當(dāng)企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理機(jī)制的時(shí)候，是會(huì)涉及到很多人力資源和資金資源的，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立，其實(shí)就是相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中使用的一種工作形式。財(cái)務(wù)管理機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的核心，對于企業(yè)的良性發(fā)展有著一定的影響作用。相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)資金機(jī)制管理與控制的時(shí)候，一定要遵循企業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律，以企業(yè)的未來發(fā)展為根本出發(fā)點(diǎn)，做好財(cái)務(wù)資金管理工作。