融資性擔保企業(yè)的財務管理問題及對策

許軍榮

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，融資企業(yè)和信貸企業(yè)迅速成長起來，融資性擔保企業(yè)在企業(yè)的融資過程中起著擔保作用，與很多金融機構(gòu)關系密切。但是，我國的融資性擔保企業(yè)進入門檻低、層次不夠高，還沒有形成規(guī)范可行的運營機制，缺乏有效的監(jiān)督管理，財務管理不完善，很容易產(chǎn)生財務風險。本文主要對融資性擔保企業(yè)的財務管理上產(chǎn)生的問題及相應的解決對策展開簡單探討。

關鍵詞：融資性擔保企業(yè);財務管理;問題;對策

一、融資性擔保企業(yè)財務管理遇到的問題

（一）融資擔保企業(yè)財務人員素質(zhì)不達標

我國信貸行業(yè)的飛速發(fā)展和融資性擔保企業(yè)的逐漸增加，對于財務管理人員的需求和要求也不斷提高。財務工作人員不僅要有基本的專業(yè)財務知識儲備，還要掌握相關法律、審計方面的技能，具備較高的綜合素質(zhì)，成為高水平復合型人才，這樣才能及時的預見企業(yè)潛在的經(jīng)營、金融風險，有效的防范企業(yè)財務風險。但是目前階段財務工作人員專業(yè)程度不高，專業(yè)能力不強，使財務管理存在一定的潛在風險。

（二）融資性擔保企業(yè)資金壓力過大

目前，融資性擔保企業(yè)面臨較大的資金壓力和資金流動性問題。由于，融資性擔保企業(yè)的合作對象大部分是中小型企業(yè)，發(fā)展水平較低，很可能在近期內(nèi)出現(xiàn)違約的風險，加之部分融資性擔保企業(yè)過分注重開拓債券擔保業(yè)務，給融資性擔保企業(yè)帶來了代償壓力。中小企業(yè)的大量違約，使得擔保企業(yè)資金短時間內(nèi)大量流失，資金的流動性大幅度降低，企業(yè)資金不能有效周轉(zhuǎn)，資金壓力急劇上升。當融資性擔保企業(yè)的資金儲備不足以填補空缺時，融資性擔保企業(yè)可能會陷入財務困難。這種代償壓力的大幅度上升，使得融資性擔保企業(yè)的資本充足率不足，流動性資金欠缺，企業(yè)發(fā)展受到阻礙。

（三）融資性擔保企業(yè)財務風險較大

大部分的融資性擔保企業(yè)過度關注高收益，對財務管理中的各類財務風險不加重視。比如說，是融資性擔保企業(yè)會對客戶的保證金私自挪用或者利用其他相關企業(yè)對銀行的信貸資金進行套取[1]，然后將其投入到高息投資或者高息放貸之中，直接導致了融資性擔保企業(yè)一系列的財務問題出現(xiàn)。

融資性擔保企業(yè)事前沒有對被擔保企業(yè)進行保前的調(diào)查，或者在審批環(huán)節(jié)降低了審批標準，致使代償風險加大，對融資性擔保企業(yè)帶來了直接性的財務風險。同時，在國家降費減稅的改革等宏觀經(jīng)濟環(huán)境背景下，雖然政府機構(gòu)會通過稅費減免促進融資性擔保企業(yè)為三農(nóng)和中小微企業(yè)融資提供擔保，但是這些政策享受存在一定的前提和條件，不能普惠減免，使得部分擔保公司的稅負在“營改增”后不降反升，都會增加融資性擔保公司的財務負擔，引發(fā)財務風險。

（四）融資擔保企業(yè)財務制度、管理手段落后

融資性擔保企業(yè)的財務管理工作會涉及到大量的數(shù)據(jù)信息，但是部分融資性擔保企業(yè)重點放在利潤和業(yè)績上，對數(shù)據(jù)分析寬度和深度不夠，使財務管理存在一系列問題。如對財務數(shù)據(jù)分析不夠全面，致使部分或有負債等重大財務問題無法及時發(fā)現(xiàn)和披露;如財務數(shù)據(jù)分析方式并沒有做到與時俱進，不能將先進的管理方式和分析理念融入到財務析當中，導致財務數(shù)據(jù)分析深度不夠，從而致使企業(yè)的財務管理存在漏洞和風險。

二、融資性擔保企業(yè)的財務管理相關對策

（一）企業(yè)應注重高素質(zhì)的綜合型財務人才培養(yǎng)

融資性擔保企業(yè)的發(fā)展需要具備高素質(zhì)的綜合性專業(yè)人才。融資性擔保企業(yè)可以根據(jù)不同層次的需要，定期對財務管理工作人員進行審計、法律、金融等方面知識的教育，拓寬員工的知識面，提高其綜合素質(zhì)，增強其工作能力，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)具有信貸管理和擔保專業(yè)等知識的復合型人才。并且根據(jù)實際情況對員工的學習效果進行檢測考核，制定優(yōu)勝劣汰的獎懲機制，提高員工學習的積極性。同時，融資性擔保企業(yè)可以聘請或配備金融、經(jīng)濟、技術、法律等方面具有完備資格的專業(yè)人才[2]。

