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    商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)及指標(biāo)設(shè)計(jì)的探討

    2019-11-07 04:50:02劉媛
    財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2019年28期
    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行

    劉媛

    摘要:商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的核心,在國家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中扮演著重要角色,它不但多方吸納資金,為社會(huì)提供資金,而且承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。其績效管理的好壞,不僅關(guān)系到商業(yè)銀行本身的發(fā)展,還對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著重要的影響。

    隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,金融同業(yè)的競爭日趨激烈,商業(yè)銀行要想在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中建立競爭優(yōu)勢,必須提升管理效能和經(jīng)營業(yè)績。但就目前,我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)來講,雖然取得了一定的突破和發(fā)展,但仍然存在認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一、重結(jié)果輕過程等問題。本文對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的現(xiàn)存狀態(tài)及客觀問題做出分析,探討財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要作用,并著重分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該如何有效設(shè)定及應(yīng)用,希望為商業(yè)銀行強(qiáng)化績效管理工作指明方向,提供參考建議。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià);指標(biāo)設(shè)計(jì)

    一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的含義

    績效管理是各級(jí)管理者和員工為了達(dá)到企業(yè)目標(biāo)共同參與的績效計(jì)劃制定、績效動(dòng)態(tài)溝通、績效考核評(píng)價(jià)、績效結(jié)果應(yīng)用、績效目標(biāo)提升的持續(xù)循環(huán)過程,績效管理的目的是持續(xù)提升個(gè)人、部門和企業(yè)的績效。財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)是績效管理過程的一種手段,是銀行內(nèi)部管理的行為,是評(píng)價(jià)銀行盈利能力、風(fēng)控能力、營運(yùn)能力的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行通過設(shè)定財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo),規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方式,判斷經(jīng)營過程及效益結(jié)果所對(duì)應(yīng)的工作人員,是否達(dá)成規(guī)定的工作要求,是否達(dá)到業(yè)績目標(biāo),是否為銀行創(chuàng)造增長價(jià)值。對(duì)于每一個(gè)金融機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)都是一項(xiàng)非常重要的管理工作,其可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理,推進(jìn)企業(yè)有序經(jīng)營,激勵(lì)員工的主觀能動(dòng)性,為企業(yè)完成工作目標(biāo)發(fā)揮作用。

    二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的現(xiàn)狀

    我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)工作起步較晚,初期對(duì)分支機(jī)構(gòu)采用流動(dòng)紅旗評(píng)比為標(biāo)準(zhǔn)的榮譽(yù)評(píng)價(jià)方式,中期則僅以盈利能力指標(biāo),如存貸款成本,收入、利潤為主的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)方式,這些評(píng)價(jià)方式均較為粗獷單一,存在一定的局限,缺乏全面性,不能更好的與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略有效結(jié)合,也很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。發(fā)展至今,商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)已轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)防控、資金流動(dòng)性、發(fā)展能力、國有資產(chǎn)保值增值等方面的綜合評(píng)價(jià)。

    財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)工作復(fù)雜,影響因素較多,綜合歸納有以下幾點(diǎn):一是內(nèi)外部環(huán)境因素。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)受限于國家及監(jiān)管機(jī)構(gòu)金融政策要求的變化,市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展動(dòng)態(tài)變化,以及內(nèi)部經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整變化的多重影響;二是評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)的因素。財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)要滿足國家政策落實(shí)、社會(huì)責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)防控、合規(guī)經(jīng)營、發(fā)展質(zhì)量等方面的經(jīng)營要求,不規(guī)范、不實(shí)用、不合理,考核指標(biāo)的計(jì)算及提取復(fù)雜,都將影響最終的評(píng)價(jià)結(jié)果;三是評(píng)價(jià)的公允性因素?!叭藶橐蛩亍?,履行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的部門或個(gè)人同時(shí)也是接受評(píng)價(jià)的對(duì)象,所以在評(píng)價(jià)過程中,往往為避免評(píng)價(jià)結(jié)果出現(xiàn)尷尬,而有失公允的打分?!皩I(yè)因素”對(duì)某一專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)的部門的評(píng)價(jià)維度及標(biāo)準(zhǔn)存在缺失,影響評(píng)價(jià)結(jié)果;四是評(píng)價(jià)理念的因素。如果單純將財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)考慮為組織績效,而未與個(gè)人績效有機(jī)結(jié)合,則不能使員工個(gè)人置身其中,一榮俱榮。

