淺談國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制

石娟

摘 要：國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是保證國有企業(yè)各項活動正常運營的基礎(chǔ)和保障，能夠有效的防治國有資產(chǎn)流失、貪污腐敗等現(xiàn)象的發(fā)生，對提高企業(yè)管理質(zhì)量和效率，防范風(fēng)險，發(fā)揮內(nèi)部控制的有效性起著重要作用。國有企業(yè)運營經(jīng)過長期不斷探索和改革，已形成了多維度，大覆蓋面的內(nèi)部監(jiān)督機制。但隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，國際影響力的不斷增強，原有的內(nèi)部監(jiān)督機制已不能滿足國有企業(yè)的發(fā)展需求，表現(xiàn)出了監(jiān)管方式單一，缺乏重點，落實不到位等問題。本文將以國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制為主要的研究對象，探究目前國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的缺點，并提出相應(yīng)的建設(shè)性意見，以期幫助國有企業(yè)健全完善內(nèi)部監(jiān)督機制，做到主次分明，將更多的具有創(chuàng)新性的監(jiān)督方式納入內(nèi)部監(jiān)督機制當(dāng)中。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部監(jiān)督；機制；方式；重點

自改革開放以來，我國國有企業(yè)改革的進程逐步推進，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革更是新時代下全面深化改革的具體方針，其中，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督是深化國企改革的重要措施之一。目前，國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作雖已形成了一系列相對完備的機制，但在實施過程中仍存在方式單一，未全面覆蓋或監(jiān)督重點不明確等問題。

隨著市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)間競爭日益激烈，國有企業(yè)面臨嚴峻挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟全球化的大趨勢下，國有企業(yè)不應(yīng)再抱著傳統(tǒng)思維，沿用傳統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督機制，應(yīng)該積極探索新的內(nèi)部監(jiān)督思想和方式，進一步完善國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，形成監(jiān)督的閉環(huán)管理。

一、傳統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督運行的不足

監(jiān)督檢查作為內(nèi)部控制基本要素之一，在企業(yè)經(jīng)營過程中扮演著不可或缺的角色，發(fā)揮了重要的作用。但隨著經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展，法律法規(guī)的逐步完善，內(nèi)部控制的要求不斷提高，傳統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督方式暴露出的不足日趨明顯，已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求，主要體現(xiàn)在四個方面。

（一）國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中的上級監(jiān)督相對不足。為了便于企業(yè)的獨立自主經(jīng)營，提高管理效率，上級部門給與下級企業(yè)較大的經(jīng)營權(quán)，但也形成了上級對下級企業(yè)的實際監(jiān)督力度較弱的情況，而且上級部門為了提高各個國有企業(yè)的監(jiān)督效率，幫助國有企業(yè)提升業(yè)績，所以更多是關(guān)注國有企業(yè)的業(yè)績，而弱化了對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督。

（二）國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中的同級監(jiān)督執(zhí)行困難。國有企業(yè)實行的領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)制，企業(yè)的資金使用權(quán)、產(chǎn)業(yè)運營權(quán)以及人事調(diào)動權(quán)都歸于董事長或總經(jīng)理，某些企業(yè)的決策表面上要經(jīng)過黨委或者黨政聯(lián)委會批準(zhǔn)，但實際還是由董事長或總經(jīng)理做最后的批復(fù)，甚至出現(xiàn)“一言堂”的情況。這樣一些管理的弊端，都使得同級監(jiān)管部門的職能不能有效發(fā)揮。

（三）國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的下級監(jiān)督游于形式。國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中下級組織或機構(gòu)對上級的監(jiān)督力度不足，大多數(shù)國有企業(yè)中的審計和監(jiān)督部門實際上是由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，這是不利于撇開領(lǐng)導(dǎo)的職權(quán)干擾讓監(jiān)督職能真正有效發(fā)揮的。職代會也是一種下級監(jiān)督的方式，但是職代會的組織安排進程中存在諸多的職權(quán)干擾因素，涉及到真正需要監(jiān)管的問題都是避而不談。

