內(nèi)控制度在民營企業(yè)建設中的應用探析

浙江麗人木業(yè)集團有限公司

隨著我國現(xiàn)代化改革的深化，企業(yè)要想實現(xiàn)現(xiàn)代化管理，必須重視內(nèi)部控制制度在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用。近年來，民營企業(yè)管理模式也在進一步轉型升級，在企業(yè)內(nèi)部建設中逐漸開始應用內(nèi)控制度，并將其作為完善企業(yè)管理的重要內(nèi)容，從而促進民營企業(yè)管理的現(xiàn)代化、精細化。但是就我國目前民營企業(yè)發(fā)展來看，民營企業(yè)內(nèi)控管理還不夠成熟，再加上內(nèi)控制度體系以及相關工作較為復雜，內(nèi)控制度在企業(yè)建設中無法順利運行。

一、內(nèi)控制度在民營企業(yè)建設中的重要作用

(一)有利于企業(yè)更好地完成其經(jīng)營管理目標，促進企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展

大多數(shù)民營企業(yè)會選擇制定階段性生產(chǎn)目標，來推動企業(yè)的生產(chǎn)以及經(jīng)營活動正常開展。企業(yè)實行內(nèi)控制度，可以通過有效的內(nèi)控工作來發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并能夠及時采取處理措施加以應對，從而更好地達成階段性目標，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

(二)有利于防止資產(chǎn)管理過程中財產(chǎn)流失，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

嚴格、規(guī)范的內(nèi)控制度是有效監(jiān)督企業(yè)財務管理中財務資金流轉、財務資產(chǎn)利用的重要條件，這不僅可以防止資源浪費、防止資源侵占、財產(chǎn)流失等問題的出現(xiàn)，還有利于增加企業(yè)經(jīng)濟效益，推動企業(yè)發(fā)展。

(三)有利于提高企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)科學決策、科學管理

完善的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)對于企業(yè)的管理運行及科學決策來說是至關重要，加強內(nèi)部控制不僅能夠促進民營企業(yè)信息的搜集、歸檔、整理及分析等活動的順利開展，增強信息數(shù)據(jù)的準確性，還有利于了解民營企業(yè)的實際運行情況，完善企業(yè)內(nèi)部管理。

二、民營企業(yè)建設中內(nèi)控工作存在的相關問題

(一)企業(yè)內(nèi)部缺乏良好的工作實施環(huán)境，促進內(nèi)控工作的順利執(zhí)行

目前，我國大部分民營企業(yè)都缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境問題，而良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)發(fā)揮治理職能和管理職能的重要前提，它反映了治理、管理階層對內(nèi)部控制的重視程度、熟悉程度等方面內(nèi)容。由此可見，民營企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的實際情況與內(nèi)控制度在企業(yè)建設中運用等方面息息相關。雖然國內(nèi)民營企業(yè)最重要的特點就是股權集中，但是在許多行業(yè)領域的民營企業(yè)中，股份制企業(yè)所占的比重卻很少，企業(yè)的風險承受能力較弱，再加上一些民營企業(yè)對內(nèi)部控制工作定位不準確，只注重追求經(jīng)濟利益，這不僅會對消費者造成了傷害，還會使企業(yè)自身陷入困境，內(nèi)控工作無法順利有效開展。

(二)企業(yè)的風險管理意識淡薄，其防范抵御風險能力弱

一個民營企業(yè)的運營發(fā)展，如果缺乏明確的風險管理意識，企業(yè)在發(fā)展過程中可能會各種未知的風險所吞噬，最終導致破產(chǎn)。就國內(nèi)民營企業(yè)整體發(fā)展來分析，雖然各個民營企業(yè)在規(guī)模以及風險管理途徑等方面會略有不同，但是絕大部分民營企業(yè)的風險管理意識非常淡薄，只有少數(shù)企業(yè)建立了相關風險管理機制。但是隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化，市場競爭越來越激烈，民營企業(yè)在面臨良好的發(fā)展機遇的同時，企業(yè)所面臨的生產(chǎn)風險、銷售風險、法律風險以及財務風險等方面的風險也會隨之增加。如果一個企業(yè)沒有針對自身經(jīng)濟運營情況、管理情況等進行綜合的風險分析評估，而是依靠企業(yè)決策管理層的個人推斷便作出相應決策，那么該企業(yè)很可能會因決策不合理而陷入困境，使企業(yè)遭受巨大損失。

(三)企業(yè)缺乏完善的信息管理系統(tǒng)，不利于企業(yè)科學決策

當前，國內(nèi)大部分民營企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流不完善，缺乏規(guī)范的信息傳達方式，甚至還有些企業(yè)仍采用的是傳統(tǒng)的口頭傳達的方式，這樣不僅容易使得內(nèi)控管理信息在傳播過程中不準確、不真實，同時也會使得因信息傳遞不及時，制約企業(yè)管理層的科學決策。國內(nèi)許多民營企業(yè)大多都只是對工商、稅務部門或部分銀行進行信息披露，對其他相關部門或者人員披露的信息非常少。大部分民營企業(yè)為了追求更多的經(jīng)濟利益，在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，往往不會對外泄露信息，內(nèi)部真實性的信息資源僅僅掌握在企業(yè)高層手里。再加上，民營企業(yè)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)水平不高，也會增加信息的質(zhì)量及來源的不確定性。

