新時期背景下完善國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度的策略

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十八大以來，國有類金融企業(yè)不僅迎來了難得的發(fā)展機遇，而且也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的進一步改革，我國的市場經(jīng)濟不斷發(fā)展。在這樣的背景之下，國有類金融企業(yè)更需要完善內(nèi)控制度來應對經(jīng)濟全球化的挑戰(zhàn)。國有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善有利于加強企業(yè)應對風險的能力，有利于企業(yè)健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段，我國一些國有類金融企業(yè)卻缺乏完善的內(nèi)控制度，導致企業(yè)運營效率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，為了企業(yè)的健康發(fā)展，完善企業(yè)內(nèi)控制度勢在必行。

一、國有類金融企業(yè)財務資金管理內(nèi)控制度

首先，國有類金融企業(yè)財務資金管理內(nèi)控制度包含著財務資金管理和內(nèi)部控制兩方面內(nèi)容。財務資金管理和內(nèi)部控制之間是相互聯(lián)系，不可分割的關系。為了更好的完善國有類金融企業(yè)財務管理內(nèi)控制度，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，就要協(xié)調好管理和控制的關系。其次，國有類金融企業(yè)財務資金管理內(nèi)部控制是一種經(jīng)營管理活動，它包含著對成本的預估，籌集項目資金以及分配利潤等。所以國有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益。為了使財務資金活動標準化和規(guī)劃化，對財務資金管理的監(jiān)督必不可少。監(jiān)督的作用不僅是防止決策失誤，而且可以有效防止資金浪費和避免資金出現(xiàn)風險，提高企業(yè)資金的利用率。最后，一個完善的國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度有利于企業(yè)實現(xiàn)標準化管理，有利于企業(yè)資金實現(xiàn)規(guī)范化管理。

二、新時期背景下國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度建設的必要性

在改革不斷深入的背景之下，國有類金融企業(yè)面臨著巨大的競爭壓力，因此只有不斷的提升自身管理水平，才能在日益激烈的市場競爭中謀得一席之地。首先，加強對國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度建設可以幫助企業(yè)預防風險。因為，國有類金融企業(yè)資金內(nèi)控制度是企業(yè)管理的核心，財務資金數(shù)據(jù)可以體現(xiàn)一個企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也能反映出企業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務資金的風險因素，從而采取相應的解決方案。同時，國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度為企業(yè)資金的安全提供了保障，保證了企業(yè)的經(jīng)濟效益和健康發(fā)展。但是現(xiàn)階段我國部分國有類金融企業(yè)還存在著工作模式落后和不規(guī)范的現(xiàn)象，不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求。國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度可以有效改變這一局面，可以提升工作模式，改善落后的思維模式，加強對企業(yè)資金的管理和監(jiān)督。財務資金內(nèi)控制度還有利于企業(yè)資金的透明化，保障著國有類金融企業(yè)的經(jīng)濟效益和可持續(xù)發(fā)展。

三、對現(xiàn)階段國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度存在不足的分析

(一)管理層對財務資金內(nèi)控認知的淡薄

現(xiàn)階段，國有類金融企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控制度是因為企業(yè)管理層缺乏對內(nèi)控制度的認知，導致了企業(yè)資金使用率不高。這與企業(yè)管理人員不重視內(nèi)控制度息息相關。同時，我國一些國有類金融企業(yè)剛剛建設起來，對于企業(yè)財務管理方面仍然存在著舊思想，跟不上企業(yè)現(xiàn)代化管理的節(jié)奏。有一些國有類金融企業(yè)雖然有著健全完善的內(nèi)控制度，但是企業(yè)的管理人員卻不重視內(nèi)控制度，導致了內(nèi)控制度不能順利開展，使得企業(yè)資金浪費，利用率不高，甚至影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益和健康發(fā)展。所以說，企業(yè)管理層對內(nèi)控制度的認知不足不僅影響了國有類金融企業(yè)完善內(nèi)控制度，而且還給國有類金融企業(yè)帶來巨大隱患。

(二)監(jiān)管方式單一

國有類金融企業(yè)內(nèi)控制度的完善，離不開企業(yè)完善的監(jiān)管方式。有效的監(jiān)管方式不僅可以加強對企業(yè)的監(jiān)督，還可以保障企業(yè)的高效運營。但是目前多數(shù)國有類金融企業(yè)對財務資金內(nèi)控制度的監(jiān)管方式比較單一，很多時候不能發(fā)揮監(jiān)督的作用，無法保障企業(yè)財務資金的安全。國有類金融企業(yè)的監(jiān)管制度的不完善，容易造成國有類金融企業(yè)財務資金的浪費，并且不能保證內(nèi)控機制的順利開展。因此，完善監(jiān)管方式對于企業(yè)的內(nèi)控制度是非常重要的。