（四）國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制中的法律監(jiān)督過于滯后。以反腐敗斗爭為例，很多案例都是在對企業(yè)和職工的傷害已經(jīng)造成的基礎(chǔ)上才對涉案人員進行了懲治，雖然最終實現(xiàn)了一個公平的結(jié)果，但是法律的“遲到”就是內(nèi)部監(jiān)督機制的失職。

二、新時代下的國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

自我監(jiān)督向來是世界性難題，雖然監(jiān)督的基本方式和形式已非常明確，但執(zhí)行過程中會受到諸多不利因素影響。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入踐行黨中央關(guān)于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的理念方針，著力解決影響和制約監(jiān)督的問題，逐步完善監(jiān)督體制，緊抓監(jiān)督的落實，讓監(jiān)督職能能夠更加有效的發(fā)揮。

（一）創(chuàng)新監(jiān)督方式。方式實用，監(jiān)督才會有效，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在運用行之有效的老方法的同時，開拓思維，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，積極探索更具有針對性的監(jiān)督方式，改變傳統(tǒng)的單一以紀檢、審計監(jiān)督為主的狀況，把黨內(nèi)監(jiān)督、職能監(jiān)督、民主監(jiān)督和輿論監(jiān)督等多方面結(jié)合起來，形成自上而下監(jiān)督、自下而上監(jiān)督、橫向監(jiān)督和自我監(jiān)督的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督渠道，從而增強監(jiān)督合力。

（二）突出監(jiān)督重點。沒有重點，監(jiān)督就會浮于表面化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確衡量監(jiān)督全覆蓋和突出“關(guān)鍵人、關(guān)鍵事”監(jiān)督的關(guān)系。在強化“大監(jiān)督”格局建設(shè)的同時，進一步加強對領(lǐng)導(dǎo)干部和關(guān)鍵崗位人員廉潔從業(yè)的監(jiān)督，加大對人、才、物集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度。

（三）持續(xù)跟蹤整改。沒有跟蹤整改，監(jiān)督質(zhì)量就得不到保障。企業(yè)應(yīng)形成有效的監(jiān)督整改閉環(huán)管理體制，明確責(zé)任人員和進度節(jié)點，加強對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的分析，提出切實可行的整改建議，督促相關(guān)整改責(zé)任單位進行整改，形成以整改促管理的良性循環(huán)。

（四）加大考核力度。沒有考核，監(jiān)督就無法實現(xiàn)閉環(huán)管理。企業(yè)應(yīng)進一步加大監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的公開力度和監(jiān)督考核力度。對于監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題不予整改、拒絕整改、虛假整改或因整改不力造成重大影響的，應(yīng)嚴格追究責(zé)任；對于已整改問題再次發(fā)生或延期整改的應(yīng)嚴肅考核。

三、國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督方式

黨的領(lǐng)導(dǎo)是一切國有企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的首要條件，同時也是內(nèi)部監(jiān)督的重要方式。國有企業(yè)是國家經(jīng)濟的重要命脈，國有企業(yè)的經(jīng)營管理必須接受黨的領(lǐng)導(dǎo)，深入貫徹“黨管一切”的理念。國有企業(yè)要緊密圍繞以習(xí)近平總書記為核心的黨中央周圍，充分踐行社會主義核心價值觀，全面深化改革，堅定執(zhí)行黨的路線方針政策。

