財務管理在項目管理中的作用

北京市特得熱力技術發(fā)展有限責任公司

隨著我國對項目管理要求的加以嚴格和項目管理程序的強化，工程項目中的概預算、結算和決算等財務管理內(nèi)容的重要性更加突出。從項目立項決策階段，到項目招投標、工程造價階段，再到項目建設、項目竣工驗收階段，財務管理貫穿項目開展的全過程。通過加強財務管理工作，發(fā)揮財務管理在項目管理中的重要作用，能夠有效控制項目投資成本、降低項目開展過程中的財務風險和經(jīng)營風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益。

一、項目管理與財務管理的關系

現(xiàn)階段，部分企業(yè)對項目管理與財務管理之間的關系認識不清晰，認為財務管理僅僅是在項目開展前進行資金規(guī)劃，項目結束后做工作總結報告資金結轉情況。這種觀念弱化了財務管理在項目管理中的作用。財務管理應該貫穿項目的全過程，保證項目整個開展過程中都能得到及時的信息反饋，只有合理處理項目管理與財務管理之間的關系，才能給項目順利開展提供有力的支撐。

企業(yè)經(jīng)營發(fā)展離不開項目管理和財務管理，兩者都是企業(yè)不可缺少的部分，有效的財務管理是企業(yè)項目管理正常進行的基礎，而項目的實施又在一定程度上影響財務管理的運行效果。項目管理和財務管理有相通性，但又存在本質的差別。兩者的相通性體現(xiàn)在：項目管理和財務管理都是為了獲得收益，通過一系列管理體系和管理措施保證企業(yè)正常運作和發(fā)展。兩者在本質上存在差異：財務管理最核心的內(nèi)容是監(jiān)管企業(yè)資金的流動，以財務為中心，防止資金流向出現(xiàn)重大失誤，減少資金浪費，確保資金得到最合理的運用，并能得到超出預期的收益；項目管理是指將管理手段運用于工程類項目中，加強對工程項目的管控。總而言之，項目管理與財務管理是相輔相成、互相影響、互相作用的關系。

二、財務管理在項目管理中的作用

(一)項目立項決策階段

項目立項前需要進行可行性研究和分析，判斷項目是否有價值，是否存在投資的必要，具體包括項目投資規(guī)模預測、盈虧平衡點、凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等指標。如果企業(yè)存在多種投資組合方案，還應該在多個投資項目中選擇最佳的搭配，財務管理在這一過程發(fā)揮著重要的作用，財務部門應該充分利用有關財務數(shù)據(jù)，通過一系列指標的計算，為項目決策者提供依據(jù)，選擇使企業(yè)價值最大化的投資項目。在收集財務數(shù)據(jù)時，要采用科學的財務管理方法，避免由于經(jīng)驗主義和主觀判斷扭曲了信息的準確性。項目立項后，還應該做好籌資規(guī)劃，企業(yè)財務部門應該根據(jù)企業(yè)盈利情況，確定合理的融資和自籌資金比例，保持科學的資本結構，預測企業(yè)現(xiàn)金流狀況，測算每股收益和最佳負債比率，在保證資金充足的情況下降低資金成本。在決策階段，還應該充分考慮特殊情況下資金的規(guī)劃問題。除此之外，對項目實施后的收入、成本、利潤進行預測，確保項目合理開展。

(二)項目招投標階段

工程項目招標是企業(yè)選擇施工方的關鍵一步，其合同條款的設定對整個項目的投資運作情況起直接影響。因此，財務部門應該及時參與到工程項目招標工作中，系統(tǒng)全面地進行工程招標和財務管理工作。項目招標環(huán)節(jié)加強財務管理，有助于保證招標合同對企業(yè)價值最大化。此時，財務人員應該積極參與招標資格預審工作，通過招標文件和參與資格預審文件的編制，設定科學合理的財務指標、評審指標、評分標準，篩選出實力強、信譽好的施工方參與投標。財務部門還應該認真關注資金管理和款項支付條款，保證材料及設備預付款比例、合同用款估算等具體條款的合理性以及明確工程結算資金專款專用，載明違約一方應該做出的賠償行為。同時，可以要求承包方對流動資金及時投入做出書面約定，若是未按時投入流動資金耽誤工程開展，企業(yè)收取違約金并要求立即投入流動資金。

