承包方建筑工程合同在實(shí)施中的造價(jià)偏差管理

曹君平

摘 要：承包方建筑工程合同在實(shí)施中的造價(jià)偏差管理，無論是對(duì)工程施工成本的控制，還是對(duì)施工合同目標(biāo)效益的實(shí)現(xiàn)都是十分重要的。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，承包方作為建筑工程施工合同的乙方，為了促使在已定的合同條件下自身利益的最大化，就應(yīng)切實(shí)地根據(jù)合同條件對(duì)合同造價(jià)在實(shí)施過程中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行有效的管理，以“析偏”和“糾差”為抓手，厘清產(chǎn)生偏差的主體和責(zé)任，進(jìn)行有效的索賠和修正。這對(duì)承包方順利實(shí)現(xiàn)合同目標(biāo)，確保預(yù)期效益有著非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：承包方；建筑工程；合同造價(jià)；偏差管理

一、影響承包方建筑工程合同造價(jià)偏差的因素

從管理客體（事件）視角來看，在建筑工程合同實(shí)施中凡是可能影響到建筑工程合同造價(jià)的因素，都是構(gòu)成承包方建筑工程合同造價(jià)偏差的內(nèi)容。

（一）直接影響合同造價(jià)的量、價(jià)因素內(nèi)容

眾所周知，工程量和單價(jià)是構(gòu)成合同工程造價(jià)最基本的兩個(gè)要素。一般先由分部分項(xiàng)單價(jià)和工程量得到單項(xiàng)工程、單位工程的合價(jià)，再由單項(xiàng)工程、單位工程的合價(jià)最終組成合同總價(jià)。只要工程量和單價(jià)這兩個(gè)基本要素，無論哪一個(gè)在合同實(shí)施中發(fā)生改變，都會(huì)促成對(duì)合同工程造價(jià)的改變。這種改變相對(duì)初始簽訂合同的單價(jià)和總價(jià)就是工程合同造價(jià)的偏差。在合同實(shí)施中最常見直接對(duì)工程的量、價(jià)產(chǎn)生影響的因素有（不限于）：

1、建筑工程某些分部分項(xiàng)工程的量發(fā)生變化，但對(duì)應(yīng)的施工用材、耗材的價(jià)格和工藝沒有改變。諸如工程設(shè)計(jì)變更時(shí)改變了標(biāo)的物的形體尺寸，使工程量發(fā)生了增減；或因地質(zhì)原因造成構(gòu)筑物的地基基礎(chǔ)處理超挖、欠挖的變化等。

2、建筑工程某些分部分項(xiàng)工程的施工用材、耗材的價(jià)格或工藝發(fā)生改變，但其工程量未發(fā)生改變。諸如主要工程用材鋼筋、水泥、砂石等價(jià)格的漲跌；或施工過程中的風(fēng)水電、油料、火工品等輔材耗材價(jià)格漲跌，或是人工、機(jī)械價(jià)格及工藝發(fā)生變化等。

需要說明，在合同實(shí)施中分部分項(xiàng)工程的工程量，以及工程用材、耗材的價(jià)格和工藝，一般大部分或是交叉或是同時(shí)發(fā)生改變的。這種概率出現(xiàn)要比純量或純價(jià)的變化高得多。

（二）間接對(duì)合同造價(jià)量、價(jià)造成影響的因素內(nèi)容

根據(jù)合同條件能影響合同造價(jià)的因素有很多，凡除合同的量、價(jià)直接因素以外能對(duì)工程合同造價(jià)造成影響的因素統(tǒng)稱為間接因素。這些因素直觀上不屬于合同造價(jià)的量、價(jià)因素，但其產(chǎn)生或發(fā)生的事件都能間接地作用到事件所關(guān)聯(lián)的合同造價(jià)上，使其量和價(jià)發(fā)生增減變化。這些間接因素常見的有：

1、施工工藝、流程的變化，導(dǎo)致施工設(shè)備選型、人員配置發(fā)生改變；進(jìn)而機(jī)械、人員的數(shù)量、費(fèi)用變化引起了合同量、價(jià)的變化。

2、工期的縮短或延長(zhǎng)，造成承包方不是因趕工增加人、料、機(jī)等費(fèi)用的投入，就是因延期增加了承包方管理人員和臨建維護(hù)及可能風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的增加。

