信息化手段提升審計監(jiān)督服務(wù)能力創(chuàng)新思考

劉虹君

摘 ? 要：黨的十八大以來，黨中央加強對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，多次在重要會議上研究審計工作，從全面建成小康社會、全面深化改革、全面依法治國、全面從嚴治黨四個方面對審計工作提出了新要求。審計工作承擔(dān)著保障公司高質(zhì)量發(fā)展的重要使命，是全局工作的重要組成部分。面對新形勢新要求，要以信息化手段為主要抓手，推動審計工作創(chuàng)新發(fā)展，提高審計效率和質(zhì)量，提升審計監(jiān)督服務(wù)職能。本文分析了信息化審計面臨的形勢和存在的問題，探討通過建立創(chuàng)新型信息化審計監(jiān)督管理平臺，實現(xiàn)審計現(xiàn)場作業(yè)管控、線上審計實時監(jiān)督、審計監(jiān)督風(fēng)險預(yù)警一體化，提升審計工作總體水平。

關(guān)鍵詞：信息化 ?技術(shù)手段 ?審計監(jiān)督服務(wù) ?創(chuàng)新思考

中圖分類號：F23 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1674-098X（2019）06（b）-0167-02

1 ?審計信息化面臨的形勢和存在的問題

1.1 面臨的形勢

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代的來臨，企業(yè)在經(jīng)營領(lǐng)域已全面使用信息技術(shù)，企業(yè)的各項經(jīng)營行為、財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)控制等都采用計算機操控來代替人工操作。除此之外，企業(yè)內(nèi)部的一些辦公也基本實現(xiàn)了信息化，企業(yè)的信息采用電子記錄方式，摒棄之前的文字記錄，為公司及時調(diào)取和使用信息提供了很大的便利。在大數(shù)據(jù)時代背景下，審計監(jiān)督面臨著更大數(shù)據(jù)量、更廣范圍的挑戰(zhàn)，提升審計信息化水平、提高處理和分析數(shù)據(jù)的能力顯得尤為重要。

1.2 存在的問題

一是缺乏人才支撐。人員結(jié)構(gòu)不合理是比較常見的問題，審計監(jiān)督服務(wù)團隊老化問題比較嚴重，年輕的受過高等教育的技術(shù)人員多在一線技術(shù)崗位工作，而進入審計監(jiān)督服務(wù)團隊的少之又少，其中對財務(wù)、法律、信息技術(shù)都有一定技術(shù)掌握的復(fù)合人才更是鳳毛麟角，這就使得當(dāng)前信息化審計監(jiān)督服務(wù)團體面對高速發(fā)展的信息化發(fā)展水平顯得捉襟見肘。其次審計人員中有部分很有經(jīng)驗的老員工，他們有豐厚的審計監(jiān)督服務(wù)經(jīng)驗，但是同樣的面對新時代信息化審計模式有這明顯的知識結(jié)構(gòu)欠缺。

二是缺乏系統(tǒng)支撐。一方面，對比企業(yè)資金、員工社保、稅務(wù)等信息化程度比較高的領(lǐng)域，審計信息化建設(shè)起步較晚，審計信息化技術(shù)水平難以與審計目標信息化技術(shù)匹配，無法實現(xiàn)信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。另一方面，在當(dāng)今大數(shù)據(jù)的背景下，數(shù)據(jù)更新速度快，公司信息技術(shù)水平有限，不能對審計軟件進行及時同步更新，對龐大的數(shù)據(jù)信息也就不能及時進行準確分析，信息化審計缺乏時效性。

2 ?提升審計信息化水平的工作措施

2.1 夯實審計隊伍力量

加強高素質(zhì)信息技術(shù)人才引進，筑巢引鳳，吸收技術(shù)精湛、熱愛審計監(jiān)督工作的技術(shù)人才充實審計隊伍，營造一個既能夠幫助技術(shù)人員施展拳腳同時又能夠發(fā)展自身的良好環(huán)境，使得信息技術(shù)人才進得來、留得住、用得好、有發(fā)展。積極進行人才培，定期對審計監(jiān)督服務(wù)人員進行技術(shù)培訓(xùn)，強化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù)和計算機應(yīng)用技術(shù)水平，培養(yǎng)復(fù)合型審計人才。培訓(xùn)要具有針對性與時效性，缺什么、學(xué)什么，學(xué)什么，用什么，學(xué)用結(jié)合，提高培訓(xùn)的實際效果。要培養(yǎng)骨干，以老帶新，逐步培養(yǎng)和鍛煉出信息化審計的尖兵。

2.2 重視信息系統(tǒng)開發(fā)

開展信息化審計工作，審計信息系統(tǒng)是基本工具，為審計工作提供數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析的平臺。要重視審計信息系統(tǒng)的開發(fā)及維護，做好與其他管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)對接。審計部門與財務(wù)及其他業(yè)務(wù)部門要進行聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控各項數(shù)據(jù)，及時進行跟蹤審計，拓展全過程審計的覆蓋面。要利用審計信息系統(tǒng)平臺，廣泛搜集、存儲、運用審計數(shù)據(jù)，定期開展綜合統(tǒng)計、分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，查找審計疑點，使審計工作進一步發(fā)揮預(yù)防和監(jiān)督的作用。

