商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展困境及對策研究

張昭永

【摘要】當前，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，金融行業(yè)的競爭也不斷激烈，財務(wù)管理的作用也更加凸顯出來。作為銀行業(yè)務(wù)的重要組成，財務(wù)管理也是提高競爭力的重要因素。本文主要分析了當前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問題，并提出了優(yōu)化財務(wù)管理的對策，旨在為相關(guān)研究提供參考，共同促進商業(yè)銀行財務(wù)管理水平的提高。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 ?財務(wù)管理 ?困境 ?對策

良好有效的財務(wù)管理能全面提高銀行經(jīng)濟效益，是提高競爭力的重要手段，也是適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的必然。商業(yè)銀行發(fā)展的歷史經(jīng)驗證明，科學的財務(wù)管理有利于資源優(yōu)化配置，控制財務(wù)風險，為商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。因各方面的原因，我國商業(yè)銀行財務(wù)管理效率還處于一個較低的水平。

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展困境困境分析

（一）財務(wù)管理意識缺乏

對于商業(yè)銀行而言，經(jīng)營者市場主體觀念及財務(wù)管理意識顯得十分淡薄，具體表現(xiàn)：一是目前有相當一部分數(shù)量的商業(yè)銀行管理者整體素質(zhì)水平低下，缺乏對財務(wù)管理相關(guān)知識的掌握。二是在現(xiàn)代市場經(jīng)濟浪潮中，部分商業(yè)銀行未樹立正確的市場主體觀念，在一定程度上遺留了計劃經(jīng)濟體制的影子。

（二）缺乏合理的組織框架和目標

按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理模式要求，對財務(wù)主管應(yīng)實行“垂直管理模式”和“雙線負責模式”考核。一方面，在業(yè)務(wù)上，分支機構(gòu)執(zhí)行貫徹總分行的財務(wù)政策，其財務(wù)主管對總行的財務(wù)主管負責;另一方面，分支機構(gòu)財務(wù)主管協(xié)助分支行長經(jīng)營管理工作，負責分支行日常財務(wù)管理工作。而在當前，我國大部分商業(yè)銀行還是遵從傳統(tǒng)的做法，即財務(wù)主管對從業(yè)機構(gòu)負責人負責，這種相對分散的財務(wù)管理模式不能充分發(fā)揮財務(wù)管理的效用。

（三）缺乏內(nèi)部風險防范機制

金融機構(gòu)管理者普遍存在重業(yè)務(wù)發(fā)展輕風險管理的思想，風險控制跟不上新業(yè)務(wù)發(fā)展。隨著各種金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新與發(fā)展，風控部門往往難以對新業(yè)務(wù)風險進行積極有效的監(jiān)控。一般而言，金融機構(gòu)業(yè)務(wù)收入越高，其部門影響力就越大，可配置的資源就越多，由于績效考核壓力，往往會低估業(yè)務(wù)風險。有時業(yè)務(wù)部的專業(yè)操作不是很清晰明確，風控部門一時很難做出準確、合理的風險評估，即便風控人員拒絕某項新業(yè)務(wù)通過風險評估，但業(yè)務(wù)部門甚至整個系統(tǒng)都有可能不接受這個結(jié)果。

（四）財務(wù)管理信息系統(tǒng)不完善

隨著網(wǎng)絡(luò)電子信息的發(fā)展，各大銀行都相互建立起自己的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和電子交易系統(tǒng)，但受整體行業(yè)發(fā)展水平的制約，財務(wù)管理的信息化建設(shè)還不完善，不能為銀行提供足夠的信息支持，主要表現(xiàn)在：一是商業(yè)銀行財務(wù)管理在信息系統(tǒng)上還沒有明確的標準準則，以財務(wù)管理為核心的管理理念還未形成;二是財務(wù)信息化建設(shè)滯后，財務(wù)信息難以得到充分共享。違規(guī)記賬等財務(wù)管理漏洞仍然存在。

二、商業(yè)銀行財務(wù)管理的優(yōu)化對策分析

（一）構(gòu)建財務(wù)監(jiān)控和預警系統(tǒng)

