對(duì)企業(yè)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題探討

王懷榮

摘 要：當(dāng)今時(shí)代，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷變革創(chuàng)新，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，隨著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理工作的不斷深入，憑借購(gòu)買(mǎi)企業(yè)的信任值情況進(jìn)行有關(guān)賒銷(xiāo)操作，以從價(jià)格上付款期限等基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中給予購(gòu)買(mǎi)企業(yè)優(yōu)惠，從而進(jìn)一步的提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力情況。但是，隨著企業(yè)賒銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)收帳款的增加，隨之而來(lái)的呆帳壞賬等問(wèn)題都會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益情況，由此，如何在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)最大限度上減少企業(yè)內(nèi)壞賬、呆帳等問(wèn)題的存在，已經(jīng)逐漸成為了現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重點(diǎn)。基于此，本文重點(diǎn)研究了企業(yè)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題及優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)應(yīng)收帳款 風(fēng)險(xiǎn)管理 問(wèn)題及措施

引言

企業(yè)應(yīng)收賬款是指企業(yè)進(jìn)行外銷(xiāo)貨物、對(duì)各個(gè)單位提供勞務(wù)等所應(yīng)該向所需單位或個(gè)體進(jìn)行收費(fèi)的項(xiàng)目。這種應(yīng)收賬款是自身企業(yè)無(wú)法控制的外部資金，被其他企業(yè)所掌控，只有將其變成現(xiàn)金回流進(jìn)自身企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中，才會(huì)產(chǎn)生作用，創(chuàng)造效益。在目前的市場(chǎng)環(huán)境下，大部分企業(yè)會(huì)因?yàn)樽陨淼纳虡I(yè)信用而無(wú)法收回全部賬款，對(duì)企業(yè)造成潛在或者實(shí)際的損失，因此，需要加強(qiáng)對(duì)企勞務(wù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，提高企業(yè)內(nèi)資金的安全和作用。

一、企業(yè)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

1.1缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

部分企業(yè)缺乏對(duì)于應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，對(duì)于客戶的真實(shí)信用情況缺乏一定的了解，也沒(méi)有行之有效的信用管理制度來(lái)進(jìn)行對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，有時(shí)候?qū)τ诓煌再|(zhì)的企業(yè)采取相同的賒銷(xiāo)模式，這樣就在無(wú)形中增加了企業(yè)應(yīng)收賬款拖欠的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2制度責(zé)任管理無(wú)法落實(shí)

企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款的責(zé)任歸屬通常沒(méi)有進(jìn)行明確，許多壞賬損失只能由企業(yè)自行承擔(dān)，壞賬如果過(guò)多對(duì)于企業(yè)本身運(yùn)營(yíng)極易形成壓力。對(duì)于銷(xiāo)售人員的要求更多的是銷(xiāo)售業(yè)績(jī)上，對(duì)于應(yīng)收賬款責(zé)任歸屬并沒(méi)有進(jìn)行明確，而許多銷(xiāo)售人員能夠獲取大量業(yè)績(jī)就會(huì)對(duì)客戶承諾允許進(jìn)行賒銷(xiāo)，自然加大應(yīng)收賬款管理難度。正是由于企業(yè)對(duì)于銷(xiāo)售人員的管理一味地追求業(yè)績(jī)，對(duì)于應(yīng)收賬款管理責(zé)任并沒(méi)有進(jìn)行連帶落實(shí)，從而形成應(yīng)收賬款金額逐漸增加。

1.3管理流程缺乏標(biāo)準(zhǔn)

應(yīng)收賬款屬于財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的一個(gè)環(huán)節(jié)，許多企業(yè)為了能夠省事基本上都是在財(cái)務(wù)管理制度中簡(jiǎn)易的進(jìn)行固定，對(duì)于應(yīng)收賬款管理并沒(méi)有具體化的流程標(biāo)準(zhǔn)。因此財(cái)務(wù)人員在對(duì)應(yīng)收賬款管理時(shí)只是簡(jiǎn)單應(yīng)付了事。對(duì)于催款事項(xiàng)通常都是交由銷(xiāo)售人員完成，而銷(xiāo)售人員缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)法律知識(shí)，在催款效率上是極低的。缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的流程是應(yīng)收賬款日常管理難以發(fā)揮作用的主要問(wèn)題，企業(yè)只有針對(duì)應(yīng)收賬款制定嚴(yán)格的流程化管理才能夠?yàn)樨?cái)務(wù)人員操作提供嚴(yán)格的指引。

二、企業(yè)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施

2.1建立信用管理部門(mén)