3、支付時(shí)間后延，使承包方用于施工準(zhǔn)備循環(huán)周期內(nèi)的流動(dòng)資金支付拖延，致使承包方施工的人材機(jī)準(zhǔn)備困難而影響了施工，直接減少了工程量產(chǎn)值，嚴(yán)重時(shí)可能產(chǎn)生誤工；或是承包方為減輕資金壓力進(jìn)行融資或貸款，從而增加了施工的財(cái)務(wù)成本，對(duì)施工總成本費(fèi)用產(chǎn)生了影響。

4、施工用地交付或施工圖紙、測(cè)量控制網(wǎng)移交延誤或拖延，造成承包方無法按進(jìn)度計(jì)劃組織施工，產(chǎn)生人材機(jī)待工損失，進(jìn)而影響合同的量、價(jià)。

5、承包方投入的機(jī)具、人員、資金等施工資源不足，造成施工效率低下，工程進(jìn)度滯后；或是現(xiàn)場(chǎng)管理不善發(fā)生安全質(zhì)量事故，造成停工返工等，進(jìn)而對(duì)合同的量、價(jià)產(chǎn)生影響。

6、惡劣天氣過多或非正常停水停電等，造成承包方無法按施工技術(shù)方案組織正常的施工生產(chǎn)，出現(xiàn)停工窩工損失，進(jìn)而對(duì)合同的量、價(jià)產(chǎn)生影響。

7、合同第三方的外界施工干擾，如移民征地阻工，黑惡勢(shì)力道路堵塞、強(qiáng)買強(qiáng)賣，社會(huì)突發(fā)事件等所造成承包方無法正常組織施工生產(chǎn)，發(fā)生停工窩工損失，進(jìn)而對(duì)合同的量、價(jià)產(chǎn)生影響。

8、國(guó)家法律法規(guī)和政策變化，導(dǎo)致工程停頓或取消，施工用材、耗材價(jià)格突變等，進(jìn)而引起合同的量、價(jià)變化。

二、承包方建筑工程合同實(shí)施中造價(jià)偏差的分類

按上述對(duì)工程合同造價(jià)偏差影響因素的主體性質(zhì)不同，可將形成的合同造價(jià)偏差分為以下三類：

（一）發(fā)包方原因?qū)е碌钠?/p>

這一類偏差的特點(diǎn)是導(dǎo)致偏差發(fā)生的原因全部都是發(fā)包方未按合同條件的約定實(shí)施造成的。發(fā)包方是該類偏差的責(zé)任主體，應(yīng)對(duì)這類偏差的一切費(fèi)用、工期承擔(dān)責(zé)任。諸如設(shè)計(jì)變更、支付時(shí)間后延、施工用地交付延遲、施工圖紙和控制網(wǎng)移交拖延等。

（二）承包方原因?qū)е碌钠?/p>

這一類偏差的特點(diǎn)是導(dǎo)致偏差發(fā)生的原因全部都是承包方自己未按合同條件約定執(zhí)行或失誤造成的。承包方是該類偏差的責(zé)任主體，并對(duì)這類偏差的一切費(fèi)用和工期自己承擔(dān)責(zé)任。諸如因施工資源投入不足導(dǎo)致進(jìn)度滯后，現(xiàn)場(chǎng)管理不善造成安全質(zhì)量事故停工返工，以及承包人自身原因工期延遲等。

（三）第三方原因或事件導(dǎo)致的偏差

按合同條款約定，這類偏差的特點(diǎn)是導(dǎo)致偏差發(fā)生的原因，既不是發(fā)包方也不是承包方造成的，而是由其外的第三方行為或事件導(dǎo)致的。根據(jù)合同條件約定的不同可將這類偏差分為兩種情況：

1、發(fā)生偏差的因素屬工程合同直接關(guān)聯(lián)范圍內(nèi)的。諸如工程地質(zhì)條件的變化，主要工程用材、耗材價(jià)格的變化，非正常停水停電，以及國(guó)家政策法規(guī)變化等。一般合同條件對(duì)這些偏差發(fā)生都有明確約定的量、價(jià)計(jì)算方式，可直接按合同條款執(zhí)行。按合同約定，因該部分的偏差費(fèi)用最終常常也是由發(fā)包方來承擔(dān)全部或部分費(fèi)用，所以人們也有將這些偏差一同列入發(fā)包方原因的偏差內(nèi)。

