縣域國庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題與相關(guān)建議研究

中國人民銀行懷化市中心支行

一、我國縣域國庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)存在的主要問題

我國現(xiàn)階段的整體資金管理上多依據(jù)互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，而其在操作、管理與技術(shù)三方面皆能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問題。且管理者與員工的專業(yè)素質(zhì)不能夠完全應(yīng)對(duì)這一難題，其實(shí)際操作過程中很容易引發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其的預(yù)警能力培訓(xùn)不足。缺乏優(yōu)秀完善的管理制度也使得整項(xiàng)工作缺少靈活性與穩(wěn)定性，顯得不夠成熟，整個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理之中缺少對(duì)綜合實(shí)際的多方面觀察與考慮，沒有健全合理的系統(tǒng)防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。

(二)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

現(xiàn)階段主要存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)與業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，管理風(fēng)險(xiǎn)與系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。由于操作不當(dāng)?shù)脑蚝苋菀自斐蓢鴰熨Y金損失，且管理不當(dāng)，會(huì)令國庫資金管理出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)漏洞，國庫部門被動(dòng)接受財(cái)政開具憑證等現(xiàn)象，會(huì)誘發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。而不夠成熟的預(yù)警體系，會(huì)嚴(yán)重影響管理工作效率，增加國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。這些根源上的風(fēng)險(xiǎn)因素，是構(gòu)成我國國庫資金管理環(huán)境部穩(wěn)定的重要構(gòu)成。從源頭來解決掉風(fēng)險(xiǎn)，才能為我國財(cái)政管理帶來良好的規(guī)劃環(huán)境。

二、資金風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及解決措施

(一)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況

業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，它的具體表現(xiàn)是出于操作員工素質(zhì)不夠，水平欠佳的原因?，F(xiàn)階段里，我國國庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理往往都是與互聯(lián)網(wǎng)相掛鉤的，這是新時(shí)代發(fā)展里的一種必然趨勢(shì)。而互聯(lián)網(wǎng)背景之下，國庫的資金管理不再具有隔絕性，外界很容易通過一些惡意違規(guī)的手段技術(shù)來窺探其運(yùn)作。這不再是一個(gè)相對(duì)隱蔽的系統(tǒng)。而這也同時(shí)意味著以往傳統(tǒng)的員工管理方法并不一定適用于現(xiàn)在，許多業(yè)務(wù)操作過程里都存在了風(fēng)險(xiǎn)漏洞。這種高度信息化、程序化的儲(chǔ)蓄方式，其帶來的新的操作系統(tǒng)會(huì)趨向越來越復(fù)雜。管理上同樣會(huì)出現(xiàn)一定風(fēng)險(xiǎn)。在我國許多財(cái)政管理之中，明確規(guī)定了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)等相關(guān)職位制度，對(duì)其業(yè)務(wù)辦理上的管理職責(zé)有嚴(yán)格要求。如果其在實(shí)際任務(wù)的落實(shí)里沒有做好本職工作，只占著崗位而不辦理實(shí)際業(yè)務(wù)，就會(huì)令崗位形同虛設(shè)，這種執(zhí)行管理制度中就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。而現(xiàn)今，管理上存在許多先支付后清算的現(xiàn)象，這需要被杜絕，從而有效避免銀行商業(yè)不夠支付的風(fēng)險(xiǎn)問題。國庫存款劃撥，不能引發(fā)漏洞，與誘發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指國庫核算系統(tǒng)基本依賴于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，在現(xiàn)實(shí)工作中，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備極易受外界環(huán)境的影響。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的選用與安全性能完全影響了國庫資金的安全。這就為整個(gè)國庫資金管理帶來了極大的風(fēng)險(xiǎn)，為了符合這種電子信息時(shí)代下的改變，在系統(tǒng)核算上就要更為謹(jǐn)慎，完善漏洞，實(shí)現(xiàn)資金的快速規(guī)劃。

