城市軌道交通企業(yè)全面預(yù)算管理體系研究

代強

摘要：中國有很多的城市軌道交通企業(yè)，這些企業(yè)的一般職責(zé)就是建設(shè)交通軌道，并且負責(zé)之后的全方面運營，正是因為他們的業(yè)務(wù)多種多樣，所以這就導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算管理也呈現(xiàn)出復(fù)雜多樣的特性，同時這也是企業(yè)運營十分重要的一部分。所以，企業(yè)必須建立一個全面的預(yù)算管理體系，只有這樣才可以使得企業(yè)正常穩(wěn)定運營。

關(guān)鍵詞：城市；軌道交通企業(yè)；預(yù)算

在真正的實踐之中，因為經(jīng)濟和管理等一些現(xiàn)實的因素，很多企業(yè)并沒有將長遠的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理真正的結(jié)合在一起，這就造成企業(yè)多數(shù)只是將預(yù)算體系看作一個外表華麗的形式主義工程，企業(yè)雖然在短期內(nèi)能實現(xiàn)快速發(fā)展，但對于企業(yè)的長遠發(fā)展根本毫無意義。

一、 建設(shè)預(yù)算管理體系的目的和意義

因為我國城市化發(fā)展步伐越來越快，城市變得越來越多，越來越大，所以城市軌道交通極其復(fù)雜，就導(dǎo)致當(dāng)下我國的城市軌道交通企業(yè)中預(yù)算管理十分困難，為了讓企業(yè)進行更加方便快捷的預(yù)算管理，需要建立起一套完整的全面預(yù)算管理體系，最大程度滿足他們自身的實際訴求，有利于企業(yè)自身履行好自身的社會職能。

二、 城市軌道交通企業(yè)全面預(yù)算管理體系

第一， 組織管理體系。對于當(dāng)下的軌道交通企業(yè)來說，組織管理體系是企業(yè)進行全面預(yù)算的構(gòu)架。首先，企業(yè)應(yīng)該組成專門管理預(yù)算管理的委員會，總經(jīng)理及其主要負責(zé)人等出任不同職位，該委員會主要就是負責(zé)建立一個完善完整的預(yù)算管理體系，同時全面審核公司的預(yù)算方案和今后發(fā)展計劃等，并且向董事會提交合格的計劃等待審批通過。其次，在全面預(yù)算管理委員會下面也要設(shè)立一個相應(yīng)辦公室，主要人員從預(yù)算部門抽調(diào)。他們的主要任務(wù)就是根據(jù)社會前景和公司發(fā)展實際情況，編寫年度發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算方案等。最后，預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門也要及時設(shè)立，以保證公司正常運轉(zhuǎn)。

第二， 管理流程體系。城市軌道交通企業(yè)管理流程其實跟一般企業(yè)的流程一致，有預(yù)算編寫、調(diào)整等方面。

第三， 預(yù)算體系。首先是經(jīng)營預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是指企業(yè)在開展多項業(yè)務(wù)時可能需要的流動現(xiàn)金，它一般情況下有收入、成本、管理等方面預(yù)算。其次是資本預(yù)算。再就是籌資、財務(wù)等方面的預(yù)算。