2、發(fā)生偏差的因素不屬于工程合同直接關(guān)聯(lián)范圍內(nèi)，但對(duì)合同實(shí)施的量、價(jià)有重大影響。諸如惡劣天氣、自然災(zāi)害、外界施工干擾、社會(huì)突發(fā)事件等。這些偏差一般在合同條件中也有約定，常由發(fā)包方和承包方在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)以共同購買建筑工程一切險(xiǎn)的方式，轉(zhuǎn)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)全部或部分責(zé)任。

三、承包方建筑工程合同造價(jià)偏差管理的意義和方法

（一）造價(jià)偏差管理的意義

承包方造價(jià)偏差管理的意義，就是在合同實(shí)施的動(dòng)態(tài)管理中，對(duì)己方施工成本進(jìn)行合理、有效地控制，以確保全面實(shí)現(xiàn)合同預(yù)期的目標(biāo)效益。其表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1、確保建筑工程合同預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。其主要針對(duì)是因發(fā)包方和第三方原因?qū)е碌钠?，按合同文件的約定應(yīng)由發(fā)包方或第三方（保險(xiǎn)公司）承擔(dān)全部或部分責(zé)任。此時(shí)，承包方應(yīng)啟動(dòng)索賠程序，進(jìn)行費(fèi)用和工期的補(bǔ)償申請(qǐng)，以追加所增加的施工成本、利潤(rùn)、工期，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的合同效益。

2、在工程合同實(shí)施中動(dòng)態(tài)控制和有效地減小工程效益的損失。其主要針對(duì)是因承包方自身原因?qū)е碌钠?，造成了承包方自身費(fèi)用和工期的損失。這不僅擴(kuò)大了自身的施工成本，還會(huì)受到發(fā)包方按合同約定做出各種相應(yīng)的處罰損失。此時(shí)，承包方應(yīng)通過自身施工組織的完善和管理水平的提升，有效地控制溢損的施工成本，減少效益的損失。

（二）造價(jià)偏差管理的方法

在合同實(shí)施過程中，針對(duì)不同客體（事件）、不同主體，每一個(gè)造價(jià)偏差管理案例所引用的合同條件、往來函件、例會(huì)紀(jì)要、計(jì)算辦法不盡相同。我們可將錯(cuò)綜的造價(jià)偏差管理方法，集中總結(jié)和概括為兩個(gè)核心字，即“析”和“糾”。

1、“析”，即析偏，指對(duì)產(chǎn)生造價(jià)偏差的原因做好系統(tǒng)客觀的分析，找準(zhǔn)產(chǎn)生原因的主體，明確主體應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

合同文件及相關(guān)的規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等，是開展造價(jià)偏差管理的基礎(chǔ)和依據(jù)性文件，承包方必須通曉和熟悉發(fā)包方、承包方和第三方（事件）在合同條款中各方相應(yīng)的責(zé)權(quán)利；在合同履行伊始就應(yīng)從合同管理的戰(zhàn)略高度著手組織人員，對(duì)合同主體各方在合同實(shí)施過程中可能產(chǎn)生和出現(xiàn)的偏差事件（因素）進(jìn)行梳理；畫出事件（因素）與相關(guān)主體責(zé)任的內(nèi)在邏輯關(guān)系圖，標(biāo)出每種事件（因素）的關(guān)鍵詞；并以此關(guān)鍵詞作為每一偏差分析的抓手，通過抓手分析出產(chǎn)生偏差原因的主體，以及依據(jù)合同條件在邏輯上主體應(yīng)承擔(dān)定性責(zé)任的比重和大小。

只有把“偏”的原因分析清楚，責(zé)任才有可能明確到位。若是發(fā)包方或第三方的責(zé)任偏差，承包方該變更的變更，該索賠的索賠；若是承包方自身的責(zé)任，則該整改的整改，該增加投入的投入。

2、“糾”，即糾差，指對(duì)承擔(dān)產(chǎn)生偏差責(zé)任的主體，展開偏差對(duì)合同造價(jià)量、價(jià)影響的費(fèi)用、工期計(jì)算，進(jìn)行索賠或修正。

