中小地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用研究

【摘 要】 全面預(yù)算管理作為企業(yè)重要管理工具之一，是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體化、數(shù)據(jù)化，對(duì)企業(yè)的資源整合和內(nèi)部控制的完善起著巨大推動(dòng)作用。近年來(lái)隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)調(diào)控力度的不斷加大，地產(chǎn)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，加之我國(guó)大部分中小地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理體系不徤全，管理模式粗放，長(zhǎng)此以往必將影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，中小地產(chǎn)企業(yè)若想在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下提升競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須引入先進(jìn)的企業(yè)管理方法，實(shí)施精細(xì)化的預(yù)算管理。本文以中小地產(chǎn)企業(yè)為例，分析企業(yè)在管理過(guò)程中存在的問題，并提出選擇全面預(yù)算管理的原因、總體思路及具體實(shí)施流程。

【關(guān)鍵詞】 中小地產(chǎn)企業(yè) 管理問題 全面預(yù)算管理

一、中小地產(chǎn)企業(yè)管理現(xiàn)狀及主要問題

我國(guó)大部分中小地產(chǎn)企業(yè)一直采用粗放管理，傳統(tǒng)預(yù)算模式，造成企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在諸多問題，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。其管理問題具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）過(guò)分強(qiáng)調(diào)集權(quán)控制。老板集所有權(quán)利于一身導(dǎo)致中層管理人員能力得不到發(fā)揮，管理人員積極性差。

（二）業(yè)財(cái)不融合。業(yè)財(cái)各自為營(yíng)，業(yè)務(wù)不能從財(cái)務(wù)處獲得專業(yè)的數(shù)據(jù)支撐，財(cái)務(wù)的管理工作遭到業(yè)務(wù)人員的強(qiáng)烈抵觸。

（三）預(yù)算流于形式。企業(yè)預(yù)算與長(zhǎng)期戰(zhàn)略幾乎沒有聯(lián)系，預(yù)算編制通常只限于財(cái)務(wù)部，預(yù)算主觀性強(qiáng)，參考價(jià)值不高，控制作用很不明顯，導(dǎo)致預(yù)算流于形式。

（四）資金管理隨意性強(qiáng)?；趥鹘y(tǒng)預(yù)算特點(diǎn)，企業(yè)資金管理?xiàng)l理性不夠，資金的籌措和使用不能和項(xiàng)目進(jìn)度相匹配，結(jié)余資金不能有效調(diào)配，致使資金使用既不高效也不合理。

二、選擇全面預(yù)算管理的原因

全面預(yù)算管理是以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，分析企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境，制定可行的戰(zhàn)略目標(biāo)，并基于該目標(biāo)對(duì)組織內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、監(jiān)督控制，以便有效地組織協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)既定的企業(yè)目標(biāo)。全面預(yù)算管理具有戰(zhàn)略導(dǎo)向性、全面性、全員性的特點(diǎn)，全面預(yù)算管理不僅僅是管理層和財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，從預(yù)算的編制、執(zhí)行及過(guò)程控制，到最后的考核分析與績(jī)效獎(jiǎng)懲，滲透了經(jīng)營(yíng)過(guò)程的每個(gè)環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的內(nèi)容包含了經(jīng)營(yíng)、籌資與投資、財(cái)務(wù)幾個(gè)大模塊，是全方位的管控，貫穿企業(yè)整個(gè)價(jià)值活動(dòng)過(guò)程。全面預(yù)算管理的實(shí)施更有利于統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)內(nèi)外部資源，幫助企業(yè)在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得有利競(jìng)爭(zhēng)地位。

三、全面預(yù)算管理的總體思路

（一）經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析。深入調(diào)查當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，摸清房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。根據(jù)企業(yè)自身狀況，分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，理清企業(yè)當(dāng)下的優(yōu)劣勢(shì)。

（二）制定戰(zhàn)略規(guī)劃。根據(jù)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析結(jié)果，科學(xué)定位自身經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，合理制定戰(zhàn)略規(guī)劃。

（三）預(yù)算目標(biāo)設(shè)定。根據(jù)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃，合理確定定性定量化的管理目標(biāo)，并科學(xué)合理的分解各預(yù)算指標(biāo)。

