地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探討

吳映文

摘 要：我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐步走向高質(zhì)量的發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)體制改革也在不斷深化，地勘事業(yè)單位作為重要的基礎(chǔ)性與公益性的事業(yè)單位為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供著重要支持。目前，地勘事業(yè)單位的發(fā)展面臨著壓力不斷加大，地勘單位內(nèi)部運(yùn)營管理中也暴露出了很多問題。為了提升地勘單位的運(yùn)營發(fā)展水平，地勘單位必須在充分分析市場內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上采取合理的措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，確保單位穩(wěn)定、健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè)單位;內(nèi)部控制;建設(shè);措施

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是企事業(yè)單位通過自我約束與規(guī)范不斷完善優(yōu)化內(nèi)部管理，以此實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。事業(yè)單位的內(nèi)部控制側(cè)重于防范與管控經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，是與管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、會計(jì)系統(tǒng)等融為一體的組織機(jī)構(gòu)、管理制度、程序、措施等的總稱。我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制涉及的內(nèi)容比較廣泛、會計(jì)系統(tǒng)更加復(fù)雜、目的與側(cè)重點(diǎn)也有較大差異。

地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)有助于加強(qiáng)單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)、糾偏與控制。地勘事業(yè)單位建立一套完善且運(yùn)行有效的內(nèi)控制度可以保證單位資產(chǎn)安全，促進(jìn)單位管理效率的提升，也有助于提升單位的經(jīng)濟(jì)效益。

二、地勘事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境有待完善

我國很多地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重視不足，導(dǎo)致單位沒有科學(xué)合理的設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)。內(nèi)控機(jī)構(gòu)的崗位劃分也不合理，工作人員的職責(zé)與工作范圍都沒有明確的規(guī)定，導(dǎo)致內(nèi)控工作沒有明確的負(fù)責(zé)人，內(nèi)部控制工作也無法順利開展。而崗位職責(zé)不強(qiáng)，出現(xiàn)問題時工作人員互相推諉扯皮，影響了單位工作效率與質(zhì)量的提升。一些地勘單位的內(nèi)控制度不完善，工作人員在工作過程中也沒有認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度，內(nèi)控制度無法發(fā)揮作用，變成一紙空文。

（二）內(nèi)部控制活動不規(guī)范

地勘事業(yè)單位的經(jīng)營管理模式比較粗放，單位的管理體系構(gòu)建還不健全，具體管理工作的管理制度也不完善，工作流程也不規(guī)范，不利于內(nèi)控活動的有效實(shí)施。在資產(chǎn)管理、合同管理、預(yù)算管理等具體管理工作方面還存在很多問題，這些問題的存在都阻礙了內(nèi)部控制活動的開展。以預(yù)算管理為例，地勘單位將預(yù)算管理與績效評價結(jié)合在一起，但是在考核指標(biāo)建立方面還存在很多問題，很多考核指標(biāo)比較簡單，營業(yè)收入、工程進(jìn)度、評價體系都不能充分反映單位的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，對單位的長遠(yuǎn)發(fā)展不利。

（三）信息化程度較低

地勘事業(yè)單位的業(yè)務(wù)部門較多、業(yè)務(wù)多種多樣，業(yè)務(wù)的專業(yè)性也比較強(qiáng)。很多地勘事業(yè)單位的信息化建設(shè)不足，單位實(shí)際工作中的信息化程度較低，各業(yè)務(wù)部門的信息交流溝通不暢，影響了工作效率的提升，也制約了單位內(nèi)控工作的開展。地勘單位的工作人員長期在野外工作，信息溝通需要信息技術(shù)的支持。當(dāng)前的信息溝通渠道主要有電子郵件、短信、電話等，這些簡單的溝通方式可能導(dǎo)致信息溝通不及時，也存在信息泄露的風(fēng)險。

（四）缺乏內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，當(dāng)前我國很多地勘事業(yè)單位在上級單位的要求下建立了內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)施環(huán)節(jié)還存在很多問題。由于內(nèi)部監(jiān)督不到位，單位內(nèi)控實(shí)施中遇到的問題無法及時反饋，單位工作人員對內(nèi)部控制的重視也不足，對內(nèi)部控制的不斷強(qiáng)化非常不利。在內(nèi)部監(jiān)督方面單位沒有建立健全的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督工作也無法順利開展，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制無法對內(nèi)部控制活動實(shí)施有效的監(jiān)督。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要措施

（一）完善內(nèi)部控制環(huán)境

地勘事業(yè)單位要想加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)就必須積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理觀念，單位領(lǐng)導(dǎo)與全體工作人員都需要積極學(xué)習(xí)，全面認(rèn)識內(nèi)部控制及其在單位運(yùn)營發(fā)展中的重要性，不斷增強(qiáng)內(nèi)控意識。同時，地勘事業(yè)單位需要建立健全的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，合理的劃分工作崗位、分離不相容職位，使各崗位之間互相監(jiān)督、制約。地勘單位還應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制制度，明確工作人員的崗位職責(zé)與工作權(quán)限，規(guī)范內(nèi)控工作具體的開展流程，為內(nèi)控活動的開展提供支持。單位還應(yīng)該將內(nèi)控工作完成情況與績效指標(biāo)考核聯(lián)系在一起，通過績效考核加強(qiáng)對內(nèi)控工作的監(jiān)督，推動內(nèi)控工作積極開展。單位還應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，使工作人員明確崗位職責(zé)，單位可以依據(jù)績效考核與崗位職責(zé)評估等對工作人員與具體部門實(shí)施激勵與獎懲。