糾差，是造價(jià)和技術(shù)人員共同進(jìn)行的一項(xiàng)專業(yè)量化計(jì)算的階段性工作。在合同實(shí)施中對(duì)每一個(gè)偏差的糾正，即是依據(jù)合同條件適時(shí)同步動(dòng)態(tài)進(jìn)行量化計(jì)算費(fèi)用、工期的單項(xiàng)索賠或修正的過程。糾差的關(guān)鍵是把偏差承擔(dān)主體的定性責(zé)任，具體的量化為費(fèi)用和工期這兩個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)上。

一般糾差量化的數(shù)據(jù)指標(biāo)申請(qǐng)報(bào)告，按合同規(guī)定是有時(shí)限要求的。承包方應(yīng)嚴(yán)格遵守，不然會(huì)被視為承包方自動(dòng)放棄合同所賦予的索賠權(quán)利。糾差量化計(jì)算工作具體有以下三個(gè)步驟：

（1）在“析偏”定性分析責(zé)任主體的基礎(chǔ)上，依據(jù)合同條件的各項(xiàng)要求，收集相關(guān)的支持文件、紀(jì)要、簽證、圖紙、施工技術(shù)方案、進(jìn)度計(jì)劃表等資料。

這部分資料非常重要，沒有這些資料支撐，就無法展開詳實(shí)的費(fèi)用、工期計(jì)算。需要注意，所有量化計(jì)算引用的資料必須都是已生效合同文件的內(nèi)容或組成文件，或都是必須經(jīng)監(jiān)理簽字確認(rèn)，或是國(guó)家、省市、部委頒布有效的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額，以及國(guó)家、省市期刊發(fā)布的相關(guān)指令、指導(dǎo)性指標(biāo)信息和數(shù)據(jù)等。

承包方在項(xiàng)目整個(gè)合同管理過程中，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)開展和做好這部分資料的收集整理工作。

（2）編寫糾差量化計(jì)算申請(qǐng)報(bào)告。針對(duì)發(fā)包方和第三方主體責(zé)任的報(bào)告，人們習(xí)慣稱為“×××工程階段（事件）費(fèi)用、工期索賠計(jì)算書”；而對(duì)承包方自身責(zé)任的報(bào)告，稱為“承包方×××工程階段施工整改費(fèi)用、工期計(jì)算說明”，一般供自己內(nèi)部施工糾錯(cuò)使用。

a、“×××工程階段（事件）費(fèi)用、工期索賠計(jì)算書”編制的內(nèi)容方法：

首先，編寫封面、目錄。目錄主要內(nèi)容為費(fèi)用、工期索賠計(jì)算的概述結(jié)論、計(jì)算的依據(jù)、糾差對(duì)比、費(fèi)用工期方案、相關(guān)計(jì)算有效證明資料等。

其次，費(fèi)用、工期索賠計(jì)算的概述結(jié)論，在報(bào)告開始第一部分就開門見山把該起偏差索賠計(jì)算發(fā)包方、或第三方最終應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用和延長(zhǎng)的工期數(shù)據(jù)指標(biāo)托出，并做簡(jiǎn)略介紹計(jì)算的依據(jù)和方法。

第三，本次計(jì)算所引用的依據(jù)合同文件具體條款，法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額的年序版號(hào)，以及所借鑒參考使用的計(jì)算方法來源出處等。

第四、糾差對(duì)比，即將已經(jīng)發(fā)包方和監(jiān)理確認(rèn)的正在執(zhí)行的施工技術(shù)方案和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度表作為糾差前的初態(tài)；以及在偏差事件發(fā)生后，經(jīng)發(fā)包方和監(jiān)理認(rèn)可準(zhǔn)備執(zhí)行的調(diào)整和完善的施工技術(shù)方案和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度表作為糾差后的末態(tài)，進(jìn)行技術(shù)方案和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度初態(tài)、末態(tài)對(duì)比，列出并計(jì)算相應(yīng)分部分項(xiàng)工程的量、價(jià)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度時(shí)間的差異數(shù)值。

四、承包方造價(jià)偏差管理的主體及建設(shè)

造價(jià)偏差管理的主體，指的是具體開展造價(jià)偏差管理的單位和人員。

在偏差欲發(fā)生或剛發(fā)生時(shí)，如能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和引導(dǎo)，并迅速采取措施進(jìn)行有效的防范控制，則能避免或減少偏差事件對(duì)造價(jià)的影響和損失。想要做好這項(xiàng)工作，這里就離不開對(duì)承包方單位和從事造價(jià)偏差管理人員素質(zhì)和能力的要求。