(三)內(nèi)控制度不夠健全

目前，部分國有類金融企業(yè)為了健康可持續(xù)發(fā)展，對內(nèi)控制度做了補充完善。但是，對內(nèi)控制度的研究卻不夠充分，一些內(nèi)控措施不夠新。例如，缺乏完善的內(nèi)控防范程序，不能對核算過程進行監(jiān)督，給國有類金融企業(yè)帶來巨大的安全隱患。而且一些國有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度只是面子工程，不能具體的落實內(nèi)控制度。與此同時，一些國有類金融企業(yè)沒有設立相應的內(nèi)控部門，導致了企業(yè)財務資金管理不完善，財務工作人員身兼數(shù)職，形成了復雜混亂的資金管理模式。這樣不僅不利于企業(yè)財務資金的管理，還影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，健全完善國有類金融企業(yè)資金管理內(nèi)控制度是非常有必要的。

(四)會計核算不能保證準確性

國有類金融企業(yè)的會計核算方式是雙線核算法，也就是說一項業(yè)務要交給兩個人去分別核算，這樣有利于實現(xiàn)財務資金相互限制，保證賬務核算的準確性。但是在計算機核算過程中，根據(jù)提前設置好的程序核算賬務，不需要通過第二個人二次操作，因此就不能保證賬務核算的準確性。因此，完善會計核算方式，加強賬務核算的準確性對國有類金融企業(yè)財務資金的內(nèi)控制度的建設是有重要意義的。

四、新時期背景下完善國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度的策略

(一)提高內(nèi)控制度

要加大力度完善國有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度，培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控思想。首先要在企業(yè)內(nèi)部開展宣傳活動，向員工說明內(nèi)控思想的重要性，提高全體員工的內(nèi)控意識。其次要加強對企業(yè)員工的教育培訓力度，通過開展學習活動，培養(yǎng)員工的綜合素質，提高員工的思想道德素質，加深員工對企業(yè)內(nèi)控制度的理解。最后，深化改革，完善企業(yè)內(nèi)控制度，創(chuàng)造良好的管理環(huán)境。只有全體員工認識到內(nèi)控制度的重要性，才能更好的促進企業(yè)發(fā)展。

(二)健全相關制度

建立健全的內(nèi)控制度主要體現(xiàn)在以下幾方面：(1)建立財務內(nèi)控管理層。國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中不可避免的會遇到各種各樣的風險，這些風險都是管理層高度重視的問題，所以建立獨立的財務內(nèi)控管理層是非常有必要的。(2)完善操作風險管理準則，對生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風險進行預估，并及時建立應對機制，這樣出現(xiàn)突發(fā)情況的時候，可以及時采取應對措施，避免出現(xiàn)更大的經(jīng)濟損失。(3)建立以審計為主的監(jiān)管制度，健全的監(jiān)管制度對企業(yè)的發(fā)展可以起到非常重要的作用，可以監(jiān)督企業(yè)的資金走向和管理層的工作問題，有利于審計工作的順利開展。企業(yè)財務的內(nèi)控制度主要包含以下幾方面內(nèi)容，第一，在企業(yè)內(nèi)部建立財務內(nèi)控制度管理層，國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，不可避免的會遇到各種各樣的風險情況，這些風險給企業(yè)財務帶來了嚴重的安全隱患，影響著企業(yè)的健康發(fā)展，因此將企業(yè)財務內(nèi)控部門獨立出來是非常有必要的，不僅可以讓內(nèi)控部門獨立行使職能，保障企業(yè)內(nèi)控部門的穩(wěn)定，而且也有利于企業(yè)財務的安全。第二，明確操作風險管理規(guī)章制度，在制定企業(yè)管理規(guī)劃前，要提前考慮可能出現(xiàn)的風險，并且要制定應對風險的方案，這樣才能在風險發(fā)生的時候，及時采取應對措施，防止因為風險給企業(yè)帶來的巨大損失。第三，企業(yè)內(nèi)部要建立以審計為主的監(jiān)管機制，內(nèi)審制度對企業(yè)的發(fā)展非常重要，完善健全的內(nèi)審制度可以監(jiān)管企業(yè)的資金流向問題，保障企業(yè)資金的安全，因此在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)審機制是非常有必要的。

