民營企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究

王文志

一、民營企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控體系的重要性

（一）有助于保障民企財務(wù)信息的真實性

財務(wù)信息是民營企業(yè)進行經(jīng)營管理決策的基礎(chǔ)和依據(jù)，真實可靠的財務(wù)信息數(shù)據(jù)，能保障民營企業(yè)經(jīng)營決策的科學性和合理性，確保民營企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利進行。完善的內(nèi)控體系，一般由內(nèi)控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通交流與內(nèi)部監(jiān)督這五個部分組成，實行不相容職務(wù)分離管理，加大內(nèi)部審計力度，都能有效控制民營企業(yè)財務(wù)管理工作，并隨時關(guān)注和監(jiān)督著民營企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息的采集、匯總、分析等環(huán)節(jié)的全過程，一旦發(fā)現(xiàn)問題，就能及時解決問題，確保財務(wù)管理的高效性，從而保障了民營企業(yè)財務(wù)信息的真實性和可靠性。

（二）有助于實現(xiàn)民營企業(yè)的精細化管理

內(nèi)控管理體系通過風險評估環(huán)節(jié)，可以直接反映出民營企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種風險，借助有效的控制活動，細化分解各崗位的管理職責，抓住關(guān)鍵點，明確內(nèi)控目標，增強內(nèi)控效力，全面落實內(nèi)控管理的相關(guān)措施，全面提升民營企業(yè)內(nèi)控管理的效率。合理配置民營企業(yè)內(nèi)部資源，明確各部門各員工的具體工作職責，將內(nèi)控管理職責落實到具體崗位，確保內(nèi)控執(zhí)行的效果，具體的內(nèi)控管理責任，有利于保障民營企業(yè)內(nèi)控工作的規(guī)范化，激發(fā)員工工作熱情，有效防范各種潛在的經(jīng)營風險，全面落實企業(yè)的精細化管理。

（三）有助于提升民營企業(yè)經(jīng)營管理效率

民營企業(yè)進一步優(yōu)化內(nèi)控體系，能夠增強企業(yè)對當前市場環(huán)境的適應(yīng)性，提升民營企業(yè)的市場競爭力。行之有效的內(nèi)控體系，是貫穿于民營企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，從民企的產(chǎn)品研發(fā)至售后服務(wù)，都是需要民營企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的通力配合，增強部門之間的協(xié)調(diào)合作，加強部門之間的有效聯(lián)系，縮短企業(yè)內(nèi)部信息傳遞時間，簡化內(nèi)部工作流程，從而提升民營企業(yè)整體運營管理效率。

二、現(xiàn)階段民營企業(yè)內(nèi)控體系中存在的不足之處

（一）缺乏科學的內(nèi)控意識

民營企業(yè)具有其自身的特性，管理理念等方面存在著差異，管理層對內(nèi)部控制認識不到位，內(nèi)部控制意識比較薄弱，內(nèi)控體系處于初建期，沒有全面考慮各方面的影響因素，并對內(nèi)控體系建設(shè)持懷疑態(tài)度，這樣也會在一定程度上影響到內(nèi)控工作的執(zhí)行效果，很難達到預(yù)期管理目標。

（二）缺乏靈活的內(nèi)控系統(tǒng)

在一些家族式的民營企業(yè)中，其管理制度缺乏靈活性，會對其原有的規(guī)章制度造成巨大的沖擊，影響內(nèi)控體系建設(shè)的進度。同時，家族式民營企業(yè)在不相容崗位分離管理方面也存在著問題，如管理權(quán)限劃分不清，內(nèi)控目標不明確等，這都會增加民營企業(yè)經(jīng)營管理的風險。

（三）缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度

內(nèi)控制度都是隨著民營企業(yè)發(fā)展逐漸完善起來的，有的民營企業(yè)內(nèi)控工作主要在于解決已發(fā)生的問題，并制定相對應(yīng)的制度規(guī)范，來約束員工行為，而這種內(nèi)控缺乏有效的風險監(jiān)測、預(yù)測、分析，未充分體現(xiàn)出內(nèi)控工作的前瞻性，從而影響內(nèi)控實施成效。

（四）缺乏完整的內(nèi)控體系

大多數(shù)民營企業(yè)在內(nèi)控管理制度制定時，都是通過文字性描述，缺乏相關(guān)崗位工作流程的具體說明或者是工作流程圖，對于經(jīng)驗豐富的老員工能快速適應(yīng)相關(guān)崗位工作的需求，但是對于新員工，對工作流程不熟，需要花費很多時間來學習和掌握，這樣會在一定程度上降低工作效率，影響內(nèi)控的實施效果。

（五）缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督

有的民營企業(yè)在內(nèi)控制度執(zhí)行方面存在著很大的隨意性，主是因為內(nèi)控制度不完善，內(nèi)控監(jiān)督管控不到位，導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)，很難充分發(fā)揮出其應(yīng)有的價值和作用，這樣不僅會增加民營企業(yè)經(jīng)營管理風險，而且會存在一些潛在的管理漏洞，給他人留下“鉆空子”的機會，從而影響企業(yè)的管理成效。

