試論施工企業(yè)如何有效加強(qiáng)現(xiàn)金流管理及控制

試論施工企業(yè)如何有效加強(qiáng)現(xiàn)金流管理及控制

中水電十三局水電工程有限公司 ?毛玉濤

摘 要：在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，建筑企業(yè)運(yùn)行進(jìn)程逐漸加快，各種各樣的發(fā)展機(jī)遇也越來(lái)越多，可是因?yàn)楣こ虜?shù)量的增多，使得企業(yè)現(xiàn)金流管理和控制期間還存在著嚴(yán)峻的問(wèn)題，其中，現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)行期間非常重要的一部分，本身產(chǎn)生的作用極高，所以，這就要求施工企業(yè)加大對(duì)現(xiàn)金流控制和管理的力度，以此推動(dòng)施工企業(yè)穩(wěn)定健康運(yùn)行。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 現(xiàn)金流管理 存在的問(wèn)題 控制對(duì)策

在近些年內(nèi)，因?yàn)楦鱾€(gè)領(lǐng)域公路和鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施數(shù)目的增加，使得建筑行業(yè)發(fā)展步伐加快，滲入到該領(lǐng)域的企業(yè)也隨之增多，但是有的企業(yè)在現(xiàn)金流管理過(guò)程中還有著一些問(wèn)題，比如受現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)不靈活的影響而增加了建筑材料和施工現(xiàn)場(chǎng)費(fèi)用支付的難度。對(duì)此，施工企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)明確了解現(xiàn)金流在施工企業(yè)中的作用，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理控制力度。

一、施工企業(yè)做好現(xiàn)金流管理和控制工作的必然性

（一）能夠提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

當(dāng)前階段，做好施工企業(yè)現(xiàn)金流的控制和管理工作，有利于確保企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，這是因?yàn)楝F(xiàn)金流和企業(yè)最終盈利有著密切的聯(lián)系性。通過(guò)分析企業(yè)現(xiàn)金流可以看出，除了可以反饋企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之外，還可以將施工企業(yè)的支付能力體現(xiàn)出來(lái)，根據(jù)實(shí)際情況明確具體的目標(biāo)，制定出與之相符的經(jīng)營(yíng)對(duì)策，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）現(xiàn)金流情況可以將企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平體現(xiàn)出來(lái)

要想了解到施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的高低，不僅僅是掌握企業(yè)的盈利情況，更為關(guān)鍵的一方面是采取現(xiàn)金流方式來(lái)完成。施工企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)墊資施工的現(xiàn)象，如果建設(shè)單位沒(méi)有能力或者是不愿意支付工程款的話，諸多掛賬的應(yīng)收賬款限制了企業(yè)資金的正常流動(dòng)，根本起不到任何作用，這樣的話，就會(huì)使得企業(yè)盈利資金缺失。所以，保持均衡的現(xiàn)金流管理是推動(dòng)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的根本。

（三）有利于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，為施工企業(yè)決策提供幫助

當(dāng)前，在現(xiàn)金和物質(zhì)交換的過(guò)程中，建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)隨之發(fā)生了改變，而做好現(xiàn)金流控制管理工作，分析資金流入流出數(shù)據(jù)，能夠幫助企業(yè)管控財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)。其次，企業(yè)利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，主要是檢查之前的交易項(xiàng)目，不過(guò)將其當(dāng)成決策依據(jù)的話還有待完善。收付實(shí)現(xiàn)制中的現(xiàn)金流計(jì)算方式和收支活動(dòng)有著密切的聯(lián)系，其可以將企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和支付水平體現(xiàn)出來(lái)，有助于企業(yè)管理者進(jìn)行準(zhǔn)確的決策。

二、對(duì)于施工企業(yè)現(xiàn)金流管理和控制問(wèn)題的分析

現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)管理期間有著非常重要的作用，不過(guò)大部分施工企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流的關(guān)注度不高，使現(xiàn)金流管理期間還有著一系列的問(wèn)題，具體如下所示：