（四）形成年度預(yù)算。基于年度預(yù)算目標(biāo)及對(duì)指標(biāo)分解體系，形成企業(yè)年度預(yù)算方案。

（五）預(yù)算監(jiān)控調(diào)整。監(jiān)控調(diào)整包括執(zhí)行監(jiān)控和滾動(dòng)調(diào)整。執(zhí)行監(jiān)控完成對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的反映和分析，并根據(jù)監(jiān)控結(jié)果適時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)項(xiàng)滾動(dòng)調(diào)整，調(diào)整公司資源配置，確保企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

四、全面預(yù)算管理的實(shí)施過(guò)程

（一）組織架構(gòu)搭建

中小地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理組織架構(gòu)可設(shè)計(jì)如下：成立全面預(yù)算管理委員會(huì)，其中由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、工程總監(jiān)、綜合部經(jīng)理任副主任，各部門負(fù)責(zé)人任委員。下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)部牽頭，各部門協(xié)作形成預(yù)算管理小組，組織協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理工作，從根本上保障了預(yù)算工作的順利執(zhí)行。

（二）具體應(yīng)用流程

1、確定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)。1）由預(yù)算委員會(huì)根據(jù)上年度經(jīng)營(yíng)情況和下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并提出預(yù)算總目標(biāo);2）由預(yù)算委員會(huì)辦公室召集相關(guān)負(fù)責(zé)人召開年度預(yù)算工作會(huì)，組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序;3）各預(yù)算管理部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)分解各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算指標(biāo);4）將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)分到崗位，明確責(zé)任單位，明確細(xì)分目標(biāo)。

2、預(yù)算編制。1）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)歷史經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃確定總體預(yù)算目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各個(gè)部門。2）各個(gè)部門根據(jù)上級(jí)分解而來(lái)的預(yù)算目標(biāo)結(jié)合實(shí)際情況提出建議和意見，并由最低一級(jí)開始逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，直至預(yù)算委員會(huì)辦公室。3） 預(yù)算委員會(huì)辦公室匯總經(jīng)上下結(jié)合調(diào)整后的總預(yù)算目標(biāo)，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

3、預(yù)算執(zhí)行和控制。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中按部門的責(zé)任性質(zhì)進(jìn)行控制。定時(shí)將記錄的實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算相比較，找出差異并分析偏差產(chǎn)生原因，將偏差控制在可控范圍之內(nèi)，以便預(yù)算目標(biāo)的順利達(dá)成。

4、預(yù)算調(diào)整。根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況結(jié)合企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境變化、企業(yè)資源變化等因素，對(duì)預(yù)算做出相應(yīng)調(diào)整，使預(yù)算能夠及時(shí)反映組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)、業(yè)務(wù)和環(huán)境的變化。

5、預(yù)算考評(píng)。將預(yù)算目標(biāo)的完成結(jié)果和質(zhì)量與部門、個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，與個(gè)人升遷掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，保證下一輪目標(biāo)管理有效貫徹執(zhí)行，形成良性循環(huán)。

（三）全面預(yù)算管理實(shí)施保障

首先，全面預(yù)算管理在中小地產(chǎn)企業(yè)的順利實(shí)施離不開企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)大力支持，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)全體人員的全面預(yù)算管理理論的培訓(xùn)。其次，制定規(guī)范具體的全面預(yù)算管理制度以及操作流程規(guī)范，確保預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中有章可查，有據(jù)可依。最后，建立健全的員工激勵(lì)機(jī)制，提高員工參與熱情，充分調(diào)動(dòng)員工主觀能動(dòng)性和工作積極性。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，全面預(yù)算管理在中小地產(chǎn)企業(yè)的實(shí)施大體為以上方式，但絕不局限于以上方式。各個(gè)中小地產(chǎn)企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況融入其他的管理工具做出適當(dāng)調(diào)整，以提高全面預(yù)算管理的實(shí)施效果，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

【參考文獻(xiàn)】

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作者簡(jiǎn)介：段莉（1987—），女，漢族，四川成都人，地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)主管。