由于大部分賒銷(xiāo)都是建立在各個(gè)企業(yè)的商業(yè)信用上的，所以應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)往往體現(xiàn)在信用上，因此企業(yè)應(yīng)該高度重視合作企業(yè)的信用變化，強(qiáng)化管理。信用管理部門(mén)需要做的工作包括對(duì)市場(chǎng)上各個(gè)企業(yè)的信用信息進(jìn)行收集、監(jiān)控各企業(yè)的信用變化、建立客戶的信用檔案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，制定相關(guān)的信用管理政策等等。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)的信用管理部門(mén)需要對(duì)新老客戶進(jìn)行不同的管理，尤其需要對(duì)新客戶進(jìn)行調(diào)查，對(duì)老客戶的信用進(jìn)行監(jiān)督，隨時(shí)對(duì)產(chǎn)生變化的客戶進(jìn)行策略調(diào)整，提出應(yīng)對(duì)方法，防止對(duì)企業(yè)造成影響，其次，企業(yè)要有擔(dān)保的賒銷(xiāo)，企業(yè)可在合同中規(guī)定，客戶要在賒欠期中提供擔(dān)保，如果賒欠過(guò)期則承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2.2建立“兩制”，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的回收

一方面，企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)收賬款的預(yù)警制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同到期沒(méi)有按照合同回籠資金的，并及時(shí)報(bào)告相關(guān)經(jīng)理或部門(mén);另一方面，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立業(yè)務(wù)人員的回款責(zé)任制。每年企業(yè)在制定大的發(fā)展方向時(shí)應(yīng)該將對(duì)應(yīng)收賬款的回收列入銷(xiāo)售人員的年終考核內(nèi)，讓每個(gè)銷(xiāo)售人員能夠?qū)︿N(xiāo)售的每個(gè)環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，將個(gè)人利益和業(yè)績(jī)、應(yīng)收賬款的回收聯(lián)系在一起，制定明確的賞罰策略，同時(shí)對(duì)于無(wú)法及時(shí)追回的應(yīng)收賬款應(yīng)該查明原因，及時(shí)制定相應(yīng)的策略，落實(shí)相關(guān)人員的責(zé)任，并給予處罰。當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠或客戶拒絕支付時(shí)，企業(yè)應(yīng)首先分析現(xiàn)有的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用審批制度是否存在遺漏，重新確認(rèn)違約客戶的信用水平。對(duì)于惡意拖欠、信用質(zhì)量差的客戶，應(yīng)將其從信用清單中刪除，不再賒銷(xiāo)，并加快催收欠款。對(duì)長(zhǎng)期未收回的欠款，應(yīng)當(dāng)采取法律措施予以追回。

2.3應(yīng)收賬款實(shí)時(shí)管控

首先是要加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)管。應(yīng)收賬款監(jiān)控需要針對(duì)顧客進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)的細(xì)化管理。對(duì)拖欠概率進(jìn)行估算，盡可能地將拖欠率較低的客戶賬款進(jìn)行快速催收，避免風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加;同時(shí)要對(duì)應(yīng)收賬款總量進(jìn)行管控，定期制作應(yīng)收賬款賬齡報(bào)表，以供相關(guān)管理人員進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。其次加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，針對(duì)不同賒賬的收回期限，需要派遣不同人進(jìn)行催收。而且收賬前要對(duì)相關(guān)檔案進(jìn)行了解，能夠清楚業(yè)務(wù)發(fā)生情況。最后可以通過(guò)委托第三方進(jìn)行收賬。第三方收賬主要是依賴會(huì)計(jì)師事務(wù)所，能夠根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式調(diào)整應(yīng)收賬款催款模式，能夠強(qiáng)化企業(yè)收回貨款的效率。另外專業(yè)討債機(jī)構(gòu)實(shí)行的手續(xù)費(fèi)是與賬款討回掛鉤，并沒(méi)有太大的損失。

2.4賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理優(yōu)化

企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品的賒銷(xiāo)最基本的依據(jù)就是客戶資信的評(píng)估，授信是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及盈利水平所進(jìn)行的完善，企業(yè)要構(gòu)建授信就必須要從規(guī)劃化、標(biāo)準(zhǔn)化入手，降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)以及加強(qiáng)資信管理，才能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供有效信息。從某種程度上通過(guò)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理的優(yōu)化，能夠增強(qiáng)自身客戶質(zhì)量，也有更多的可能性進(jìn)行戰(zhàn)略合作。從而規(guī)避應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大企業(yè)影響渠道。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，應(yīng)收賬款雖然也屬于企業(yè)的資金之一，但是由于它不受企業(yè)的掌控，那么能否合理對(duì)其進(jìn)行控制管理就會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。因此，企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的控制，防止應(yīng)收賬款越來(lái)越多，并采取積極的方式對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行控制，降低應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的限制?？傊仨殞?duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行重視，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的控制，增大企業(yè)的盈利水平，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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