（一）黨內(nèi)監(jiān)督

國有企業(yè)要堅決維護黨中央權(quán)威，充分發(fā)揮黨組織的作用，堅持“黨要管黨”、全面從嚴治黨的戰(zhàn)略方針，嚴格貫徹黨中央關(guān)于黨內(nèi)監(jiān)督的規(guī)章制度。企業(yè)要以黨委書記為中心和第一責(zé)任人，緊抓各級黨員干部和關(guān)鍵崗位人員監(jiān)督工作，加強組織建設(shè)、制度建設(shè)、紀律建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，嚴厲杜絕任何不作為、不擔(dān)當(dāng)?shù)男袨?，把好選人用人關(guān)，讓企業(yè)的經(jīng)營管理在良好的“生態(tài)環(huán)境”中運行。同時，也要加強權(quán)力的監(jiān)督，把權(quán)力放入制度的“牢籠”，充分接受廣大黨員同志的監(jiān)督、積極配合上級組織的巡視巡查。針對查擺出的問題，及時制定整改計劃。黨內(nèi)監(jiān)督的常規(guī)方式有巡視巡查、民主生活會、干部考察考核、談話等。

（二）紀檢監(jiān)察

國有企業(yè)紀檢監(jiān)察機構(gòu)是黨內(nèi)監(jiān)督的專責(zé)機構(gòu)，應(yīng)全面履行紀檢監(jiān)察職責(zé)，重點檢查領(lǐng)導(dǎo)干實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制部落情況、領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律情況、中央八項規(guī)定執(zhí)行情況和國家法律法規(guī)依從情況等，進一步將監(jiān)督執(zhí)紀與經(jīng)營管理事項有機融合。紀檢監(jiān)督的方式有信訪、舉報等。

（三）法律監(jiān)督

法律法規(guī)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理必須遵從的準(zhǔn)繩，法律監(jiān)督在企業(yè)中最廣泛的應(yīng)用是建立完善的企業(yè)制度體系，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理均能做到有“法”可依、有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴。國有企業(yè)還應(yīng)建立法律顧問制度，法律顧問參與公司重大活動的決策程序，將法律監(jiān)督融入到生產(chǎn)經(jīng)營的過程之中。

（四）審計監(jiān)督

國有企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)建立審計部門向董事會負責(zé)的工作機制，逐步由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計向管理審計、效能監(jiān)察審計轉(zhuǎn)變，重點檢查企業(yè)經(jīng)營管理的合規(guī)性和內(nèi)部控制的有效性，定期開展風(fēng)險辨識和內(nèi)部控制自我評價工作，查找企業(yè)內(nèi)部控制中存在的缺陷，研究問題整改方案，切實有效的提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)。

（五）職能監(jiān)督

職能監(jiān)督中的職能，既包括國有企業(yè)經(jīng)營層應(yīng)履行的領(lǐng)導(dǎo)決策、推動國民經(jīng)濟健康有序發(fā)展的職能，也包括執(zhí)行企業(yè)決策、管理部門中層干部的職能，以及企業(yè)全體員工的崗位職能。職能監(jiān)督應(yīng)全面監(jiān)察企業(yè)各層級履行自身職責(zé)的情況，同時應(yīng)充分發(fā)揮人資、財務(wù)、工程、信息、法律顧問等的專業(yè)職能監(jiān)督作用，抓住影響公司效率、效益、效果、質(zhì)量和安全等生產(chǎn)經(jīng)營管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和突出問題，從源頭上治理腐敗、提升管理。對于因不履行職責(zé)或履職不到位造成企業(yè)經(jīng)濟損失或重大影響的，應(yīng)進行考核或追究責(zé)任。

（六）民主監(jiān)督

民主監(jiān)督是國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。職工代表大會是職工參與民主管理和民主決策，行使民主監(jiān)督權(quán)利的重要形式。企業(yè)應(yīng)定期將生產(chǎn)經(jīng)營管理中涉及員工切身利益的事項，按照一定程序向職工公開，接受職工監(jiān)督。建立黨、工、團協(xié)同參與企業(yè)重大決策的渠道，定期召開黨風(fēng)廉政建設(shè)工作座談會，年末進行檢查考評，讓職工評價領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政建設(shè)工作和廉潔自律情況，廣泛聽取群眾意見。建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)立意見簿、總經(jīng)理信箱、舉報箱、舉報專線、專用郵箱等，暢通監(jiān)督渠道，讓員工廣開言路，形成強有力的群眾監(jiān)督制約力量。同時，在黨內(nèi)監(jiān)督方面，各級黨組織應(yīng)堅持民主集中制原則，保障黨員同志的基本權(quán)利，接受黨員同志的評議監(jiān)督。

