芻議對(duì)外工程承包企業(yè)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理

李寧

摘要：隨著當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的快速發(fā)展與成長(zhǎng)，對(duì)外工程也面臨著新的情形，在此情況下資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)問題也不容忽視，為了強(qiáng)化企業(yè)資金結(jié)算的管理，使的企業(yè)可以在當(dāng)下如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)下勝出，同時(shí)開辟出一條良好的房展道路十分重要。接下來，本文將針對(duì)對(duì)外工程承包企業(yè)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理問題做出深入探討，并對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理問題提出一些相應(yīng)的建議措施。

關(guān)鍵詞：對(duì)外工程承包企業(yè)；資金結(jié)算；外匯風(fēng)險(xiǎn)；管理措施

由于時(shí)代的逐漸進(jìn)步，我國(guó)的各項(xiàng)企業(yè)工程業(yè)也在飛速發(fā)展，例如對(duì)外工程，企業(yè)的外匯資金結(jié)算的問題也是在人們的日常生活中常見的，例如：在工程結(jié)算資金時(shí)，有可能因?yàn)榘l(fā)生匯率變化，從而引發(fā)結(jié)算問題，所以，在針對(duì)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)問題是十分重要的，要加強(qiáng)對(duì)結(jié)算問題的防范意識(shí)，這些都是我們必須要關(guān)注的幾類情況，管理尤為重要，管理工作做的到位，那么我國(guó)的對(duì)外工程問題將會(huì)發(fā)展的更好。

一.我國(guó)當(dāng)前對(duì)外承包工程企業(yè)的發(fā)展情況

（一）近幾年對(duì)外工程承包項(xiàng)目利潤(rùn)率開始下降

由于時(shí)代的快速發(fā)展，我國(guó)政府推出了各項(xiàng)戰(zhàn)略制度來對(duì)對(duì)外承包工程進(jìn)行支持工作，在此情況下，對(duì)外承包工程的發(fā)展也是有目共睹的，其營(yíng)業(yè)額以驚人的形式進(jìn)行增長(zhǎng)，這種增長(zhǎng)長(zhǎng)達(dá)10余年，可是任何的事情都具有兩面性，經(jīng)過了這么長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，對(duì)外工程也面臨著新的問題，在上世紀(jì)90年代時(shí)，對(duì)外工程所承包的工作絕大部分是屬于當(dāng)時(shí)國(guó)際工程市場(chǎng)較為低端的項(xiàng)目，而所保證的高盈利則是通過我國(guó)內(nèi)部較為廉價(jià)的材料和人員充足的勞動(dòng)力市場(chǎng)來進(jìn)行維持的，可是隨著不停地發(fā)展，來自國(guó)家之間外匯交易的市場(chǎng)壓力，各國(guó)政府為了維護(hù)自身利益的博弈的政治壓力，導(dǎo)致了人民幣的升值，同時(shí)我國(guó)對(duì)外承包工程巨大的內(nèi)部惡性競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致了對(duì)外工程造成了巨大的損失，對(duì)于利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)有著重大影響。

（二）對(duì)外承包工程的模式有了大的改變

這些年來，我國(guó)對(duì)外工程的各項(xiàng)硬實(shí)力的不斷發(fā)展，導(dǎo)致相當(dāng)多一部分企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭由低端市場(chǎng)轉(zhuǎn)向了競(jìng)爭(zhēng)激烈，管理、資金實(shí)力較好的高端市場(chǎng)，一般來講，這種現(xiàn)象是好事，畢竟不能一直依靠著之前國(guó)內(nèi)廉價(jià)的原材料和市場(chǎng)來競(jìng)爭(zhēng)，可是如今對(duì)外承包工程的各個(gè)企業(yè)的這種形式造成了資金回收時(shí)間長(zhǎng)，金融面值大等問題，畢竟，高回報(bào)的就會(huì)面臨著更高的風(fēng)險(xiǎn)，這些不確定因素和不斷波動(dòng)的匯率，會(huì)導(dǎo)致外匯的風(fēng)險(xiǎn)變大。