（一）存在著隨意投標(biāo)項(xiàng)目的現(xiàn)象

現(xiàn)階段，國(guó)家為了提升經(jīng)濟(jì)水平，逐漸加大了公共基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)力度，各種項(xiàng)目類(lèi)型逐漸增多，建設(shè)規(guī)模隨之?dāng)U大。有的建筑施工企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)中標(biāo)，根本沒(méi)有從資金和合理性等方面入手，隨意性的進(jìn)行投標(biāo)操作。通常來(lái)講，在投標(biāo)工程項(xiàng)目的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)額度的投標(biāo)保證金支付給發(fā)標(biāo)單位，不管有沒(méi)有中標(biāo)，投標(biāo)保證金大約兩三個(gè)月才會(huì)退給。一旦企業(yè)沒(méi)有了解到整體項(xiàng)目的話，隨意性投標(biāo)，就會(huì)占據(jù)諸多的流動(dòng)性資金，從中看出，施工企業(yè)因?yàn)闆](méi)有遵循謹(jǐn)慎的原則，所以增加了企業(yè)資金運(yùn)行的難度，形成了財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）工程項(xiàng)目建設(shè)期間墊資情況普遍存在

從施工企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展情況可以看出，在項(xiàng)目結(jié)算的過(guò)程中，一般是以項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)度為主進(jìn)行結(jié)算的，監(jiān)理單位和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展情況進(jìn)行嚴(yán)格檢查，不過(guò)因?yàn)闄z查流程過(guò)于復(fù)雜化，因此工程項(xiàng)目建設(shè)成本輸出是非常高，不利于提升施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。再者，施工企業(yè)只可以依照項(xiàng)目進(jìn)度結(jié)算賬款，因此施工項(xiàng)目開(kāi)展期間需要墊付相應(yīng)的資金，進(jìn)而使得施工企業(yè)的資金運(yùn)行率下降，經(jīng)營(yíng)不佳。當(dāng)企業(yè)籌集和融資資金的時(shí)候，受經(jīng)驗(yàn)缺乏因素的影響，融資途徑較為單一，根本沒(méi)有辦法借助融資途徑來(lái)確保現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，為企業(yè)資金后期運(yùn)營(yíng)埋下了風(fēng)險(xiǎn)。最后，待企業(yè)墊付完工程款以后沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行追蹤管理，拖欠的款項(xiàng)也沒(méi)有及時(shí)回收，最終形成了嚴(yán)重的壞賬現(xiàn)象，影響了施工企業(yè)資金的安全性。

三、施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理及控制的基本對(duì)策

施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間離不開(kāi)現(xiàn)金流的支持，現(xiàn)金流有利于提升經(jīng)營(yíng)管理水平，為項(xiàng)目建設(shè)工作的開(kāi)展提供一定的依據(jù)，而優(yōu)化和創(chuàng)新現(xiàn)金流管理以及控制模式，還可以增強(qiáng)施工企業(yè)決策的時(shí)效性。

（一）全方面的管理現(xiàn)金流，強(qiáng)化現(xiàn)金流控制力度

為了確保施工企業(yè)現(xiàn)金流工作的進(jìn)一步開(kāi)展，就要求施工企業(yè)強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)管力度，制定完善的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，采取審批、監(jiān)管和考核的方式控制現(xiàn)金流，集中管理資金，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)每一筆資金的支出和結(jié)算情況，當(dāng)每回收一批款項(xiàng)的時(shí)候，都要及時(shí)反饋給企業(yè)總部，讓總部了解到每個(gè)款項(xiàng)的來(lái)源和具體應(yīng)用。所以，合理規(guī)劃現(xiàn)金支出是很有必要的。

