加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的策略

徐州彭城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

隨著經(jīng)濟(jì)國(guó)際化發(fā)展進(jìn)程的加快，農(nóng)村商業(yè)銀行也不斷的進(jìn)行改革和發(fā)展，同時(shí)銀行的外部環(huán)境也正發(fā)生著巨大的變化，國(guó)家在宏觀政策的實(shí)施上做出一定的改革。農(nóng)村商業(yè)銀行通過(guò)順應(yīng)時(shí)代的改良和調(diào)整，使其更好的適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展。經(jīng)濟(jì)體制改革步伐加快，為我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展提供了更大的空間。激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，農(nóng)村商業(yè)銀行要想獲得更好的發(fā)展機(jī)遇，必須要準(zhǔn)確定位，取長(zhǎng)補(bǔ)短，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念和方式，建立科學(xué)的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)體系，做好對(duì)財(cái)務(wù)管理的全面控制。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)管理的意義

財(cái)務(wù)管理工作在農(nóng)村商業(yè)銀行中的應(yīng)用具有非常重要的作用和意義，在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用中，必須要對(duì)自身以及外部的環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)的分析，并根據(jù)分析的具體情況操作運(yùn)營(yíng)，保證資金使用方向的準(zhǔn)確性。同時(shí)根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的這些基礎(chǔ)信息做好對(duì)資金的核算和監(jiān)管，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效率。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中，包括對(duì)預(yù)算、成本以及資本的管理，由此可見(jiàn)財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行的管理中具有非常重要的作用[1]。

從農(nóng)村商業(yè)銀行的管理情況來(lái)看，為了實(shí)現(xiàn)銀行的利益最大化，銀行必須要注重對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的優(yōu)化，實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，完善銀行資源配置，提升商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率和效益，進(jìn)而有效預(yù)防企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越加激烈，商業(yè)銀行的獲利空間變小，提升了銀行的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。為了更好的適應(yīng)金融市場(chǎng)變化，商業(yè)銀行必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理思想，制定科學(xué)的改善和發(fā)展策略，降低商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本，避免銀行經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使農(nóng)村商業(yè)銀行能夠獲得更好的發(fā)展。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

(一)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)考核體系不夠完善

從當(dāng)前的農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展情況來(lái)看，在業(yè)務(wù)的考核體系中還存在很多的問(wèn)題，部分業(yè)務(wù)考核體系需要進(jìn)一步完善。通過(guò)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的考核體系了解可知，在農(nóng)村商業(yè)銀行的績(jī)效考核中，重點(diǎn)考核的為規(guī)模而非考核效益。以 A 農(nóng)村商業(yè)銀行為例，其在考核的過(guò)程中只注重對(duì)存款、貸款規(guī)模以及利息收入等方面的考核，但對(duì)將銀行的凈收入、不良貸款和利潤(rùn)等內(nèi)容考核所占比重較小，從而導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行的考核具有較大的局限性[2]。或者某些農(nóng)村商業(yè)銀行的農(nóng)村支行貸款少、存款多的現(xiàn)象明顯，而從賬面上來(lái)看為支出多、收入少。如果只是通過(guò)賬面的情況對(duì)銀行的利潤(rùn)進(jìn)行考核并不科學(xué)，這是因?yàn)樵阢y行的經(jīng)營(yíng)管理中，貸款需要存款來(lái)支撐的，如果銀行的貸款少那么說(shuō)明銀行的存款量是不足的，但是實(shí)際的情況來(lái)看，銀行確實(shí)存款多，貸款少，這種矛盾的情況出現(xiàn)主要是因?yàn)榭己梭w系的不完善。

(二)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏規(guī)范性

通過(guò)銀行的一系列改革，當(dāng)前的農(nóng)村商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大的改變，法人治理體系的建設(shè)比較完善，雖然從短期的發(fā)展情況來(lái)看，農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部治理轉(zhuǎn)變提升了銀行的內(nèi)部管理能力，但是如果從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，農(nóng)村商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行間在管理上還存在較大的差距，主要是因?yàn)殂y行的收入預(yù)算仍然具有較強(qiáng)的主觀性。比如，農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村支行在年度預(yù)算的計(jì)算中，會(huì)根據(jù)以往的經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)先做出一個(gè)經(jīng)驗(yàn)值，然后將上年的營(yíng)業(yè)收入作為基數(shù)，并乘以增長(zhǎng)率，所得的積即是本年度的預(yù)算數(shù)值，這種計(jì)算方法會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃指標(biāo)脫離實(shí)際，超出農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展情況。同時(shí)由于預(yù)算的數(shù)值與實(shí)際的數(shù)值間差異比較明顯，而商業(yè)銀行無(wú)法對(duì)這種差異進(jìn)行分析，同時(shí)也無(wú)法找到癥結(jié)出現(xiàn)的原因，影響商業(yè)銀行的可持續(xù)性發(fā)展。