（二）規(guī)范內(nèi)部控制活動

地勘事業(yè)單位的主要內(nèi)控活動有預(yù)算管理、采購管控、合同管理、資產(chǎn)管理等，要想加強(qiáng)內(nèi)部控制，必須通過強(qiáng)化具體的內(nèi)控活動實(shí)施來實(shí)現(xiàn)。首先，地勘單位需要編制按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯報審批的方式編制科學(xué)合理的預(yù)算方案。在此基礎(chǔ)上地勘單位需要規(guī)范預(yù)算管理流程，推進(jìn)預(yù)算管理工作順利開展。每年年底地勘單位需要根據(jù)市場與經(jīng)濟(jì)形勢的變化，結(jié)合本年度經(jīng)營狀況編制合理的年度經(jīng)營計(jì)劃;預(yù)算編制完成后，地勘單位的具體負(fù)責(zé)部門需要依照審批權(quán)限開始逐級審核，審核通過后方可執(zhí)行。在執(zhí)行過程中各部門需要對預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解細(xì)化，明確具體工作人員的工作內(nèi)容與目標(biāo)，推動預(yù)算方案的落實(shí)。其次，單位需要設(shè)置采購部門，根據(jù)采購業(yè)務(wù)制定完善的采購業(yè)務(wù)開展制度，對物資的采購、招標(biāo)、驗(yàn)收、退貨等進(jìn)行全面管理。在實(shí)際的采購管控中，單位需要根據(jù)庫存情況、使用要求等統(tǒng)籌安排采購工作，有效減少采購與庫存成本。第三，在資產(chǎn)管理方面地勘單位需要對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清點(diǎn)盤查，確保賬實(shí)相符。同時，單位的財(cái)務(wù)部門要對貨幣資金進(jìn)行全面有效管控，并與人力部門合作制定完善的資金活動規(guī)范，減少資產(chǎn)使用過程中的浪費(fèi)。其四，在合同管理方面地勘單位可以以經(jīng)營管理部門作為主要的合同管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)合同管理工作，對合同的調(diào)查、起草、簽訂、履行、變更、糾紛、檔案等具體工作進(jìn)行詳細(xì)而全面的管理。

（三）加強(qiáng)信息建設(shè)

在信息化時代地勘事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)中必須積極引進(jìn)信息技術(shù)，建立完善的信息系統(tǒng)，不斷健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)信息溝通與交流。地勘單位各部門與全體工作人員需要利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)交流，促進(jìn)信息快速傳遞、溝通，提供工作人員的工作效率，促使各部門的具體工作有效銜接。同時，信息管理系統(tǒng)與平臺的建立也有助于信息共享，地勘單位的工作部門較多、工作內(nèi)容復(fù)雜，具體工作內(nèi)容之間存在互相聯(lián)系的部分，信息的有效共享可以使不同部門的工作人員了解不同工作內(nèi)容的進(jìn)展，可以進(jìn)一步提高工作效率與質(zhì)量。此外，單位還可以利用信息平臺加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)單位資產(chǎn)的合理配置，提高資產(chǎn)使用效率。

（四）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督

地勘事業(yè)單位應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門，由專業(yè)的工作人員對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行以及內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行監(jiān)督評價，并形成完善的評價報告。評價報告中應(yīng)該包含內(nèi)控中存在的問題以及相應(yīng)的修改意見等內(nèi)容，相關(guān)部門與工作人員根據(jù)監(jiān)督評價報告采取合理的措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制。而單位的負(fù)責(zé)人也應(yīng)該督促工作人員積極落實(shí)相關(guān)整改措施，推進(jìn)內(nèi)部控制工作的有效落實(shí)。同時，地勘事業(yè)單位還需要不斷完善內(nèi)部監(jiān)督制度，對監(jiān)督工作人員的崗位職責(zé)與權(quán)限進(jìn)行規(guī)范，對監(jiān)督要求與程序進(jìn)行明確規(guī)定，確保監(jiān)督工作順利開展，使內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督作用可以得到充分發(fā)揮。

四、結(jié)束語

地勘事業(yè)單位通過增強(qiáng)內(nèi)控意識、完善內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范內(nèi)控活動、加強(qiáng)信息化建設(shè)與內(nèi)部監(jiān)督等具體措施不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，確保單位能夠高效、高質(zhì)量的完成國家對地勘單位的工作要求，積極承擔(dān)為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)的職責(zé)。通過內(nèi)控建設(shè)地勘單位可以有效的管理資產(chǎn)，提高資金利用率，有助于兼顧單位發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益與社會效益之間的關(guān)系，使國有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)增值。

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