(二)加強(qiáng)人員管理

由于技術(shù)的復(fù)雜與高要求，對(duì)于我國國庫資金管理人員的要求也必須十分嚴(yán)格。為了提升整個(gè)國庫隊(duì)伍的素質(zhì)水平，就要大力加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的技術(shù)培訓(xùn)與素質(zhì)教育。畢竟人員的內(nèi)部控制是能有效發(fā)揮規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效因素。尤其要注重對(duì)技術(shù)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，讓其明白自身工作任務(wù)的重要性，在工作中保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度，并且能夠真正落實(shí)到實(shí)際管理操作過程之中，讓我國國庫資金管理工作的基層管理水平得到提高。首先，就要積極充實(shí)相關(guān)的基礎(chǔ)國庫人員，要對(duì)其進(jìn)行資金投入的技術(shù)培訓(xùn)，不僅對(duì)于管理制度要熟透，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)也是培訓(xùn)的重點(diǎn)，引導(dǎo)其樹立正確的學(xué)習(xí)觀念，讓管理人員能夠有全面的提升與獲教渠道。對(duì)于人員的管理，能直接影響我國國庫管理的總體水平，人員是整個(gè)管理程序執(zhí)行的第一對(duì)象，整個(gè)資金運(yùn)行管理過程中出現(xiàn)的問題都需要其來解決，因此對(duì)于人員的技術(shù)水平與應(yīng)急能力要求不能夠松懈，要保證其能夠?yàn)檫@一工作提供安全穩(wěn)定的總體操作。具體可以細(xì)化到其對(duì)政策理論水平與實(shí)際業(yè)務(wù)操作水平的雙重考核，以此來展開多渠道，多方位，多層次的國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)教育。同時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)技術(shù)人員樹立終身學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步上升的學(xué)習(xí)理念，因?yàn)檎麄€(gè)資金財(cái)政管理都非常需要技術(shù)知識(shí)的支持，而當(dāng)今與國庫管理連接的技術(shù)可能隨時(shí)依據(jù)時(shí)代發(fā)生改變，不但要重視時(shí)代的發(fā)展因素，還要隨時(shí)根據(jù)這種變化來更新自己的知識(shí)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備，以此來建立更為完善創(chuàng)新的管理效益。

(三)完善相關(guān)的法規(guī)制度

為了使得我國國庫資金風(fēng)險(xiǎn)安全能夠真正得到保護(hù)，就要用法律的武器來維持其長遠(yuǎn)發(fā)展與穩(wěn)定狀態(tài)。要建立與國庫財(cái)務(wù)資金相關(guān)管理的一系列法規(guī)政策作為其保障，因此要賦予國庫部門相應(yīng)的檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)與處罰權(quán)力。立法方面，應(yīng)逐步建立健全有關(guān)征信系統(tǒng)，信用管理，信息披露，資信評(píng)級(jí)等法律法規(guī)，通過立法，來建立更有力量的資金管理體系。資金管理是整個(gè)國營企業(yè)資金來源和資金使用計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等多項(xiàng)工作的總稱。其目的在于組織資金供應(yīng)，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不間斷地進(jìn)行，不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金。而法規(guī)建設(shè)就是維持整個(gè)運(yùn)作的關(guān)鍵。

(四)評(píng)價(jià)機(jī)制

在整個(gè)環(huán)節(jié)的設(shè)計(jì)中不能缺少對(duì)執(zhí)行工作實(shí)效性的相關(guān)評(píng)價(jià)機(jī)制，以此機(jī)制的建立來提高督查工作的總體有效性。一般來說，設(shè)計(jì)一套國庫相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系與標(biāo)準(zhǔn)，主要是督促各個(gè)部門的實(shí)際執(zhí)行效率。以這樣的方式來鑒別其日常中的工作效率與檢查出錯(cuò)誤紕漏加以警示。各個(gè)部門都要向總管理處來匯報(bào)工作進(jìn)程，而其總管理上也要依據(jù)部門的工作實(shí)效來判斷其執(zhí)行力度，在此基礎(chǔ)之上，提出針對(duì)性較強(qiáng)，切實(shí)有效的指導(dǎo)性建議，保證部門工作能有更好的發(fā)展與完善。并且如果經(jīng)過督查發(fā)現(xiàn)了差錯(cuò)，就要嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控安全管理問責(zé)，并且輔以必要的經(jīng)濟(jì)和行政處罰，以此來督查相關(guān)部門的出錯(cuò)與改正。同時(shí)構(gòu)建財(cái)稅庫制衡機(jī)制，以此來促進(jìn)核算外延協(xié)查總管。以聯(lián)席會(huì)為載體，協(xié)商財(cái)務(wù)、稅務(wù)、國庫等多個(gè)部門為一體的總體性，來共同協(xié)我國國庫財(cái)務(wù)資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)問題。通過種種機(jī)制的構(gòu)建，來保障國庫資金安全上的無死角形成。這種彼此之間互相制衡的約束機(jī)制，能夠更加全方位，多角度地來實(shí)現(xiàn)國庫資金的管理，從而規(guī)避整個(gè)管理過程運(yùn)行之中可能存在的執(zhí)行力度實(shí)效的現(xiàn)象。