    三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)

    商業(yè)銀行在經(jīng)營戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)配置、風(fēng)險(xiǎn)防控、能力提升等方面存在不同的發(fā)展方向和目標(biāo),財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)銀行的年度總體戰(zhàn)略而設(shè)計(jì),本節(jié)從經(jīng)營效益、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)化解能力等角度,對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的幾項(xiàng)重要指標(biāo)的設(shè)計(jì)進(jìn)行說明。

    (一)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)原則

    戰(zhàn)略性原則。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)在符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的前提下,要以國家政策和銀行經(jīng)營戰(zhàn)略為導(dǎo)向,反映全行經(jīng)營發(fā)展指導(dǎo)思想和重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展方向,突出以效益為中心的經(jīng)營管理理念。

    全面性原則。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性原則,不僅要從銀行的經(jīng)營效益、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面體現(xiàn)銀行的發(fā)展能力,同時(shí),也要充分反映銀行存在的薄弱點(diǎn)和問題程度。是對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果和管理水平進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

    風(fēng)險(xiǎn)控制原則。商業(yè)銀行應(yīng)落實(shí)中央“防范金融風(fēng)險(xiǎn)”的重要任務(wù),守住風(fēng)險(xiǎn)底線,提高防控能力。重點(diǎn)從控制不良貸款率、加強(qiáng)不良貸款清收管理、強(qiáng)化資金安全、提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力等方面,高度關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng),牢固樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

    (二)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)指標(biāo)設(shè)計(jì)

    1.經(jīng)營效益指標(biāo)。經(jīng)營效益指標(biāo)設(shè)定是商業(yè)銀行完成經(jīng)營戰(zhàn)略,穩(wěn)固經(jīng)營發(fā)展,觀測經(jīng)營水平的重要數(shù)據(jù)。應(yīng)包含利潤完成率、經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率、成本收入比等確保國有資產(chǎn)保值增值的指標(biāo)。通過該類指標(biāo),真實(shí)反映商業(yè)銀行各級(jí)機(jī)構(gòu),按照全行統(tǒng)一戰(zhàn)略部署,開源節(jié)流,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化,有效使用資本為股東創(chuàng)造更高價(jià)值的能力。為有效提升銀行經(jīng)營效益,在設(shè)計(jì)指標(biāo)時(shí),要綜合考慮指標(biāo)的特點(diǎn)和性質(zhì),對(duì)經(jīng)營效益類指標(biāo)可設(shè)定預(yù)算指標(biāo)作為目標(biāo)值,完成預(yù)算得基本分,超過預(yù)算或低于預(yù)算的按指定標(biāo)準(zhǔn)加分或扣分。

    2.發(fā)展質(zhì)量指標(biāo)。發(fā)展質(zhì)量指標(biāo)是商業(yè)銀行優(yōu)化資源配置,明確經(jīng)營戰(zhàn)略,推動(dòng)發(fā)展轉(zhuǎn)型的重要指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)經(jīng)營現(xiàn)狀及戰(zhàn)略目標(biāo),從收入結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)和渠道結(jié)構(gòu)等四方面重點(diǎn)考慮??砂ㄖ虚g業(yè)務(wù)收入、信用卡新增發(fā)卡量、電子銀行交易替代率、VIP客戶增量等指標(biāo)。隨著利率市場化,數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來,商業(yè)銀行的發(fā)展質(zhì)量和潛力,決定著企業(yè)的生存能力。銀行應(yīng)適時(shí)的根據(jù)年度經(jīng)營戰(zhàn)略,業(yè)務(wù)現(xiàn)狀,按預(yù)算目標(biāo)值或全行平均值兩類性質(zhì)設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo),如中間業(yè)務(wù)收入應(yīng)設(shè)定為全行平均值指標(biāo),不設(shè)定預(yù)算值,在全行范圍內(nèi)進(jìn)行評(píng)價(jià),指標(biāo)越高得分越高,這一評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定改變銀行傳統(tǒng)固化的盈利模式和結(jié)構(gòu),降低銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)因利率市場化對(duì)企業(yè)的收入沖擊;再如電子銀行交易替代率、優(yōu)質(zhì)客戶粘性需求等新型指標(biāo),都應(yīng)作為商業(yè)銀行發(fā)展質(zhì)量的評(píng)價(jià)指標(biāo),歸入全行平均值指標(biāo)評(píng)價(jià)。

