高校資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理探析

大連理工大學(xué)

在新時(shí)期，我國(guó)教育事業(yè)蓬勃發(fā)展，高校的數(shù)量不斷增加，類似于985、211一類的大學(xué)在國(guó)家政策支持下從各方面都有所提升。而在這一過程中，高校的規(guī)模不斷擴(kuò)大，正常運(yùn)行所需要的費(fèi)用不斷增加，且擴(kuò)招力度也隨之增加，無(wú)論是資金收入還是資金使用的額度都在不斷上漲，這就面臨著資金管理的相關(guān)問題。除此以外，高校資金管理也成為了社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，不僅是關(guān)系到高校的自身發(fā)展，還影響著行政事業(yè)單位資金使用和監(jiān)督工作的開展。因此，要對(duì)其進(jìn)行深入研究。

一、高校資金管理現(xiàn)狀分析

(一)高校資金使用過程缺乏現(xiàn)代化管理意識(shí)

當(dāng)前高校資金使用過程缺乏現(xiàn)代化管理意識(shí)，過程管理弱化，具體投入與結(jié)果和收益之間的關(guān)系把握不均衡，影響了資金使用效益。一些高校為了促進(jìn)自身發(fā)展，增加知名度和科研水平，對(duì)于科研方面專項(xiàng)的資金申請(qǐng)熱度較高，并把申請(qǐng)資金項(xiàng)目的數(shù)量和額度作為這一工作開展成功與否的重要內(nèi)容，而對(duì)于相關(guān)方面的資金在使用過程中并沒能實(shí)現(xiàn)?？顚Ｓ茫覍?duì)于申請(qǐng)所得的資金“隨意支配性”較強(qiáng)。且在實(shí)踐中，一些高校為了解決發(fā)展過程中的資金壓力，會(huì)刻意通過這一模式進(jìn)行資金的獲取，來(lái)補(bǔ)充其他方面資金支出的不足，這樣一來(lái)，在資金使用的初衷方面就發(fā)生了扭曲，自然會(huì)影響管理工作的開展[1]。除此以外，政府相關(guān)部門監(jiān)督力度不夠，沒有做到及時(shí)了解資金使用情況，只是對(duì)使用結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，過程管理工作開展滯后，長(zhǎng)此以往，高校對(duì)資金管理的意識(shí)逐漸弱化，重視程度降低，不利于資金管理。

(二)高校資金管理規(guī)劃工作開展有待提高

高校的資金來(lái)源渠道主要是國(guó)家相關(guān)部門劃撥、一些專項(xiàng)資金的申請(qǐng)、學(xué)生所繳納的學(xué)費(fèi)等等，這也是資金管理的主要內(nèi)容，除此以外，高校為了自身發(fā)展，還會(huì)向一些金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，這也是資金管理的關(guān)鍵內(nèi)容[2]。而實(shí)踐過程中，高校資金管理在有關(guān)方面的規(guī)劃水平較低，影響了高校的財(cái)務(wù)工作開展，還會(huì)造成入不敷出的局面。比如說(shuō)在貸款方面，一些高校只注重“貸”，卻沒有對(duì)“償還”方面進(jìn)行規(guī)劃，雖然教育部限制高校貸款額度，但是并沒有禁止高校貸款，如果“貸與償”之間關(guān)系把握不合理，就會(huì)產(chǎn)生“借貸危機(jī)”。除此以外，資金管理還要包括資金使用規(guī)劃、監(jiān)督、指導(dǎo)、目標(biāo)制定等等方面的內(nèi)容，而一些高校在此方面涉及較少，還存在于財(cái)務(wù)賬目審核、資金收支數(shù)目比對(duì)的初級(jí)階段，沒能真正理解資金管理的內(nèi)涵，缺乏資金應(yīng)用指導(dǎo)。

(三)資金管理配套方面投入不足

一些高校在資金管理方面雖然較為重視，但是配套方面投入不足，沒有正確認(rèn)識(shí)到資金管理也需要一定的成本支出。如相應(yīng)的制度建立、設(shè)備購(gòu)置、現(xiàn)代化財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)應(yīng)用、人員培訓(xùn)等等，這都會(huì)涉及到一定的成本，學(xué)校在有關(guān)方面的投入缺少意識(shí)和規(guī)劃，建設(shè)滯后，導(dǎo)致資金管理效率較低，并且存在管理漏洞。除此以外，單純的進(jìn)行目標(biāo)制定和口號(hào)宣傳難以起到實(shí)際效果，只會(huì)導(dǎo)致形式主義的產(chǎn)生，更會(huì)在此方面影響到其他員工的工作態(tài)度，讓他們對(duì)資金管理存在理解誤區(qū)，管理積極性不足，參與熱情不高，認(rèn)為高校資金管理與自己無(wú)關(guān)，而作為具體的工作人員也會(huì)因“管理工具匱乏、學(xué)校重視不夠”等難以提升效果，逐漸減弱管理的熱度。

