國(guó)地稅合并后企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作

蘇月

在國(guó)家財(cái)政收入體系中，稅收是十分重要的一部分，而企業(yè)則是國(guó)家稅收的主要提供主體，國(guó)家稅收政策直接關(guān)聯(lián)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。新時(shí)期下，國(guó)地稅合并是國(guó)家稅收制度改革的重要方向，對(duì)于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了很大影響，在國(guó)地稅合并的大背景下，企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，是企業(yè)思考的重要問(wèn)題，本文對(duì)此進(jìn)行分析。

國(guó)地稅合并下，轄區(qū)內(nèi)的稅收征管受到了地方政府、國(guó)家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，一體化的稅收征管體系設(shè)立也因此而推進(jìn)。在這種情況下，如何降低國(guó)地稅合并帶來(lái)的負(fù)面影響，并發(fā)揮其積極效果，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)工作更加科學(xué)的開(kāi)展，成為企業(yè)思考的重要問(wèn)題。

一、國(guó)地稅合并對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作的影響

國(guó)地稅合并背景下，企業(yè)稅務(wù)管理工作也收到了一定影響，其主要表現(xiàn)在：（一）提升稅務(wù)管理效率，國(guó)地稅合并使得企業(yè)繳稅效率得到了極大提升，相對(duì)應(yīng)的企業(yè)繳稅成本卻有所降低。在國(guó)地稅合并之前，企業(yè)需要在地稅局、國(guó)稅局分別登記，這在一定程度上制約了企業(yè)繳稅效率。而合并后，稅務(wù)登記由一個(gè)機(jī)關(guān)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，改變了企業(yè)稅務(wù)登記來(lái)回奔波的情況，提升了其繳稅效率。（二）加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，在國(guó)地稅合并以后，實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、稅務(wù)信息共享等，稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管能力有了極大提高，企業(yè)在稅務(wù)工作中面臨著更加嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管，這樣使得企業(yè)稅務(wù)管理違法成本得到了提高，如果企業(yè)出現(xiàn)賬外支出的情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，并進(jìn)行處理。（三）提高對(duì)稅務(wù)管理人員的要求，在國(guó)地稅合并的背景下，企業(yè)稅務(wù)管理人員也因此受到了挑戰(zhàn)，加上各種政策、舉措的出臺(tái)，交叉對(duì)比分析全稅種納稅信息，可以對(duì)企業(yè)納稅進(jìn)行全方位的控制，這就要求企業(yè)稅務(wù)管理人員必須對(duì)政策有充分的認(rèn)知，并具備良好的信息敏感度，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，這樣才能更加靈活的開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。

二、國(guó)地稅合并后企業(yè)稅務(wù)管理工作策略

（一）強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)

實(shí)踐中，為了確保企業(yè)稅務(wù)管理工作可以契合國(guó)地稅合并引起的挑戰(zhàn)，企業(yè)就需要全面加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控，防止企業(yè)由于沒(méi)有依法納稅而引起的經(jīng)濟(jì)、聲譽(yù)損失現(xiàn)象。規(guī)范企業(yè)稅務(wù)行為能很好的實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)此，企業(yè)可以結(jié)合自身的具體情況、發(fā)展戰(zhàn)略，建立完整的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)信息收集、識(shí)別、評(píng)估，并以此為根本，制定科學(xué)、實(shí)用、針對(duì)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)處理措施，以此有效控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，保證企業(yè)的良好發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要明確稅務(wù)管理目、組織框架、管理邊界、管理模塊等，并對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化，強(qiáng)化稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)，堅(jiān)持針對(duì)性、整體化、預(yù)見(jiàn)性的工作原則，很好的應(yīng)對(duì)國(guó)地稅合并帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

國(guó)地稅合并促進(jìn)了稅收征管體系的信息化發(fā)展，同時(shí)也強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)稅務(wù)工作的監(jiān)管力度。對(duì)此，企業(yè)不僅要樹(shù)立良好的涉稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還需要積極的對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，特別是稅務(wù)管理人員更要強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、判斷，針對(duì)不用稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定不同的應(yīng)對(duì)方案，從根本上防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）注重與稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通

國(guó)地稅合并后，做到了稅務(wù)執(zhí)法口徑統(tǒng)一，這也在某些程度上改變了企業(yè)涉稅事務(wù)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了更好的適應(yīng)這種情況，就需要更加積極主動(dòng)的與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入的溝通交流，促使企業(yè)可以更加準(zhǔn)確的把握稅收政策變化、執(zhí)法要求變化，更好的協(xié)調(diào)稅務(wù)管理工作，甚至企業(yè)還可以邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的工作人員到企業(yè)開(kāi)展講座活動(dòng)。另外，企業(yè)還需要結(jié)合稅收法律制度、內(nèi)外因素等，對(duì)避稅合法性進(jìn)行充分考慮，確保企業(yè)的合法利益。企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)時(shí)，也需要注重與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通，這樣才能防范應(yīng)不同地區(qū)執(zhí)法口徑不同而引起的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小。

（三）切實(shí)做好納稅籌劃工作

在實(shí)際中，企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃活動(dòng)時(shí)，必須對(duì)國(guó)家的稅收政策、相關(guān)法律條款等進(jìn)行全面分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)納稅籌劃方案進(jìn)行調(diào)整，實(shí)現(xiàn)依法納稅、企業(yè)利益最大化，并有效避免納稅風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。隨著國(guó)地稅合并的推進(jìn)，稅收服務(wù)部門的服務(wù)能力也得到了進(jìn)一步的提升，各種稅收優(yōu)惠政策也會(huì)全面落實(shí)，涉稅事物將會(huì)變得更加簡(jiǎn)便，在這種情況下，企業(yè)必須科學(xué)、規(guī)范的開(kāi)展稅前籌劃活動(dòng)，充分借助稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)創(chuàng)造更多利益。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上，國(guó)地稅合并以后，對(duì)企業(yè)稅收管理提出了更高要求，鑒于此，企業(yè)必須進(jìn)一步加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，主動(dòng)的與稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通交流，并做好納稅籌劃的工作，以此全面提高企業(yè)的稅務(wù)管理效果，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。（作者單位：大理農(nóng)林職業(yè)技術(shù)學(xué)院）