以企業(yè)財務(wù)報表、生產(chǎn)經(jīng)營計劃以及其他財務(wù)資料等電子數(shù)據(jù)信息化為基礎(chǔ)，利用財務(wù)管理、企業(yè)管理、金融工程等理論，采用數(shù)學分析、計量模型等方法，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理活動中的潛在風險，并提示預警，這就是財務(wù)預警系統(tǒng)。它貫穿于投融籌活動的始終，與財務(wù)評價系統(tǒng)相互支持補充。通過收集產(chǎn)業(yè)信息、行業(yè)政策、市場競爭情況以及企業(yè)本身的財務(wù)生產(chǎn)狀況信息進行分析判斷，事先知曉危機、控制危機、處置危機。

（二）構(gòu)建有效的財務(wù)決策和約束體系

在實際工作中，由于企業(yè)管理者和經(jīng)營者的信息不對稱的原因，容易導致財務(wù)管理目標偏離企業(yè)總目標的現(xiàn)象，為此，企業(yè)必須建立利益與制度、權(quán)力與責任的相互約束機制。在商業(yè)銀行現(xiàn)代制度中，建立合理完善的法人治理結(jié)構(gòu)和激勵約束制度是其核心內(nèi)容。就目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理效率的現(xiàn)狀，建立健全行之有效的激勵和約束機制十分迫切。

（三）構(gòu)建風險防范機制

在新的經(jīng)濟形勢下，各種業(yè)務(wù)日趨復雜，金融產(chǎn)品紛亂繁多，商業(yè)銀行面臨的風險也就越大，對風險防范機制提出了更高的要求。秉承客觀、公正、穩(wěn)健的財務(wù)工作原則，是商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ);用明智且謹慎的態(tài)度對待財務(wù)風險，是財務(wù)主管的基本素養(yǎng);正確對待風險與發(fā)展的關(guān)系是對管理者的基本要求?？赏ㄟ^三舉措來加強風險防范機制建設(shè)：一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，避免“見利忘險”;二是健全風險管理體系，促進新業(yè)務(wù)和風險管理的均衡發(fā)展;三是加強創(chuàng)新業(yè)務(wù)風險識別與控制，強化表外業(yè)務(wù)的風險管理。

（四）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

統(tǒng)一的財務(wù)管理系統(tǒng)能夠加快全行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理規(guī)范化的進程，是商業(yè)銀行的信息化建設(shè)中的重要一環(huán)。加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理科技水平，是實現(xiàn)“嚴格規(guī)范、富有效率、充滿活力”的商業(yè)銀行目標的必經(jīng)之路。一是必須建立以財務(wù)管理為核心的管理思想和管理理念;二是要科學建立大數(shù)據(jù)處理平臺，獲取有價值的資源;三是要加強人員培訓，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（五）加強成本管理工作

首先，細分各種成本管理環(huán)節(jié)，管理和控制運營成本，降低運營成本，從細微的角度加強成本管理。同時，要嚴格控制成本管理的質(zhì)量。在具體的工作過程中，還應(yīng)充分考慮成本管理的細節(jié)和全面性，以確保成本核算結(jié)果的準確性和客觀性。其次，鼓勵農(nóng)村商業(yè)銀行積極開展各種中間業(yè)務(wù)，同時加強新業(yè)務(wù)的預算和成本控制。最后，通過人才建設(shè)、設(shè)備設(shè)施高能改進、管理方法的提升來提高銀行的成本管理水平。

（六）做好財務(wù)人員隊伍建設(shè)

加強會計隊伍建設(shè)是全面提高農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營能力的途徑之一。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強對財務(wù)管理人員的必要的教育與培訓，采取面授，專家講座和考察交流等多種方式，開展多層次，多類型的知識體系培訓，全面提高財會人員財務(wù)管理知識和技能，努力打造一支具有較強專業(yè)知識和綜合素質(zhì)的綜合財務(wù)管理隊伍。同時，要做好人才梯度建設(shè)，引進優(yōu)秀大學畢業(yè)生，為財務(wù)管理團隊注入新鮮血液，優(yōu)化年齡結(jié)構(gòu)和專業(yè)結(jié)構(gòu)，使其能夠適合銀行的穩(wěn)定發(fā)展需要。

三、結(jié)束語

在金融行業(yè)市場競爭不斷激烈的背景下，加強財務(wù)管理尤為重要。因此，在商業(yè)銀行中，必須要加強財務(wù)管理工作，優(yōu)化資源的配置，并做好財務(wù)風險的防范，加強財務(wù)管理隊伍建設(shè)，從而促進競爭的提高。