四、國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督重點

（一）監(jiān)督政策全面覆蓋

公平是法律最重要的特質(zhì)，國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督政策也是同樣的道理，監(jiān)督政策應(yīng)該做到全覆蓋，不僅要監(jiān)督到國有企業(yè)的每一個機構(gòu)，也要監(jiān)督到每一個個人身上，特別是對于企業(yè)經(jīng)營層的監(jiān)督，應(yīng)該制定相應(yīng)的政策，讓企業(yè)內(nèi)部管理機制沒有“死角”，讓每一種權(quán)利都完全的暴露在“陽光”之下。監(jiān)督政策的全方面覆蓋首先要明確政策制定的問題，在法律的允許之下，科學(xué)使用各種監(jiān)督方式，同時還要考慮到企業(yè)的業(yè)績提升問題，只有這樣才能健康積極地促進國有企業(yè)內(nèi)部各項運行程序健康有序。

（二）關(guān)鍵領(lǐng)域重點監(jiān)督

1、關(guān)鍵人

權(quán)力不受控制是國有企業(yè)貪污腐敗現(xiàn)象發(fā)生的最重要原因，貪污腐敗、違法亂紀多是掌權(quán)人員利用手中的權(quán)力直接或間接得去獲取某種利益。所以應(yīng)加大對權(quán)力集中的人員、機構(gòu)和崗位的監(jiān)督，即加大對領(lǐng)導(dǎo)干部和人力資源、財務(wù)、采購、工程等權(quán)力部門和崗位的監(jiān)督。首先要樹立正確的思想理念，在企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一監(jiān)管意識，把權(quán)力置于制度的牢籠、接受制度的制約，把監(jiān)管作為例行工作、而不是用“信任”來替代；學(xué)習(xí)貫徹中共中央關(guān)于加強黨風(fēng)廉政建設(shè)、干部隊伍作風(fēng)建設(shè)的指導(dǎo)思想，深入開展領(lǐng)導(dǎo)干部廉政承諾、廉政談話、廉政報告、廉政評議等工作；嚴格落實黨委前置研究，“三重一大”集體決策制度，避免一人說了算的情況發(fā)生。其次要不斷完善企業(yè)制度體系，合理、明確劃分職責(zé)，即將“權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”，使得企業(yè)各級人員皆能按制度和流程履行職責(zé)，避免濫用職權(quán)、違規(guī)行權(quán)。再者，在對權(quán)力集中領(lǐng)域?qū)嵤┍O(jiān)督的同時，也要建立反監(jiān)督機制，以避免監(jiān)督人員枉顧職責(zé)，私收賄賂，對重點監(jiān)督領(lǐng)域的違規(guī)違紀違法行為不履行監(jiān)督職責(zé)的情況發(fā)生。

2、關(guān)鍵事

做好了“人”的監(jiān)督工作，還應(yīng)加強重點領(lǐng)域和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。近年來，隨著反腐敗工作的不斷深入，巡視巡查力度的加大，腐敗性國有資產(chǎn)損失情況逐步減少，但并未完全消失，故國有資產(chǎn)是國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重點領(lǐng)域，資金密集、資產(chǎn)聚集的業(yè)務(wù)機構(gòu)和控制流程是內(nèi)部監(jiān)督的關(guān)鍵點。一是要強化對涉及資金的來源、流向、投資活動機構(gòu)的監(jiān)督，對資金流中的關(guān)鍵控制點，如審批權(quán)限、審批程序等進行監(jiān)督，確保資金的合理占用和營運的良性循環(huán)。二是嚴格實行計劃和預(yù)算管理制度，如資產(chǎn)的購入、使用和處置應(yīng)有計劃、有需求、有預(yù)算、有方案，有審批，確保業(yè)務(wù)流程處于控制和監(jiān)督之下。三是加強對招標(biāo)采購、工程項目等既涉及資金流動又形成資產(chǎn)的業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