二.對(duì)外工程外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的必要

（一）外匯風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)介與類別

所謂外匯風(fēng)險(xiǎn)，是指一個(gè)企業(yè)的成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流或市場(chǎng)價(jià)值因外匯匯率波動(dòng)而引起潛在的上漲或下落的風(fēng)險(xiǎn)，外匯匯率的波動(dòng)既可能給企業(yè)帶來損失也可能給企業(yè)帶來機(jī)會(huì)，是一把雙刃劍。外匯風(fēng)險(xiǎn)分為三類：企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，清算風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)又分為交易風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，交易風(fēng)險(xiǎn)是為用貨幣進(jìn)行計(jì)算時(shí)，匯率發(fā)生了變化，導(dǎo)致價(jià)值變化上的風(fēng)險(xiǎn)，而經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是在進(jìn)行結(jié)算交易時(shí)，由市場(chǎng)匯率變化引起的收入風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指的市場(chǎng)匯率變化使財(cái)產(chǎn)負(fù)值表的變化導(dǎo)致受損風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為，外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)、外匯信用風(fēng)險(xiǎn)，外匯買賣風(fēng)險(xiǎn)是指銀行與外匯買賣業(yè)務(wù)：代客戶買賣和自營(yíng)買賣所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。而外匯信用風(fēng)險(xiǎn)是指代在外匯交易中由于當(dāng)事人違約帶來的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家所有的外匯儲(chǔ)備因儲(chǔ)備貨幣貶值而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括為國(guó)家外匯庫存風(fēng)險(xiǎn)和國(guó)家外匯儲(chǔ)備投資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）提升了企業(yè)外匯抗風(fēng)險(xiǎn)的能力

主要在以下三個(gè)方面體現(xiàn)：首先，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部資金財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)部門進(jìn)行了調(diào)整，定期地開展資金實(shí)際運(yùn)作項(xiàng)目。提高企業(yè)的資金、財(cái)務(wù)管理能力，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的能力；其次，由專業(yè)的人員對(duì)企業(yè)的外匯人才進(jìn)行管理，在專業(yè)能力上進(jìn)行了提高，外匯管理人才在企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是重要的保證，要求外匯管理人才能夠熟練地掌握金融管理的方法，提高了人員的洞察力，以開放的思維、創(chuàng)新意識(shí)加強(qiáng)管理；最后，與商業(yè)銀行進(jìn)行積極地溝通，對(duì)金融專業(yè)人員提出的意見與建議進(jìn)行采納，提升了企業(yè)外匯抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三.對(duì)外工程承包企業(yè)的資金結(jié)算存在的管理問題

（一）缺乏一定的管理制度和意識(shí)

在之前，大多數(shù)的對(duì)外承包企業(yè)使用的外幣進(jìn)行交易結(jié)算，都會(huì)對(duì)外匯的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮，但是卻沒有良好的解決辦法，缺乏完善的管理制度。有的企業(yè)雖然有意識(shí)到這種風(fēng)險(xiǎn)，但是管理方法卻缺乏一定的科學(xué)性，對(duì)于管理制度的經(jīng)驗(yàn)十分貧乏，在這方面也沒有相關(guān)的專業(yè)人員，所存在的問題不能及時(shí)解決，這是其中一個(gè)重要的原因。

（二）對(duì)避免風(fēng)險(xiǎn)有效方法的缺失

有的企業(yè)有著自己對(duì)規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)特別多方法，但是并不具備科學(xué)性，并沒有意識(shí)建立起預(yù)防機(jī)制，缺乏管理制度體系，對(duì)于專業(yè)人員的培養(yǎng)并沒有過多的重視，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理只能交由財(cái)務(wù)人員管理，缺乏專業(yè)的知識(shí)，不能夠針對(duì)存在的問題做出正確的防御。