（二）制定合理的計(jì)劃，降低盲目投資的概率

伴隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性，施工企業(yè)務(wù)必明確具體的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合財(cái)務(wù)情況以及整體戰(zhàn)略制定計(jì)劃，將目標(biāo)的合理性體現(xiàn)出來(lái)，并且，施工企業(yè)還需要摒棄隨意投標(biāo)的理念，這是因?yàn)殡S意性投資經(jīng)常會(huì)引起現(xiàn)金流斷裂情況。施工企業(yè)在前期投標(biāo)階段中，務(wù)必掌握項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益流入現(xiàn)象，結(jié)合準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)模型對(duì)項(xiàng)目實(shí)際收益加以分析，規(guī)劃好具體的投標(biāo)環(huán)節(jié)，控制好企業(yè)投標(biāo)質(zhì)量，遵循謹(jǐn)慎原則來(lái)選取投標(biāo)項(xiàng)目。

（三）強(qiáng)化管理，減少現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期

現(xiàn)金流管理處于企業(yè)各個(gè)階段內(nèi)，因此，企業(yè)務(wù)必強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量的控制，盡可能的減少現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期。

①在現(xiàn)金流入環(huán)節(jié)中，應(yīng)做好應(yīng)收賬款的管理工作。建筑工程合同屬于企業(yè)施工、成本控制以及結(jié)算的主要依據(jù)，當(dāng)施工企業(yè)簽訂合同的時(shí)候，需爭(zhēng)取有利于己方的合同款項(xiàng)，注重施工合同內(nèi)的工程結(jié)算工作，對(duì)于已到期賬款應(yīng)當(dāng)及時(shí)間催收，避免壞賬而產(chǎn)生損失，從根本上管理應(yīng)收款項(xiàng)。此外，還需要制定相應(yīng)的收賬政策和清收體系，保障應(yīng)收款項(xiàng)在規(guī)定期限內(nèi)收回。

②在現(xiàn)金流出上，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)和存貨進(jìn)行管理，從源頭抓緊，建立合格供應(yīng)商體系，當(dāng)和合格供應(yīng)商和分包商簽訂合同的時(shí)候，需要考慮好總承包合同的付款條件、周期，盡量的延長(zhǎng)付款期限，加大付款周期，從而實(shí)現(xiàn)資金時(shí)間價(jià)值提升的目的。

③施工企業(yè)存貨包含了庫(kù)存材料和已經(jīng)完工但是沒(méi)有結(jié)算的施工盤(pán)點(diǎn)。在管理存貨的過(guò)程中，從一方面來(lái)講，制定合理的物資采購(gòu)計(jì)劃和方案，加快存貨周轉(zhuǎn)，縮減存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。另外一點(diǎn)，則是對(duì)已經(jīng)完工但是沒(méi)有結(jié)算的施工工程量進(jìn)行相應(yīng)的工序安排，依照工程承包合同中的要求積極推進(jìn)驗(yàn)收結(jié)算流程，從而獲取諸多的回籠資金。

（四）落實(shí)健全的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系

首先，施工企業(yè)加大對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算工作的重視程度，將其當(dāng)做方案制定的主要依據(jù)。工程施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其細(xì)化成為三個(gè)階段，即事前、事中及事后，在事前階段應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理進(jìn)行預(yù)算，在事中階段應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格進(jìn)行監(jiān)督，在事后階段應(yīng)當(dāng)注意及時(shí)反饋。特別是在施工期間進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃，務(wù)必將現(xiàn)金流預(yù)算管理的作用體現(xiàn)出來(lái)，加深和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控、效益預(yù)期以及發(fā)展規(guī)模之間的聯(lián)系性，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況和內(nèi)部運(yùn)行現(xiàn)狀來(lái)制定現(xiàn)金流預(yù)算體系，確保各個(gè)運(yùn)營(yíng)階段均處于現(xiàn)金流預(yù)算體系的管理范圍內(nèi)。另外，以現(xiàn)金流預(yù)算為主的績(jī)效考核制度制定也是非常重要的，該項(xiàng)制度有利于激發(fā)員工的積極性，提升資金流預(yù)算管理的質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講，要想增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就需要加大對(duì)現(xiàn)金流的管理和控制力度，創(chuàng)新管理方式，制定完善的體系和獎(jiǎng)懲制度，希望以此能夠促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

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