(四)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理體系不健全，內(nèi)控監(jiān)督力度不夠

企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督管理體系主要包括兩個方面：內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。從內(nèi)部監(jiān)督來看，由于目前許多民營企業(yè)都屬于家族性民營企業(yè)，家族內(nèi)部成員占據(jù)重要崗位的現(xiàn)象較為普遍，大多忽略了內(nèi)控制度的管理，這很容易導致些員工對內(nèi)控制度體系的規(guī)范性作用認識不到位，給企業(yè)內(nèi)控管理帶來不利影響。而對于外部監(jiān)督，我國對于上市公司的信息披露方面有著明確的法律法規(guī)要求，而對于民營企業(yè)內(nèi)部控制的相關信息的披露并沒有明確規(guī)定，我國絕大民營企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督基本沒有進行外部審計。

三、促進內(nèi)控制度在民營企業(yè)內(nèi)部合理應用的措施

(一)建設良好的內(nèi)控環(huán)境建設，增強內(nèi)控工作執(zhí)行力

首先要著重調(diào)整內(nèi)控工作結構，反對過分強調(diào)人的作用，利用制度管權、管事、管人。其次，企業(yè)的管理階層要正確認識內(nèi)控工作對于企業(yè)建設發(fā)展的重要作用，同時增強企業(yè)員工對于內(nèi)控制度的認識，注重內(nèi)控工作的實施，真正意義上的將內(nèi)控制度落到實處。最后，企業(yè)建設良好的內(nèi)控環(huán)境，反對片面追求利益最大化，而忽視建立良好企業(yè)形象的這一重要內(nèi)容，同時還要增強企業(yè)人員責任意識，鼓勵他們用自己的實際行動支持企業(yè)文化的建設，從而增強內(nèi)控工作執(zhí)行力，推動內(nèi)控制度的合理運用。

(二)建立健全的風險管理體系，提高風險管理意識

首先，提高風險管理意識對于企業(yè)發(fā)展來說是至關重要的，只有民營企業(yè)全體員工都能重視風險管理，才能更好地規(guī)避、防范風險。其次，要健全的風險管理體系，強化企業(yè)風險的預測、評估及應對。企業(yè)在風險發(fā)生之前或者無法承受未知風險時，必須利用風險管理相關技術手段來防范、規(guī)避風險。企業(yè)在面臨風險時，要在充分結合企業(yè)發(fā)展實際情況的基礎上，再針對所面臨風險的具體性質(zhì)進行風險評估，及時采取應對處理措施，積極應對相關風險。

(三)構建信息化管理平臺，完善企業(yè)內(nèi)部信息溝通交流

首先，企業(yè)可以構建信息化管理平臺，利用信息化管理技術手段，來提高內(nèi)控管理信息資源的準確性、真實性、及時性；其次，要加強信息溝通途徑的建設，利用書面信息傳達或者計算機管理系統(tǒng)來傳遞信息，這不僅可以保證信息在傳遞過程中的準確性與完整性，還有利于加強對相關內(nèi)控工作的監(jiān)督；最后，還可以建立起員工與企業(yè)雙方之間的信息互通平臺，來增強企業(yè)職員對企業(yè)運行情況的了解，加強內(nèi)部信息溝通，建設和諧的企業(yè)與職員的關系，同時還能為企業(yè)管理決策提供科學、準確的財務信息，推動企業(yè)內(nèi)部管理的完善。

(四)完善內(nèi)控監(jiān)督評估體系，進一步提高企業(yè)內(nèi)部控制水平

在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督方面，要建立獎懲制度，對于內(nèi)控工作執(zhí)行效果過低的情況，必須根據(jù)相關要求進行懲治。同時還要針對內(nèi)控工作的落實情況進行階段性分析和總結，完善內(nèi)部監(jiān)督管理機構，強化企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督。在外部監(jiān)督方面，企業(yè)可以通過聘請專業(yè)的審計機構或者相關人員對企業(yè)的內(nèi)控工作進行評價和分析，國家還可以建立相關法律法規(guī)來明確民營企業(yè)的信息披露制度，進一步提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，讓民營企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中更好地發(fā)展。

四、結束語

綜上所述，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)管理的逐漸現(xiàn)代化，內(nèi)控制度在民營企業(yè)建設中的運用對于企業(yè)發(fā)展來說是非常重要的，目前內(nèi)控制度在企業(yè)中的運用還存在一些不足之處。因此，民營企業(yè)要想促進內(nèi)控制度在企業(yè)中的合理運用，發(fā)揮其重要作用，就需要認清內(nèi)控制度在企業(yè)建設中存在的主要問題，結合企業(yè)自身發(fā)展實際情況，進一步完善內(nèi)控制度建設，為民營企業(yè)的未來持續(xù)發(fā)展提供重要保障。