四.如何解決資金結(jié)算的管理問題

（一）加強(qiáng)防范意識(shí)與建立良好的管理體系

各個(gè)企業(yè)不能再依賴之前的對(duì)外匯的經(jīng)驗(yàn)，需要建立好屬于自己的管理體系，考慮管理制度的科學(xué)性，多進(jìn)行合理的思考，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部還需要定期的開總結(jié)會(huì)議，著重培養(yǎng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

（二）培養(yǎng)專業(yè)人才

在之前我國(guó)對(duì)外工程承包企業(yè)的扶持力度不足，各企業(yè)無法了解到國(guó)家的政策資源，同時(shí)我國(guó)對(duì)外匯的市場(chǎng)不算先進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部沒有專業(yè)人員，大部分企業(yè)都是讓企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員來擔(dān)當(dāng)此任務(wù)，可是，術(shù)業(yè)有專攻，財(cái)務(wù)人員可能對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表等自身工作十分在行，可是他們?cè)诜治鼋鹑谑袌?chǎng)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)避免的方法這些方面還是不及專業(yè)人員，所以企業(yè)一定要培養(yǎng)好自己的專業(yè)人員來進(jìn)行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)。

（三）加強(qiáng)公司內(nèi)部資金結(jié)算管理

對(duì)于外工程承包企業(yè)來說，需要對(duì)項(xiàng)目企業(yè)的資金加強(qiáng)管理，實(shí)行“資金收支兩條線”，以企業(yè)所屬的項(xiàng)目資金收入，全部收入到企業(yè)的總部?jī)?nèi)，然后實(shí)施項(xiàng)目會(huì)根據(jù)工程的進(jìn)展情況，對(duì)使用的項(xiàng)目資金制定詳細(xì)的使用計(jì)劃，在企業(yè)總部中，會(huì)根據(jù)項(xiàng)目的資金需求，最出合理性地判斷，再對(duì)項(xiàng)目撥付資金。這樣，可以避免盲目結(jié)匯問題的發(fā)展，而導(dǎo)致了匯兌的損失，對(duì)匯率進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ａ?，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)進(jìn)行結(jié)匯，使外匯的保值增值。

結(jié)束語：

綜上所述，在新時(shí)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展下，尤其對(duì)外工程承包項(xiàng)目企業(yè)的快速發(fā)展，在當(dāng)前現(xiàn)代化社會(huì)應(yīng)用中非常廣大，涉及的方面十分多樣化，對(duì)提升我國(guó)生產(chǎn)力有著非常大的作用，本文通過對(duì)對(duì)外工程承包企業(yè)外匯資金結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理

所存在的管理問題來進(jìn)行分析，我們可以知道對(duì)外工程承包項(xiàng)目的重要性不言而喻，所以對(duì)企業(yè)外匯資金結(jié)算問題的管理是十分重要且必須的，對(duì)于結(jié)算過程中的管理問題，必須要認(rèn)真對(duì)待。培養(yǎng)專業(yè)的人才、建立全新的管理體系都是很重要的。筆者在此提出了一下幾點(diǎn)建議1.建立新的企業(yè)管理模式2.找到全新的管理理念3.關(guān)注資金結(jié)算問題。解決以下問題及其重要。旨希望各企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)管理模式，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)對(duì)外工程承包項(xiàng)目的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]郭嶧.國(guó)有對(duì)外工程承包企業(yè)境內(nèi)外賬戶管理實(shí)務(wù)[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（11）：56-57.

[2]高文學(xué).關(guān)于對(duì)外承包工程企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的思考[J].國(guó)際工程與勞務(wù)，2019（04）：73-75.

[3]吳宇平，陳智.我國(guó)對(duì)外承包工程企業(yè)提升管理協(xié)作之思考[J].交通企業(yè)管理，2019，34（01）：26-27.

[4]邢華金.淺析對(duì)外承包工程匯率風(fēng)險(xiǎn)防范[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（31）：203+205.