企業(yè)在投標環(huán)節(jié)，也可以根據(jù)財務數(shù)據(jù)對自身實際經(jīng)營狀況進行了解，以便確定合理的投標價格。如果企業(yè)財務管理工作不到位，會導致數(shù)據(jù)準確度不高，可能造成投標價格過高，對企業(yè)不利。加強財務管理還能夠對歷史數(shù)據(jù)進行分析，加強預測能力，提高新項目投標價格評估的準確性，對成本進行有效的控制。

(三)工程造價階段

工程造價階段財務管理發(fā)揮的作用主要體現(xiàn)在工程造價預算管理方面。工程造價預算管理是工程項目管理的重要環(huán)節(jié)，科學合理的預算管理能夠成為工程項目投資的重要參考依據(jù)。企業(yè)應該結合工程造價預算管理這一指標，對競標企業(yè)進行評估，判斷競標企業(yè)是否有能力完成相關競標項目。工程造價預算管理需要將所有費用都納入預算體系中，確定一個合理的成本范圍，控制工程項目的所有分支項目的具體成本，提高工程項目的效益。編制科學合理的工程項目預算要充分做好前期準備工作，比如加強對現(xiàn)場的勘測與調查，熟悉現(xiàn)行的工程量計算規(guī)則等，加強對合同價款變動的規(guī)定以及材料供應形式的管理，預算制定后要嚴格審核，就預算的科學性和可行性進行研究論證。

(四)項目建設階段

項目建設階段財務管理發(fā)揮的作用主要體現(xiàn)在：合理安排資金的使用，嚴格按照工程進度支付工程款項和設備款、降低工程項目成本、降低工程項目的資本化利息、按期或提前完成工程項目。對于企業(yè)投資規(guī)模大的項目，更應該特別注重項目建設階段成本的控制。比如，當材料成本占項目整體投資比重大，應該對領料環(huán)節(jié)進行更嚴格的監(jiān)控。財務人員應該與施工方及時核對料單，若是出現(xiàn)問題及時查明原因并有針對性的解決，若是由于供應部門造成的，企業(yè)應該要求限期整改；若是由于發(fā)票未到因此無法確定材料價格的，財務部門要以暫估價格進行入賬，待發(fā)票到達時再對價格加以調整?？傊?，企業(yè)在項目建設階段，需要做到及時準確地反映工程項目成本，避免工程項目成本重復列支，從而降低項目總投資。

(五)項目竣工驗收階段

當企業(yè)收到承包方工程竣工報告后，應該及時編制竣工結算，開展竣工結算審計。組織審核竣工決算時，應該重點審查決算依據(jù)是否完備，相關文件資料是否齊全，決算編制是否正確。同時，企業(yè)應該加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程項目，不能辦理竣工驗收手續(xù)。企業(yè)還應該建立項目完工后的評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)，這些都與財務管理密切相關。

三、結語

綜上所述，財務管理貫穿項目管理的全過程，從項目立項、項目招投標階段，到工程造價、項目建設階段，再到項目竣工驗收階段，都離不開財務管理，財務管理在項目管理中起著不可替代的作用。財務管理可以為企業(yè)選出最能降低投資成本、提高投資收益、提升企業(yè)價值的項目或者項目組合，減少項目開展過程中的財務風險和經(jīng)營風險。因此，企業(yè)應該充分認識到財務管理在項目管理中的作用，結合自身實際情況，制定出科學合理的財務管理體系，做好財務管理工作。