基于集約化戰(zhàn)略的電力企業(yè)稅務(wù)籌劃探析

郁亮

摘要：在集約化戰(zhàn)略環(huán)境下，電力企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展機(jī)會，而稅務(wù)籌劃工作在電力企業(yè)中占有舉足輕重的地位，做好稅務(wù)籌劃可以幫助電力企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，在集約化戰(zhàn)略環(huán)境的要求下，電力企業(yè)必須要高度重視稅務(wù)籌劃工作，自不同層次不同角度制訂合理的改革策略，在新的歷史發(fā)展時(shí)期，推動(dòng)電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)集約化發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集約化戰(zhàn)略環(huán)境;電力企業(yè);稅務(wù)籌劃

隨著時(shí)代的高速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)入轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時(shí)期，國家實(shí)行“營改增”政策以來，我國電力企業(yè)必然會逐步發(fā)展為集約化運(yùn)行模式，并在此基礎(chǔ)上制訂合理的發(fā)展戰(zhàn)略。電力企業(yè)擁有雄厚的運(yùn)行資金與先進(jìn)的技術(shù)手段，大量項(xiàng)目與種類需要繳納稅費(fèi)，內(nèi)部稅務(wù)處理工作面臨著諸多困難。為了自覺履行納稅義務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范自身納稅行為，幫助電力企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)收益，推動(dòng)電力企業(yè)的健康發(fā)展，必須要對稅務(wù)工作科學(xué)籌劃，才能防止企業(yè)稅務(wù)管理中出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，保證電力企業(yè)納稅工作的妥善開展。

一、電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的原則

（一）著眼于長遠(yuǎn)發(fā)展

在集約化戰(zhàn)略環(huán)境下，電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)是力求通過最小的投資創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益，不但要做到合理配置內(nèi)部資源與生產(chǎn)要素，而且還要進(jìn)一步減少成本支出，防止出現(xiàn)不合理決策。為了推動(dòng)電力企業(yè)的健康發(fā)展，則需根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，不斷引進(jìn)科學(xué)先進(jìn)的稅務(wù)籌劃方法。在電力企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中，必須要著眼于電力企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，不能一味強(qiáng)調(diào)眼前利益。電力企業(yè)中的稅務(wù)籌劃工作并不只是一味減少稅費(fèi)支出，而應(yīng)該采取合理措施提高子公司的稅務(wù)成本，并以此幫助整個(gè)集團(tuán)獲得較高收益。考慮問題時(shí)要兼顧電力企業(yè)的不同方面不同層次，重視提高電力企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益。電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)集約化發(fā)展是為了獲得更高的經(jīng)濟(jì)收益，本身稅務(wù)籌劃工作則需著眼于上述目標(biāo)進(jìn)行，并根據(jù)電力企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展需求，合理確定稅務(wù)籌劃方案，推動(dòng)我國電力企業(yè)的健康發(fā)展，幫助電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

（二）引進(jìn)科學(xué)技術(shù)

電力企業(yè)的集約化發(fā)展離不開信息化平臺，必須要引進(jìn)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)。在財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理過程中，信息化工作模式占有的比重不斷增大，人工操作日益減少，從而大大加快了工作速度。在引進(jìn)信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，收集數(shù)據(jù)、加工數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)、應(yīng)用數(shù)據(jù)等各項(xiàng)工作效率不斷提高。再有，在引進(jìn)云分析、智能處理、虛擬空間等各種措施以后，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)不斷完善，在電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)揮著越來越重要的作用。

（三）遵守國家法律法規(guī)

開展稅務(wù)籌劃是為了促使電力企業(yè)得到更高的經(jīng)濟(jì)利潤，同時(shí)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中減少稅費(fèi)支出，防止納稅過程中增加成本。但電力企業(yè)的納稅不得出現(xiàn)違法行為，必須要嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)繳納稅費(fèi)。防止電力企業(yè)在納稅過程中出現(xiàn)不合理行為，所以稅務(wù)籌劃工作過程中要及時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的管理措施，在國家法律法規(guī)的約束下開展稅務(wù)籌劃，防止出現(xiàn)損害企業(yè)形象的行為。

二、集約化戰(zhàn)略環(huán)境下電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要策略

（一）稅務(wù)籌劃

著眼于電力企業(yè)的整體發(fā)展，根據(jù)不同子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況、稅務(wù)籌劃工作、生產(chǎn)經(jīng)營情況，科學(xué)開展稅務(wù)規(guī)劃，力爭創(chuàng)造最高的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃離不開企業(yè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營等各個(gè)環(huán)節(jié)，要求真正做到集約化運(yùn)行，及時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的工作方法。在稅務(wù)籌劃工作中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的作用，全面掌握財(cái)務(wù)工作、生產(chǎn)銷售等各個(gè)與稅務(wù)有關(guān)的數(shù)據(jù)，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理，有利于保證稅務(wù)稽查工作的順利開展，推動(dòng)稅務(wù)籌劃工作的穩(wěn)定運(yùn)行，為稅務(wù)籌劃工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促使稅務(wù)籌劃工作日益完善。