綜合以上高校資金管理方面的現(xiàn)狀分析，進(jìn)行高校資金管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，為針對(duì)性的管控措施建立提供依據(jù)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，主要借鑒一些行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，具體情況如下所示。

二、高校資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

(一)高校資金管理制度不健全帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

管理制度不健全主要體現(xiàn)在高校資金管理缺乏有效的公開制度、監(jiān)督制度、考核制度、使用制度、反饋制度、內(nèi)控制度等等。除此以外，在資金管理過程中，一些高校即使具有上述制度，但也缺乏針對(duì)性、時(shí)效性和創(chuàng)新性[3]。比如學(xué)院、后勤等二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)屬于學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分支和組成單元，財(cái)務(wù)管理如何直接影響整體效果。但是，這些二級(jí)機(jī)構(gòu)并沒有建立貨幣資金內(nèi)控情況內(nèi)部監(jiān)察機(jī)制，只是通過來(lái)往賬目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于一些科研資金方面的使用監(jiān)督缺乏針對(duì)性，影響資金的使用效率。且監(jiān)督過程中的披露制度和反饋制度不科學(xué)，對(duì)于資金管理方面的內(nèi)容披露不全面，反饋不及時(shí)，影響監(jiān)管工作處理的及時(shí)性，這都會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，對(duì)于資金管理制度建設(shè)方面，高校沒有與內(nèi)部控制工作和新時(shí)期行政事業(yè)單位采取管理的相關(guān)要求結(jié)合在一起，這是不科學(xué)的，嚴(yán)重者會(huì)存在違法違規(guī)行為，這也增加了風(fēng)險(xiǎn)的概率。

(二)高校資金管理方法落后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

資金管理要與時(shí)俱進(jìn)，使用現(xiàn)代化的管理方法，這樣才能增強(qiáng)管理效果。而一些高校所使用的管理方法過于傳統(tǒng)，將會(huì)導(dǎo)致管理工作滯后、管理目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、管理質(zhì)量較差的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前的高校資金管理應(yīng)該注重的是對(duì)于資金使用過程的監(jiān)督和指導(dǎo)，提高使用價(jià)值，并不是結(jié)果的分析，過程管理應(yīng)該占有重要地位，如果出現(xiàn)問題之后再進(jìn)行解決，那么就不可避免的會(huì)產(chǎn)生損失。而管理工作也需要的是質(zhì)量和效率的提升，能夠及時(shí)的為相關(guān)工作人員提供資金使用情況，有利于決策的制定和管理策略的實(shí)施，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。而一些高校在資金管理方法的創(chuàng)新方面沒有形成意識(shí)，最明顯的體現(xiàn)在信息化的管理模式應(yīng)用存在問題，沒有形成信息化的管理體系，導(dǎo)致資金管理動(dòng)態(tài)性較差，很多問題不能未雨綢繆，容易形成資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)實(shí)際的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，少數(shù)高校當(dāng)前還沒有形成貨幣資金相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。這就導(dǎo)致了貨幣資金相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受其影響，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不準(zhǔn)確，評(píng)估不客觀，不利于防控措施的建立，制約了資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。比如說(shuō)學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)資金，如果風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作較差，沒有合理的識(shí)別來(lái)自外部的材料、人工價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)，那么會(huì)導(dǎo)致資金利用率下降、建設(shè)過程中資金短缺等問題的出現(xiàn)，難以按時(shí)完成建設(shè)目標(biāo)，還會(huì)影響整體營(yíng)運(yùn)資金的使用情況，影響資金使用目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、高校資金管理的風(fēng)險(xiǎn)防控建議措施

根據(jù)上述高校資金管理過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，下面進(jìn)行資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控策略的制定，在這一過程中，應(yīng)該注重符合實(shí)際，并且便于操作。

(一)健全管理制度，體現(xiàn)創(chuàng)新

第一，要完善高校資金管理的監(jiān)督制度，并且建立相應(yīng)的信息披露制度和反饋制度，對(duì)于高校的資金使用情況及時(shí)進(jìn)行披露，以供全體人員進(jìn)行監(jiān)督，并且對(duì)一些意見和疑問進(jìn)行反饋，激勵(lì)員工參與資金管理的積極性。第二，建立高校資金使用的專項(xiàng)制度，實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金專款專用，由 資金管理相關(guān)人員負(fù)責(zé)上報(bào)相關(guān)信息，不能隨意進(jìn)行資金的截留和挪用，如果存在特殊情況，可以進(jìn)行資金用途使用計(jì)劃變更的申請(qǐng)，由校領(lǐng)導(dǎo)和資金撥付部門進(jìn)行審批，如不符合要求，就不能改變用途。第三，進(jìn)行資金使用要合理籌劃，進(jìn)行管理目標(biāo)的設(shè)置，無(wú)論是何種資金都要如此，規(guī)范使用行為，評(píng)價(jià)使用效果，比如說(shuō)科研資金，總計(jì)數(shù)額，如何進(jìn)行分批使用，每一階段的使用情況明晰，預(yù)期與實(shí)際之間的對(duì)比等等，做到實(shí)事求是。第四，對(duì)于學(xué)院、后勤等二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，要設(shè)置資金內(nèi)部情況的內(nèi)部檢查機(jī)制，對(duì)于監(jiān)督檢查人員的職責(zé)進(jìn)行明晰，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，將定期檢查和抽查結(jié)合在一起，增強(qiáng)監(jiān)管效果。除此以外，對(duì)于高校資金管理制度，為了體現(xiàn)創(chuàng)新和優(yōu)質(zhì)高效，可以采用管理和監(jiān)督工作外包的模式，學(xué)校只是進(jìn)行基礎(chǔ)的管控，關(guān)于計(jì)劃、審核、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制等都可以外包給第三方，比如說(shuō)一些財(cái)務(wù)管理公司，這樣監(jiān)督力度會(huì)更強(qiáng)，如果發(fā)生意外，可以由其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)。