（一）要明確偏差管理的責(zé)任，制定和建立相應(yīng)的管理制度、考核機(jī)制

承包方在項(xiàng)目系統(tǒng)的造價(jià)偏差管理工作中，為了有效應(yīng)對(duì)發(fā)包方、承包方自身以及第三方原因?qū)е缕畹挠绊?，?yīng)該首先通過制度建設(shè)來不斷地鞏固和加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。因?yàn)橹贫冉ㄔO(shè)是造價(jià)偏差管理質(zhì)量好壞、工作落地的基礎(chǔ)和保證。

承包方要從單位的總部頂層到項(xiàng)目部基層，制定出一套項(xiàng)目的管理標(biāo)準(zhǔn)和辦法，其中必須有延伸和覆蓋到合同造價(jià)偏差管理的內(nèi)容；在組織機(jī)構(gòu)、隊(duì)伍、體系上要有一個(gè)項(xiàng)目“合同工程師”團(tuán)隊(duì)作為保證；要制定出標(biāo)準(zhǔn)的造價(jià)偏差管理工作流程，具體從造價(jià)偏差管理員到項(xiàng)目部科室、項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)施工管理員和到單位總部相關(guān)部門，以及與標(biāo)的物項(xiàng)目合同條件和發(fā)包方管理要求相對(duì)接，使偏差管理工作從發(fā)生萌芽到過程的取證簽證和到析偏糾差、溝通博弈，都有一個(gè)清晰的路徑和操作流程；能讓每一位造價(jià)偏差管理人員都能高效、有序地開展好偏差管理這項(xiàng)工作。

（二）精心打造和培養(yǎng)專業(yè)從事項(xiàng)目合同造價(jià)偏差管理的“合同工程師”隊(duì)伍

項(xiàng)目合同造價(jià)析偏糾差工作的開展，需要偏差管理人員必須有較扎實(shí)的工程造價(jià)管理和施工技術(shù)知識(shí)和技能，還需掌握工程項(xiàng)目施工管理基本知識(shí)，熟悉標(biāo)的物內(nèi)容和合同文件所有相關(guān)的條款、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)等。為保證與發(fā)包方、第三方溝通、博弈的效果和質(zhì)量，還需要主要的偏差管理人應(yīng)有相應(yīng)的造價(jià)管理執(zhí)業(yè)資格，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的溝通能力等。因?yàn)椋兄纹罟芾淼臄?shù)據(jù)、資料、簽證、報(bào)告、計(jì)算書，一般都是在由項(xiàng)目部設(shè)置的“合同工程師”專業(yè)指導(dǎo)下完成的。承擔(dān)偏差管理的“合同工程師”，在合同實(shí)施中相當(dāng)于是項(xiàng)目經(jīng)理合同管理的大腦，專職負(fù)責(zé)監(jiān)控合同運(yùn)行的狀態(tài)和偏差預(yù)警；在相關(guān)體系和制度的保證下，第一時(shí)間將合同的偏差事件反饋給項(xiàng)目經(jīng)理，并在其領(lǐng)導(dǎo)下與相關(guān)方不斷的溝通、博弈中實(shí)現(xiàn)預(yù)期的合同效益目標(biāo)。

一言蔽之，沒有高素質(zhì)的合同工程師隊(duì)伍，再好的制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程也無法更好地貫徹和執(zhí)行；不僅如此，也還可能會(huì)使承包方與最佳的偏差索賠機(jī)遇失之交臂。

五、結(jié)束語

綜上所述，工程造價(jià)偏差管理覆蓋了對(duì)常規(guī)工程索賠管理的部分內(nèi)容，并對(duì)其進(jìn)行了一種新的視角詮釋和更進(jìn)一步的實(shí)踐探索。造價(jià)偏差管理涉及偏差事件的多個(gè)因素、層面和主體，必須要始終堅(jiān)持立足于承包方的預(yù)期效益目標(biāo)，明確導(dǎo)致偏差出現(xiàn)的原因和主體，并對(duì)偏差從“析”和“糾”兩個(gè)方面展開各方的溝通、博弈，促使承包方施工合同得以順利的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)偏差管控目標(biāo)，提升自身施工造價(jià)的管控能力和水平。

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