（二）大膽改革

當(dāng)前，我國大型電力企業(yè)已經(jīng)集中在一起，逐步形成了集團(tuán)化運(yùn)行模式，內(nèi)部包括大量處于不同地區(qū)的獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)。在實(shí)行集團(tuán)化發(fā)展與集約化運(yùn)作以來，電力企業(yè)必須要盡快引進(jìn)先進(jìn)的納稅方法，充分利用國家關(guān)于稅收的優(yōu)惠政策。我國自推出稅收政策以來，不斷對政策進(jìn)行調(diào)整，力求保證稅收籌劃的妥善進(jìn)行，電力企業(yè)要敢于搶抓機(jī)遇，在稅收政策變化過程中抓住有利機(jī)會，進(jìn)一步減少稅費(fèi)支出。

（三）納稅方案

企業(yè)納稅方案不會一成不變，在應(yīng)用國家優(yōu)惠政策過程中，電力企業(yè)可以結(jié)合納稅方案開展稅務(wù)籌劃。在納稅籌劃時(shí)，可以引進(jìn)成本收益分析法，將與成本有關(guān)的項(xiàng)目分為不同的種類，并對其深入研究，掌握其對企業(yè)發(fā)展的影響，制訂二份以上的籌劃方案。在此需要引起關(guān)注的是，納稅籌劃方案的制訂必須要處于國家法律法規(guī)范圍內(nèi)，要同時(shí)考慮到國家層面與地方層面的法律條款。假如企業(yè)內(nèi)部不具備高素質(zhì)專業(yè)人才，可以出資將納稅籌劃工作外包給第三方籌劃單位進(jìn)行。可以為電力企業(yè)培養(yǎng)專業(yè)人才創(chuàng)造時(shí)間，保證電力企業(yè)在后續(xù)工作中擁有高質(zhì)量人才。

（四）不同方面的稅務(wù)籌劃

電力企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作要同時(shí)兼顧企業(yè)的總體戰(zhàn)略發(fā)展與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，接受集團(tuán)總部的領(lǐng)導(dǎo)，各個(gè)子公司根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂照卟扇『侠淼姆椒▉硗瓿扇蝿?wù)。電力企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃工作存在一定的特殊性，必須要同時(shí)考慮企業(yè)投資情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、企業(yè)管理情況等多種因素，是結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況在生產(chǎn)過程中隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整的一種控制，達(dá)到這一點(diǎn)才能有效防止出現(xiàn)大量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)的稅務(wù)籌劃要求提前做好各種計(jì)劃，必須遵守國家法律規(guī)定，在此基礎(chǔ)上減少稅費(fèi)支出的過程。

1.結(jié)合產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展。我國電力企業(yè)的發(fā)展與不同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目有關(guān)，而且設(shè)置不同的子公司，所以企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中必須要兼顧不同子公司不同項(xiàng)目的實(shí)際情況，著眼于集團(tuán)公司的整體利益，全面衡量企業(yè)的稅務(wù)方案，力求總公司到子公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃工作最為合理，幫助企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。

2.利用財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)。電力企業(yè)集團(tuán)實(shí)行集約化生產(chǎn)，因此電力企業(yè)必須自集團(tuán)整體利益出發(fā)考慮稅務(wù)工作的順利開展，保證稅務(wù)工作與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng)，逐步形成一套完善的稅務(wù)工作模式。財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)平臺為此提供相應(yīng)的技術(shù)方法，利用財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)平臺實(shí)現(xiàn)總部與不同子公司、不同子公司間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳輸，保證其信息相互支持相互配合，逐步淘汰傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)工作模式，引入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)生成，從而為企業(yè)制訂正確決策提供最為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

（五）選擇最為合理的企業(yè)納稅方案，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策

制訂合理的納稅方案可以引入成本收益分析法，針對企業(yè)不同項(xiàng)目制訂不同的稅務(wù)籌劃方案，并在不同稅務(wù)籌劃方案中分別明確標(biāo)出預(yù)期收益情況與需要支出的成本，支持企業(yè)選擇最為合理的稅務(wù)籌劃方案。

合理應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策意味著要減少稅費(fèi)支出，因此可以應(yīng)用下面方法：第一，嚴(yán)格管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)與稅務(wù)工作，保證自身操作的正確性，防止工作人員出現(xiàn)不合理操作，杜絕出現(xiàn)違法納稅等不良現(xiàn)象，一旦發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為要嚴(yán)格追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二，對現(xiàn)有稅務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證稅款計(jì)算的正確性，以當(dāng)?shù)囟愂照邽橐罁?jù)足額繳納稅款，防止企業(yè)由于納稅操作不合理而遭受經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)論

電力企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著舉足輕重的作用，是國家大力扶持的重點(diǎn)企業(yè)，同時(shí)，電力企業(yè)也需支付一定數(shù)量的稅費(fèi)，其占有我國財(cái)政收入的較大比重。當(dāng)前，國家稅務(wù)總局日益意識到行業(yè)管理的重要性，在行業(yè)管理中不斷引進(jìn)新措施新方法，結(jié)合不同行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況開展針對性管理，進(jìn)入新的歷史時(shí)期以來，電力企業(yè)在實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營過程中要高度關(guān)注稅務(wù)籌劃工作，力求通過稅務(wù)籌劃創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)收益。要著眼于電力企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，主動(dòng)引進(jìn)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)。在開展稅務(wù)籌劃過程中，要結(jié)合國家優(yōu)惠政策進(jìn)行改革，制訂合理的納稅方案，促進(jìn)電力企業(yè)的健康發(fā)展。

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