(二)創(chuàng)新信息化管理模式，降低風(fēng)險(xiǎn)

高校資金管理要實(shí)現(xiàn)信息化，可以建立信息化管理平臺(tái)，各部門及時(shí)將相關(guān)信息進(jìn)行上報(bào)，然后由信息化管理平臺(tái)進(jìn)行存儲(chǔ)、歸類和分析，對(duì)于現(xiàn)階段的資金管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，并給出建議，以供管理者參考和決策。除此以外，還要建立大數(shù)據(jù)中心，將以往的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行儲(chǔ)存，然后與當(dāng)前的情況進(jìn)行對(duì)比，基于此進(jìn)行管控風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，合理制定資金使用計(jì)劃。除此以外，還要對(duì)各部門和每個(gè)項(xiàng)目的資金收支情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和指導(dǎo)，使其能夠?qū)崿F(xiàn)管理目標(biāo)，合理使用資金，并建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高工作人員的重視。筆者認(rèn)為，還可以與政府相關(guān)部門以及一些財(cái)務(wù)管理公司建立網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系，隨時(shí)咨詢和了解資金管理的相關(guān)要求，進(jìn)行問題的解決，這樣會(huì)增強(qiáng)管控效果，降低風(fēng)險(xiǎn)。

(三)提升全員素質(zhì)，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組機(jī)制

在進(jìn)行高校人員素質(zhì)提升過程中，注重創(chuàng)新，要以全體人員為目標(biāo)，且素質(zhì)提升工作需要在專業(yè)素質(zhì)、道德素質(zhì)和職業(yè)素質(zhì)等方面來(lái)實(shí)現(xiàn)。首先，對(duì)于高層管理者，要提高其對(duì)于資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重視，加強(qiáng)資金管理的投入。可以由政府部門組織，聘請(qǐng)專業(yè)人士講解國(guó)家對(duì)于高校資金管理的要求、趨勢(shì)以及要點(diǎn)，并且講解資金管理的相關(guān)知識(shí)，使管理者具備資金管控、審核和監(jiān)督的素質(zhì)。除此以外，還要加強(qiáng)這一工作落實(shí)的法制化，制定高校財(cái)務(wù)管理規(guī)范，對(duì)于一些違法違規(guī)人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，形成威懾力。其次，對(duì)于資金管理工作的具體執(zhí)行人員，要明確其管理的內(nèi)容、職責(zé)以及管理工作開展效果的考核等工作，定期舉辦相應(yīng)的培訓(xùn)。其三，其他員工也屬于資金管理的受益者，也要參與到資金管理當(dāng)中。因此，要搜集全體員工對(duì)于資金管理的意見，了解員工的心聲，然后進(jìn)行簡(jiǎn)單的資金管理知識(shí)的介紹，使其能夠更好的參與到管理之中。其四，建立貨幣資金有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以由校領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理部門的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，聘請(qǐng)銀行方面的專業(yè)人士參與其中，定期進(jìn)行評(píng)估，分析存款合理性、使用風(fēng)險(xiǎn)等等，既能加強(qiáng)銀行存款的管控，還有利于制定資金使用風(fēng)險(xiǎn)防控策略。除此以外，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，還要加強(qiáng)全體人員所處崗位的專業(yè)技能，這也是風(fēng)險(xiǎn)降低的有效手段，由于專業(yè)性增強(qiáng)，提高了工作完成質(zhì)量和效率，降低因個(gè)人因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于以上的工作，筆者建議，高校或者政府部門可以建立相應(yīng)的網(wǎng)站，進(jìn)行資金管理方法、要求、法律知識(shí)等的宣傳，還可以建立討論平臺(tái)，供全體人員進(jìn)行業(yè)余時(shí)間的學(xué)習(xí)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，高校資金管理工作的開展，要注重風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行資金管控，增強(qiáng)資金管控的專業(yè)化、信息化和動(dòng)態(tài)化，且政府相關(guān)部門也要對(duì)其加強(qiáng)重視，建立針對(duì)性法律法規(guī)，并進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，保證高校資金管理水平的提升。