(三)農(nóng)村商業(yè)銀行的間接費(fèi)用所占比例較高

農(nóng)村商業(yè)銀行在日常財(cái)務(wù)管理過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生很多的間接費(fèi)用，包括銀行的生產(chǎn)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)中以及組織管理過(guò)程中所產(chǎn)生的產(chǎn)品費(fèi)用以及共同費(fèi)用等，這些費(fèi)用不能計(jì)入到銀行的收益費(fèi)用中，因此如果產(chǎn)生這些間接的費(fèi)用必須要根據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)將其向各個(gè)支行的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分配[3]。從當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理情況來(lái)看，這些間接費(fèi)用占的比例比較高，影響到銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，導(dǎo)致銀行的業(yè)務(wù)考核和產(chǎn)品定價(jià)等都受到巨大的影響。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

從以上分析可知，農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中還存在很多的問(wèn)題，導(dǎo)致銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展受到嚴(yán)重的影響，為了促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行獲得更好的發(fā)展機(jī)遇，還需要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行完善。

(一)注重業(yè)務(wù)考核，完善會(huì)計(jì)管理體系

會(huì)計(jì)管理體系中包括資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、盈利分析以及成本分擔(dān)等多種項(xiàng)目。其中盈利分析主要包括客戶(hù)經(jīng)理、分行業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)以及產(chǎn)品等方面的EVA貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)，并以此為基礎(chǔ)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本成本以及資金收支、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等進(jìn)行準(zhǔn)確的確定，這種考核方式相對(duì)于凈利潤(rùn)考核來(lái)說(shuō)，考核的過(guò)程更科學(xué)、合理，結(jié)果更準(zhǔn)確；通過(guò)資金定價(jià)轉(zhuǎn)移有利于對(duì)賬戶(hù)資金成本以及收益等方面的計(jì)量，然后根據(jù)各個(gè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)對(duì)利息和收入進(jìn)行計(jì)算，并構(gòu)建科學(xué)的資金定價(jià)機(jī)制，這樣才能夠保證利潤(rùn)指標(biāo)考核結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在成本分?jǐn)偡矫嫘枰捎谜l(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)的原則，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的要求將成本向具體的對(duì)象漸進(jìn)性分?jǐn)?，從而?shí)現(xiàn)對(duì)部門(mén)、客戶(hù)經(jīng)理以及關(guān)鍵客戶(hù)在不同維度上的分?jǐn)?，并?shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，為產(chǎn)品盈利和定價(jià)提供有效的參考依據(jù)。所以，還需要結(jié)合相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，建立健全的會(huì)計(jì)管理體系，對(duì)銀行中客戶(hù)貢獻(xiàn)、產(chǎn)品效益以及員工業(yè)績(jī)等進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)算，同時(shí)做好與銀行內(nèi)部考核的對(duì)接，為一線經(jīng)營(yíng)單位的發(fā)展提供準(zhǔn)確、科學(xué)的數(shù)據(jù)支持，在確?？?jī)效考核公平的情況下，激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)營(yíng)熱情，為銀行創(chuàng)造更大的利益和價(jià)值。

(二)注重對(duì)預(yù)算管理體系的完善

對(duì)預(yù)算管理體系的完善是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，在預(yù)算管理體系的構(gòu)建中，首先需要建立完善的預(yù)算管理組織，并做好預(yù)算崗位和人員的設(shè)定。建立專(zhuān)門(mén)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)部門(mén)，同時(shí)配備相應(yīng)的預(yù)算管理人才；其次，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中需要注重預(yù)算的精細(xì)化管理，在銀行內(nèi)部建立科學(xué)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，并在預(yù)算管理中引入作業(yè)成本法，將產(chǎn)生的費(fèi)用成本在各部門(mén)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和客戶(hù)等不同的方面進(jìn)行分?jǐn)偂２⒔⒍嗑S度的管理會(huì)計(jì)體系；最后建立有效的預(yù)算指標(biāo)體系，農(nóng)村商業(yè)銀行需要結(jié)合自身的戰(zhàn)略發(fā)展需要，科學(xué)的設(shè)置預(yù)算指標(biāo)體系。比如某農(nóng)村商業(yè)銀行其在經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略中過(guò)于注重效益，因此在預(yù)算指標(biāo)的選擇中，必須要將凈利潤(rùn)、利潤(rùn)率以及收入等作為主要的效益指標(biāo)。

(三)實(shí)施精細(xì)化管理，做好風(fēng)險(xiǎn)防控

農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理的預(yù)算管理中需要做好精細(xì)化管理工作，首先需要保證預(yù)算管理組織的完整性，建立專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，并建立專(zhuān)業(yè)、全面型的預(yù)算人才隊(duì)伍。此外，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。農(nóng)村商業(yè)銀行必須要具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，同時(shí)結(jié)合農(nóng)村支行的開(kāi)展情況，做好對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。特別是對(duì)于貸款業(yè)務(wù)方面，需要先進(jìn)行模型分析，并設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理，使得整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系都能夠得到有效的控制。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也面臨著重大的改革，農(nóng)村商業(yè)銀行作為金融發(fā)展的重要機(jī)構(gòu)，需要根據(jù)銀行的特點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)情況等做好財(cái)務(wù)分析工作，進(jìn)而對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，注重對(duì)銀行的業(yè)務(wù)考核，完善會(huì)計(jì)管理體系，同時(shí)對(duì)預(yù)算實(shí)施精細(xì)化管理，合理做好風(fēng)險(xiǎn)防控。