    3.風(fēng)險(xiǎn)化解能力指標(biāo)。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn),其中貸款風(fēng)險(xiǎn)是主要內(nèi)容。為夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量,充分反映銀行信貸資產(chǎn)的安全性,在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)化解能力指標(biāo)時(shí),應(yīng)考慮設(shè)定不良貸款率、正常貸款遷徙率、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度等。不良貸款率反映商業(yè)銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量及不良貸款率的控制情況,在設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí),可以通過確定預(yù)算目標(biāo)值來衡量完成情況;正常貸款遷徙率,可以按照全行平均值作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行貸款分類結(jié)果和各類別之間動(dòng)態(tài)變化情況的監(jiān)測;資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度可以通過銀行內(nèi)部的專業(yè)評(píng)分、檢查評(píng)分等方式,確定資產(chǎn)劃分質(zhì)量,檢測和防范資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)信貸經(jīng)營管理水平。

    四、商業(yè)銀行主要財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)的應(yīng)用

    (一)財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)具有導(dǎo)向作用。通過設(shè)定財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo),使商業(yè)銀行的經(jīng)營導(dǎo)向與戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)緊密關(guān)聯(lián),能夠統(tǒng)一高管層、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營發(fā)展思路,為共同實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而努力。同時(shí),各項(xiàng)指標(biāo)也為高管層提供銀行發(fā)展的優(yōu)劣勢、各部門及各機(jī)構(gòu)的管理能力、業(yè)務(wù)資源配置等真實(shí)的數(shù)據(jù)源,能夠預(yù)計(jì)銀行未來發(fā)展趨勢,從而使高管層做出正確有效戰(zhàn)略決策。推動(dòng)銀行總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    (二)財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)具有監(jiān)測作用。財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)也是收集和評(píng)測商業(yè)銀行相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的過程,通過指標(biāo)的評(píng)價(jià),可以準(zhǔn)確反映銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績、管理和盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)防控能力等,同時(shí)也能夠全面了解存在的問題和風(fēng)險(xiǎn),以財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為基礎(chǔ),可為高管層提供依據(jù),及時(shí)采取有效措施,調(diào)整發(fā)展方向,改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況,促進(jìn)商業(yè)銀行健康有序發(fā)展。

    (三)財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)具有激勵(lì)作用。通過財(cái)務(wù)績效指標(biāo),能夠使各級(jí)分支機(jī)構(gòu)及員工,清晰的了解到銀行戰(zhàn)略、經(jīng)營方向和自身的責(zé)任。因?yàn)槊恳粋€(gè)指標(biāo)的設(shè)定,績效完成的好壞,都與各崗位員工息息相關(guān),可以說員工與銀行、員工與員工,都是一個(gè)發(fā)展共同體。指標(biāo)的設(shè)定明確財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn),從而使全體員工努力提升自身的能力及工作業(yè)績,提升主觀能動(dòng)性,團(tuán)結(jié)協(xié)作,實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化,獲得個(gè)人與銀行的共同發(fā)展。

    五、結(jié)語

    總而言之,強(qiáng)化商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)系統(tǒng),優(yōu)化財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)方案,靈活設(shè)計(jì)和應(yīng)用財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo),發(fā)揮指標(biāo)評(píng)價(jià)作用,使財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)的理論概念與銀行實(shí)際情況有效結(jié)合,逐步建立商業(yè)銀行競爭優(yōu)勢,提升管理效能,創(chuàng)造更好的收益,為商業(yè)銀行的健康可持續(xù)發(fā)展起到助力作用。

    參考文獻(xiàn):

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