當(dāng)然，除上述三點之外，還有諸多監(jiān)督的關(guān)鍵點，包括機構(gòu)或崗位的設(shè)置情況，權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工是否明確，不相容崗位是否存在混崗情況，制度是否健全，是否按規(guī)定的權(quán)限和程序開展工作，核算方法是否符合法律法規(guī)規(guī)定，會計核算方法是否具有一慣性，記錄檔案是否與業(yè)務(wù)匹配，是否存在賬外資產(chǎn)等等。

【總結(jié)】綜上所述，國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的命脈，對于目前正處于經(jīng)濟攻堅期的中國來說，抓好國有產(chǎn)業(yè)才能更好的在世界經(jīng)濟潮流中處于不敗之地，也只有抓好國有經(jīng)濟才能更好的宏觀引導(dǎo)市場經(jīng)濟，讓整個經(jīng)濟市場更加多元化，國有經(jīng)濟和市場經(jīng)濟始終處于一種動態(tài)的平衡當(dāng)中，為民眾的經(jīng)濟、社會活動提供一個健康的生長環(huán)境。但是近些年來發(fā)生的一系列國有企業(yè)貪污腐敗問題成為了社會的焦點問題，通過分析國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度可以發(fā)現(xiàn)，雖然國有企業(yè)經(jīng)過市場經(jīng)濟改革后，在企業(yè)經(jīng)營方面做出了很大的調(diào)整，以適應(yīng)迅速發(fā)展的市場經(jīng)濟，但也給國有企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督帶來了一系列的問題，為控制國有企業(yè)貪污腐敗問題的發(fā)生，提高運營效益，提升管理質(zhì)量和效率，必須研究創(chuàng)新監(jiān)督方式，加強各種監(jiān)督方式的切實落實，全面覆蓋的同時分清主次，對國有企業(yè)的“關(guān)鍵人、關(guān)鍵事”進行重點監(jiān)督，幫助國有企業(yè)在黨的領(lǐng)導(dǎo)下向現(xiàn)代企業(yè)制轉(zhuǎn)型。

參考文獻：

[1]反腐敗要加強監(jiān)督的作用[J]. 劉瑋. 經(jīng)濟研究導(dǎo)刊. 2011（04）

[2]中央紀委國家監(jiān)委駐國資委紀檢監(jiān)察組課題組.加強黨內(nèi)監(jiān)督 整合監(jiān)督力量 建立健全國有企業(yè)監(jiān)督體系[J].現(xiàn)代國企研究，2018（15）：55-59.

[3]上市公司內(nèi)部控制的作用、存在的問題及對策研究[J]. 韓雪梅，李冰. 企業(yè)技術(shù)開發(fā). 2015（11）

[4]常虹.國有企業(yè)構(gòu)建大監(jiān)督格局的實踐與思考[J].現(xiàn)代營銷（創(chuàng)富信息版），2018（08）：72.

[5] 金鑫.淺談國有企業(yè)內(nèi)部控制[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2018（18）：238.

[6] 完善“領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部監(jiān)督”制度設(shè)計的思考[J]. 劉彥昌. 理論前沿. 2004（04）

[7] 柳躍偉，辛?xí)?對國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作的分析與思考[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2018（09）：3-4.

[8] 堅持把監(jiān)督挺在前面[J].孫新陽.黨建研究，2018（7）

[9] 楊凱峰.推動國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督向縱深發(fā)展[J].現(xiàn)代國企研究，2018（24）：251.