（二）建立風險評估機制，對被擔保企業(yè)進行嚴格審查

融資性擔保企業(yè)只有對被擔保企業(yè)進行充分的調(diào)查，才能在一定程度上降低這些中小企業(yè)的違約風險，保證擔保企業(yè)資金儲備的充足和安全，使得資金能夠有效的在企業(yè)各方面流動，為企業(yè)帶來更高的經(jīng)濟效益。首先，融資性擔保企業(yè)在開展擔?；顒忧?，必須全方位的對被擔保企業(yè)進行調(diào)查，并且及時對被擔保企業(yè)的有關方面進行風險評估。在調(diào)查過程中，不僅要透徹了解被擔保企業(yè)的實際運營狀況，還應該對被擔保企業(yè)的管理層面、具體控股人等的管理經(jīng)營理念和方式進行考核，評價被擔保企業(yè)是否能夠持續(xù)發(fā)展、是否能有足夠的償債能力。其次，在擔?；顒雍笠欢ㄒ⒅乇O(jiān)督管理，在簽訂完擔保合同后，就意味著企業(yè)開始承擔相應的擔保責任，所以開展相應的監(jiān)督管理具有必要性。并且在進行擔保業(yè)務的辦理時應該積極與被擔保企業(yè)開展溝通，確保融資性擔保企業(yè)在擔保期間可以實時取得相關信息、對實際情況進行核實。

（三）企業(yè)應該提高財務風險防范意識

融資性擔保企業(yè)應該建立有效的財務風險防范體系，對財務管理的流程、范圍以及應急管理等職責進行明確，企業(yè)可以把業(yè)務風險、流動風險、資產(chǎn)風險和財務風險等歸納為財務管理的范疇，對不同的風險采取合理的管控措施[3]。在實際的財務管理中，融資性擔保企業(yè)要嚴格管理風險儲備金，在面臨財務風險時企業(yè)能夠從容應對風險。另外，企業(yè)對流動資金也要加強管理，保證企業(yè)在運營中有足夠的資金進行運作。

（四）企業(yè)要建立科學的財務管理機制，規(guī)范財務管理工作

融資性擔保企業(yè)想要有效預防運營中的各類風險，就必須建立科學的財務管理機制，并且運用先進的管理理念和方式，充分分析財務數(shù)據(jù)，有效識別和防范重大財務風險。融資性擔保企業(yè)在制定科學的財務管理機制后，還應該依照有關條例嚴格執(zhí)行，將財務管理的意識融入到員工日常工作當中，從根本上加強財務工作的合理規(guī)范性，并且對實施過程中的問題即使進行優(yōu)化改進，不斷提高融資性擔保企業(yè)財務管理水平。

（五）融資性擔保企業(yè)應該建立科學的內(nèi)控體系

融資性擔保企業(yè)的有序發(fā)展前提條件就是建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。首先，融資性擔保企業(yè)還應該構(gòu)建起財務風險預警機制，對企業(yè)的經(jīng)營管理加強規(guī)范，嚴格遵循法律法規(guī)的要求進行相關工作，建立健全企業(yè)的財務會計機制，對融資性擔保企業(yè)的財務狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營效果等情況如實的反映出來。其次，不能忽視企業(yè)的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計是企業(yè)管理的核心，融資性擔保企業(yè)必須建立具有獨立性、權威性的內(nèi)部審計部門，按時進行審計工作，必要時還可以聘請外部中介機構(gòu)對融資性擔保企業(yè)的財務管理情況進行年度審計，及時解決、調(diào)整企業(yè)在運營中產(chǎn)生的問題，推動企業(yè)內(nèi)部控制制度的切實執(zhí)行。

例如，中合擔保在內(nèi)部控制管理制度建設方面，公司通過梳理流程、識別風險點、制定控制策略，完成了宏觀風險矩陣、業(yè)務風險矩陣、基礎風險矩陣，并根據(jù)實際情況起草了內(nèi)部控制的手冊，形成了全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，促進了公司內(nèi)部控制水平的提高，確保公司能夠持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語

綜上所述，融資性擔保企業(yè)順應了社會發(fā)展，解決了中小企業(yè)的融資困境，但是由于行業(yè)的特殊性，存在較大的財務風險。為了有效提高融資性擔保企業(yè)財務管理水平，企業(yè)應該做到企業(yè)應注重高素質(zhì)的綜合型財務人才培養(yǎng)，建立風險評估機制，對被擔保企業(yè)進行嚴格審查，提高財務風險防范意識，建全科學的財務管理機制，規(guī)范財務管理工作，同時建立科學的內(nèi)控體系。企業(yè)只有從各方面做好財務管理工作，才能保證企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

參考文獻：

[1]林麗娜.融資性擔保公司財務管理問題及對策[J].環(huán)球市場信息導報，2017 （49）.

[2]李再清.融資性擔保公司加強財務管理的方法探析[J].時代金融，2017 （14）.

[3]陳廣森.信用擔保公司財務風險管理的若干問題[J].今日財富，2018 （7）：131-131.