(三)完善預算管理

國有企業(yè)的預算管理和財務內(nèi)控制度是相互聯(lián)系的，為了更好的降低財務風險，不僅要提高財務內(nèi)控管理水平，還要完善預算管理。只有同時進行預算管理和內(nèi)控管理，才能更好的發(fā)展企業(yè)。具體從以下幾方面入手：(1)企業(yè)要進行科學合理的編制預算。預算編制是預算管理的開始，只有做好預算編制，才能做好預算管理。(2)在執(zhí)行財務預算管理的過程中，企業(yè)領導帶頭，調動起員工的工作積極性，共同參與到財務預算管理工作中。根據(jù)本部門的實際情況制定相應的預算管理方案。(3)企業(yè)要完善獎懲機制和監(jiān)督機制。把本年度的績效考評結果作為下一年開展預算管理的參考依據(jù)，明確第二年的預算支出金額，調整預算支出方向。此外還有監(jiān)督資金流向，提高資金使用率，保障企業(yè)經(jīng)濟效益國有企業(yè)的預算管理與財務內(nèi)控機制是相互聯(lián)系、不可分割的。為了促進企業(yè)財務資金的安全，降低企業(yè)財務的風險，就要將提高財務內(nèi)控管理水平和提升預算管理水平放在首位，對二者要做到同等程度的重視，具體可以體現(xiàn)在以下幾方面中。第一，制定合理有效的預算編制。預算編制是預算管理的源頭，預算編制質量的高低會對預算管理工作的順利開展起到直接的影響，因此企業(yè)一定要提高對預算編制的重視程度，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況制定適合企業(yè)發(fā)展的預算編制，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。第二，在開展財務預算編制工作的過程中，負責財務預算管理的領導要提高對這項工作的重視程度，充分調動各部門的積極性和主動性，讓全體員工都能參與到這項工作中來，根據(jù)企業(yè)的實際情況和財務預算編制的相關要求，嚴格考察各個工作環(huán)節(jié)，盡最大程度的減少失誤，降低企業(yè)財務的風險。第三，企業(yè)應該將預算支出的績效考評結果作為日后年度預算編制的重要參考依據(jù)，這樣有利于調動員工工作的積極性。對企業(yè)實施項目比較差的預算項目取消或者削減其下一年度的資金配置數(shù)額，及時調整預算支出方向，對企業(yè)資金流向進行全面監(jiān)督，提高資金利用率，實現(xiàn)企業(yè)資金的收支平衡。

(四)明確風險管理程序

明確風險管理程序可以提高財務內(nèi)控質量，其主要內(nèi)容體現(xiàn)在：(1)不相容崗位相互分離?？茖W合理的設置企業(yè)內(nèi)控崗位，明確各部門權責，實施崗位分離制度，崗位之間互相監(jiān)督、互相制約。(2)內(nèi)部授權審批控制。明確崗位權責和業(yè)務范圍，建立集體決策制度。工作人員開展工作時要在審批制度的監(jiān)督管理下進行。(3)歸類管理。根據(jù)各單位實際情況，統(tǒng)一管理經(jīng)濟活動。(4)預算控制。加強對資金的預算管理，保障資金安全。(5)財產(chǎn)保護控制。建立財產(chǎn)保護制度，對日常資金的流向、支出進行清查管理，及時核對賬目，定期盤點財物，切實保護企業(yè)資金安全。

(五)提高財務資金人員的綜合素質

國有類金融企業(yè)財務工作人員的綜合素質的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果。綜合素質體現(xiàn)在以下幾方面，例如工作人員的業(yè)務能力，對職業(yè)崗位的忠誠度以及接受新技術新知識的快慢程度等。提高財務工作人員的綜合素質要做到三點。第一，加強財務工作人員的思想認識。提升他們對企業(yè)內(nèi)控制度的了解和重視，并且明確自己的權責范圍。第二，加大對財務工作人員的培養(yǎng)。培訓財務工作人員的業(yè)務能力，讓他們熟悉財會工作內(nèi)容并且學會新知識和新技術，根據(jù)國家宏觀政策開展財會工作。第三，提高財務工作人員的道德素質。幫助他們樹立愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德，并且培養(yǎng)他們誠實守信的道德修養(yǎng)，不能因為蠅頭小利做出違法亂紀的事情。時刻監(jiān)督財務工作人員，及時發(fā)現(xiàn)問題并改正，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良風氣，保障內(nèi)控制度的順利實施。

五、結束語

綜上所述，在新時期背景下建設國有類金融企業(yè)財務資金內(nèi)控制度對企業(yè)是非常重要的，不僅有利于企業(yè)加強資金管理，保障資金安全，還有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。但是目前國有類金融企業(yè)的內(nèi)控制度存在著一些問題，影響著內(nèi)控制度的順利實施。因此，國有類金融企業(yè)應該根據(jù)這些問題采取相應的措施應對，完善內(nèi)控制度，提升國有類金融企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。