(五)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)

評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是用來規(guī)避用戶風(fēng)險(xiǎn)的。要加強(qiáng)信用評(píng)級(jí)的公信力建設(shè)，以此來提高信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的知名度和社會(huì)認(rèn)可度。創(chuàng)新、減少?zèng)_突利益，且保持獨(dú)立性。并且同時(shí)應(yīng)制定受科學(xué)公認(rèn)的信用評(píng)價(jià)體系，來全面反映被評(píng)級(jí)主體的信用程度與質(zhì)量，方便國庫管理上的資金信用調(diào)查。評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)用方面。信用評(píng)級(jí)結(jié)果運(yùn)用是信用評(píng)級(jí)的價(jià)值和持續(xù)進(jìn)行的基礎(chǔ)，各部門應(yīng)該要將把信用評(píng)級(jí)結(jié)果與整個(gè)法規(guī)政策與監(jiān)督工作相結(jié)合。通過對(duì)互聯(lián)網(wǎng)信息數(shù)據(jù)統(tǒng)籌，來確定受用人員的信用程度。以人民銀行為代表，將信用評(píng)級(jí)結(jié)果分類，由高到低分別有其相關(guān)規(guī)定，用戶依據(jù)規(guī)定來進(jìn)行資金調(diào)配，使得整個(gè)管理工作趨向于規(guī)范化、合理化、科學(xué)化。同時(shí)人民銀行也要積極推動(dòng)信用評(píng)級(jí)結(jié)果在金融機(jī)構(gòu)與兩類機(jī)構(gòu)合作中的應(yīng)用。加強(qiáng)窗口指導(dǎo)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)查閱兩類機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)報(bào)告，以信用等級(jí)高為例，來實(shí)行更多的資源優(yōu)惠，普及相關(guān)資金福利，讓信譽(yù)度高的得到更多資金調(diào)配的機(jī)會(huì)，而低的就防止其產(chǎn)生破壞資金總體穩(wěn)定的不良現(xiàn)象。這其中，構(gòu)監(jiān)管部門要將其信用評(píng)級(jí)結(jié)果作為開展分類監(jiān)管的依據(jù)。對(duì)不參加信用評(píng)級(jí)或信用評(píng)級(jí)等級(jí)低的兩類機(jī)構(gòu)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查頻度，加強(qiáng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理。地方政府與相關(guān)部門要積極運(yùn)用信用評(píng)級(jí)結(jié)果，來維持整個(gè)資金管理工作的安全穩(wěn)定。

三、小結(jié)

總的來說，我國國庫資金風(fēng)險(xiǎn)管理總?cè)蝿?wù)中，由于時(shí)代元素的影響，其技術(shù)與制度的雙重改善都是需要重點(diǎn)注意的。相關(guān)技術(shù)人員需要不斷更新自身的專業(yè)素養(yǎng)，且國庫部門也應(yīng)建立完善的管理與評(píng)級(jí)制度來規(guī)范資金運(yùn)作上的風(fēng)險(xiǎn)隱患。讓這一工作變得更為專業(yè)、高效是互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代對(duì)國庫資金管理工作的真正追求目標(biāo)。