三、民營企業(yè)進一步優(yōu)化內(nèi)控體系的具體措施

（一）提升全員內(nèi)控意識，營造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍

要確保內(nèi)控體系的有效性，民營企業(yè)就要結(jié)合自身的實際情況，轉(zhuǎn)變內(nèi)控管理觀念，要認識到內(nèi)控的作用，從思想層面上重視內(nèi)控工作，這樣才能保證內(nèi)控工作的順利開展。同時，民營企業(yè)管理層要根據(jù)內(nèi)控體系構(gòu)建的基本情況，制定相配套的人力資源政策，注重內(nèi)控知識培訓(xùn)，不斷提升全體員工的內(nèi)控意識，為內(nèi)控管理工作營造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。此外，民營企業(yè)還要營造良好的內(nèi)控企業(yè)文化，從思想層面上引導(dǎo)員工行為，制定相應(yīng)的學習制度，明確員工的崗位職責，增強其責任意識，促進內(nèi)控工作的有效開展。

（二）增強內(nèi)控的靈活性，建立完善的風險評估系統(tǒng)

民營企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營管理的實際情況，增強本企業(yè)內(nèi)控制度的靈活性，建立起相應(yīng)的風險評估系統(tǒng)，從企業(yè)的長遠發(fā)展出發(fā)，既考慮到企業(yè)當前所處的市場經(jīng)營風險，又要預(yù)測和評估企業(yè)未來發(fā)展中可能遇到的風險，制定相應(yīng)的風險防控措施，這樣不僅可以降低企業(yè)的經(jīng)營管理風險，而且還能降低企業(yè)的風險控制成本支出。同時，民企管理層要合理劃分內(nèi)部權(quán)責利，形成相互制衡、相互監(jiān)督的關(guān)系，找到風險控制與經(jīng)濟效益的平衡點，全面提升民企經(jīng)營管理的效率。

（三）加大內(nèi)控制度執(zhí)行，建立系統(tǒng)化的內(nèi)控規(guī)章制度

內(nèi)控控制是一項系統(tǒng)性、全面性、長期性的工作，會涉及到企業(yè)的方方面面，民企要根據(jù)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)的實際情況，科學梳理企業(yè)現(xiàn)有的管理組織機構(gòu)，從內(nèi)部控制角度出發(fā)，重新構(gòu)架新的組織機制，明確崗位職責、劃分管理權(quán)限，實現(xiàn)不相容職務(wù)分離管理，真正實現(xiàn)“各司其職”、“各負其責”，保障內(nèi)控執(zhí)行的效果。同時，還要完善企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，制定相應(yīng)的工作流程圖，從企業(yè)的制度編號、分類、執(zhí)行等多個方面進行詳細說明，確保內(nèi)控規(guī)章制度的系統(tǒng)化、全面性。

（四）引入現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建完整性的內(nèi)部控制體系

民營企業(yè)要做到與時俱進，加大信息化建設(shè)方面的資金投入，引進各種現(xiàn)代化的信息管理軟件，在企業(yè)內(nèi)部搭建起系統(tǒng)化、全面性、信息化的內(nèi)控管理平臺，借助多樣化的表現(xiàn)形式來詮釋內(nèi)控制度，如文字表述、圖表、流程圖、操作模塊等，相關(guān)工作人員可以直接在內(nèi)控管理平臺上查看到，這樣不僅可以提升內(nèi)控管理的工作效率，而且還能進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理體系，并引導(dǎo)著企業(yè)向著現(xiàn)代化、信息化方向進行發(fā)展。

（五）重視內(nèi)控考核評價，不斷完善內(nèi)控監(jiān)督管控機制

民營企業(yè)要從自身發(fā)展出發(fā)，建立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，確保其的獨立性和權(quán)威性，借助現(xiàn)代化的內(nèi)控管理系統(tǒng)，將監(jiān)督管控工作滲透到企業(yè)各項具體的內(nèi)部控制活動的全過程，從而實現(xiàn)動態(tài)化的監(jiān)督管控，全面提升內(nèi)部控制的效率。同時，建立完善的考核評價機制，配套相應(yīng)的獎懲激勵制度，充分調(diào)動企業(yè)員工的工作積極性，確保員工能在各自崗位上真正落實內(nèi)控職責，有效執(zhí)行內(nèi)控制度和措施，從而提升民營企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

四、結(jié)束語

綜上所述，民營企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)控體系時，要從民企的實際經(jīng)營情況出發(fā)，考慮到民企所處的市場環(huán)境，全面提升員工內(nèi)控意識，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控環(huán)境氛圍，增強內(nèi)控機制的靈活性，建立相應(yīng)的風險評估機制，加大內(nèi)控執(zhí)行力度，落實各項規(guī)章制度，確保內(nèi)控工作的有效性和規(guī)范化。同時，要引入現(xiàn)代化的信息技術(shù)設(shè)備，在民企內(nèi)部搭建起信息化的溝通交流平臺，重視內(nèi)控考核評價工作，進一步完善現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督機制，充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，全面提升內(nèi)部控制的有效性，推動民營企業(yè)的進一步發(fā)展。