2.3 強化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用

利用好網(wǎng)絡(luò)技術(shù)通過網(wǎng)絡(luò)進行部分信息的收集與發(fā)布，比如對招標投標公告通過招標投標網(wǎng)站進行查詢;使用國家政府網(wǎng)站等具有較大公信力的網(wǎng)站進行企業(yè)信譽度查詢和證件真?zhèn)蔚牟樵凃炞C，對于存在違法行為的投標招標公司進行檢舉以及拉進企業(yè)黑名單處理;通過具有公信力的網(wǎng)站進行信息發(fā)布，透明化企業(yè)辦公，使企業(yè)的公信力大大提高。還可以利用計算機軟件進行數(shù)據(jù)分析處理，例如使用excel等表格處理軟件將數(shù)據(jù)通過函數(shù)轉(zhuǎn)換，將企業(yè)的支出與收入等數(shù)據(jù)分析測算，得出工程需要的各項預(yù)算以及收益率等等，比起傳統(tǒng)的審計手段這大大提高了審計工作效率，減少審計工作的周期。

3 ?審計信息化工作內(nèi)容及優(yōu)勢

3.1 信息化審計監(jiān)督管理系統(tǒng)的構(gòu)架

創(chuàng)新型審計信息化平臺的主要構(gòu)成：綜合管理系統(tǒng)、審計業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)、審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)、離線審計作業(yè)工具，構(gòu)建一個擁有完善體系、先進技術(shù)支持的審計監(jiān)督管理平臺來實現(xiàn)多項審計監(jiān)督服務(wù)功能。利用先進高效的信息系統(tǒng)進行信息共享、實時在線監(jiān)督、全程控制，創(chuàng)新審計管理作業(yè)方式。信息化審計監(jiān)督管理平臺的搭建為日常審計監(jiān)督工作的管理、實施、輔助分析以及各項決策提供了有效的技術(shù)支撐與保障。

3.2 信息化審計監(jiān)督服務(wù)系統(tǒng)的功能及特點

（1）創(chuàng)新管理，實現(xiàn)審計日常工作全程控制。通過綜合管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)審計全過程管理以及審計數(shù)據(jù)的儲存/查詢操作，審計項目管理、審計支撐體系管理以及日常管理三大主要系統(tǒng)構(gòu)成了審計綜合管理系統(tǒng)的整體框架。實現(xiàn)審計監(jiān)督服務(wù)的辦公自動化以及日常的管理工作，對工作質(zhì)量形成有效保障。

（2）科學(xué)應(yīng)用，實現(xiàn)審計監(jiān)督業(yè)務(wù)實時在線。審計業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)核心由ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)構(gòu)成，包括財務(wù)審計、項目審計、物資審計、人力資源審計、資產(chǎn)審計、信息系統(tǒng)審計以及營銷審計七大審計功能模塊、300多個功能點查詢，能夠進行審計作業(yè)的計算機輔助分析、審計疑點和問題的匯集整理以及數(shù)據(jù)信息搜集統(tǒng)計分析等，是進行審計數(shù)據(jù)收集和分析的重要工具。利用計算機技術(shù)對審計監(jiān)督服務(wù)信息化，從而實現(xiàn)非現(xiàn)場化工作環(huán)境[1]。

（3）預(yù)警應(yīng)用，實現(xiàn)審計監(jiān)督風(fēng)險關(guān)口前移。審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)中的智能持續(xù)審計系統(tǒng)主要針對營銷以及財務(wù)兩大業(yè)務(wù)進行實時的監(jiān)控監(jiān)督，業(yè)務(wù)內(nèi)部的數(shù)據(jù)可是實時自動采集處理，同過數(shù)據(jù)分析與審計指標體系進行對比判斷有無超越預(yù)警值，持續(xù)性的對業(yè)務(wù)處理的流程與產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行監(jiān)控與分析，對可能會出現(xiàn)的違規(guī)行為進行及時的預(yù)防，對大風(fēng)險項目業(yè)務(wù)進行異常數(shù)據(jù)結(jié)果匯報，方便技術(shù)操作人員和審計人員及時了解高風(fēng)險業(yè)務(wù)。智能持續(xù)審計系統(tǒng)協(xié)助實現(xiàn)自動化審計、全面監(jiān)控以及自動預(yù)警等功能，有效實現(xiàn)了審計監(jiān)督以及管理關(guān)口的前移，進步加強審計監(jiān)督的及時性和有效性[3]。

4 ?信息化審計監(jiān)督管理系統(tǒng)的優(yōu)勢

適應(yīng)新環(huán)境，完善審計監(jiān)督管理體系?？萍疾粩噙M步，尤其是云計算、物聯(lián)網(wǎng)、計算機模擬等新一代高新科技的井噴式發(fā)展，給傳統(tǒng)審計監(jiān)督帶來了巨大的數(shù)據(jù)量和工作量，面對越來越復(fù)雜的企業(yè)審計工作以及龐大數(shù)據(jù)的采集分析，這就需要新的更加強大審計監(jiān)督管理系統(tǒng)。審計信息化是符合時代要求的，信息化審計監(jiān)督管理系統(tǒng)充分利用計算機強大運算能力對龐大的數(shù)據(jù)信息進行分析處理，從中對有用的信息進行篩選和歸類。

隨著計算機技術(shù)的不斷普及與應(yīng)用以及信息資源系統(tǒng)的發(fā)展，人們對于審計監(jiān)督服務(wù)信息化的理解也不斷進步，從早期的計算機審計到現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)化審計、電子商務(wù)監(jiān)督，信息化審計概念不斷演變完善，從電子數(shù)據(jù)審計到信息系統(tǒng)審計。信息化審計監(jiān)督服務(wù)對于現(xiàn)代企業(yè)是有必要的，能夠監(jiān)督企業(yè)依法經(jīng)營，改善企業(yè)經(jīng)營管理能力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

參考文獻

[1] 吳玉清，劉軍燕. 基于信息化手段的醫(yī)院現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯縖J]中國醫(yī)院管理，2019（5）：45-46.

[2] 王賽國，柏帆.企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)思考[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2019（7）：112-113.

[3] 張磊.大數(shù)據(jù)時代下審計信息化的探索[J].現(xiàn)代審計與經(jīng)濟，2019（1）：34-35.