三、 城市軌道交通預(yù)算管理要點

第一， 必須要加強對預(yù)算管理的重視程度。首先，整個企業(yè)或者是高層管理人員必須要對預(yù)算管理提高重視程度，在預(yù)算組織建立管理以及工作的過程中，企業(yè)都需要全面重視，只有這樣公司里所有員工才能在這一一個大的環(huán)境氛圍內(nèi)對預(yù)算管理重視起來，并且從自身就開始嚴肅的對待預(yù)算管理，不僅在思想意識上緊跟步伐，在日常工作當(dāng)中也時刻謹記。其次，高層要重視立項，這一步驟是進行預(yù)算的一個前提，只有公司正式通過已經(jīng)成立的項目才可以做出合理的預(yù)算，如果是還沒有通過立項的預(yù)算或者是預(yù)算并不合乎常理的部分支出不可以算作是支出。所以，必須要對項目的申請成立做出合理化管理，這樣有利于企業(yè)對每一筆預(yù)算都清楚掌握，并且使得公司資金能夠順利流通。再者，對于定額管理也要加強重視程度，這在一定程度上可以嚴格控制預(yù)算，減少生產(chǎn)運營成本。同時，要建立各項目的定額制度，相關(guān)部門在進行預(yù)算時可以有一個可靠的參照標(biāo)準，這樣才能夠制定出最佳采購方案。再來，相關(guān)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該讓專門人員對預(yù)算工作進行科學(xué)嚴密的定期考察。城市軌道交通企業(yè)運營過程中會有很多行業(yè)參與其中，這時候就需要根據(jù)業(yè)務(wù)的不同和參與行業(yè)的不同制定不同的考核標(biāo)準，促進預(yù)算工作順利進行，保證效率和質(zhì)量。最后，企業(yè)在進行真正預(yù)算的時候，必須要從兩個方面來進行考慮，一是公司長期的發(fā)展目標(biāo)和當(dāng)下企業(yè)發(fā)展的實際情況，再者就是在此背景之下而產(chǎn)生的財務(wù)指標(biāo)。

第二， 要注意構(gòu)建嚴密的組織體系。在上面筆者已經(jīng)提到，相關(guān)企業(yè)應(yīng)該在公司內(nèi)部成立專門管理預(yù)算的全面預(yù)算管理委員會，進行全方位的組織和協(xié)調(diào)工作。而且，這一委員會的會長應(yīng)該是由企業(yè)高層負責(zé)人擔(dān)任。他們的任務(wù)主要就是，由企業(yè)董事局全面領(lǐng)導(dǎo)，進行企業(yè)所有項目的預(yù)算管理，若是有其他部門參與到了預(yù)算管理之中，那么他們負責(zé)搞好不同部門之間的合作和協(xié)調(diào)關(guān)系，保證預(yù)算工作全面順利進行，同時對預(yù)算做好編寫、整理匯總和上傳下達的工作，然后對預(yù)算的實際執(zhí)行過程做好監(jiān)督管理工作，最后可以有一個長效監(jiān)督，如果最終的執(zhí)行結(jié)果和編寫方案并不相同，那么也要仔細研究其真正差異并追究原因，提出合理化的意見和建議。

另外預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)也是進行預(yù)算缺一不可的單位，對全面預(yù)算管理做到最佳保障，可以這樣說，它既是執(zhí)行的主體同時也是編制的主體機構(gòu)。

監(jiān)督機構(gòu)是預(yù)算管理中的責(zé)任控制主體。按照所實施工作的不同可以由不同的部門來進行相應(yīng)的監(jiān)管。對于所有的資源的監(jiān)管，可以讓企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門彼此之間進行合理高效的配合，這時候可以保證所有的資源在企業(yè)內(nèi)部有序的流動運用到所實施項目當(dāng)中去。

預(yù)算決策機構(gòu)是所有子機構(gòu)中的最高層。根據(jù)以往的經(jīng)驗，企業(yè)中董事局是最高決策機構(gòu)，享有最高決定權(quán)，他們負責(zé)對預(yù)算方案的科學(xué)合理性進行全面審核，從大局方面掌控全局，確保所有項目預(yù)算可以達到預(yù)期目標(biāo)。

第三，也要注重構(gòu)建編制內(nèi)容體系。首先是經(jīng)營預(yù)算，它所涉及的都是企業(yè)日常業(yè)務(wù)，其中包括設(shè)備使用資金、物品采買資金等等。其次是投資預(yù)算，這是企業(yè)根據(jù)現(xiàn)代市場規(guī)則和自身發(fā)展實際狀況所做的有關(guān)項目的投資預(yù)算，它必須是符合當(dāng)下時代潮流和企業(yè)發(fā)展大局的。再者就是財務(wù)預(yù)算，這主要是實際預(yù)估一下公司目前所有的經(jīng)營收入等，可以和企業(yè)的實際利潤做一個參照對比，也有利于企業(yè)下一次大項目的投入做好前提準備。最后就是預(yù)算編制流程，從本質(zhì)上來說，城市軌道交通企業(yè)其實是網(wǎng)絡(luò)型公司，他們的運輸產(chǎn)品是由多個部門單位等共同合作完成，關(guān)系極其復(fù)雜。

四、結(jié)束語

綜上所述，中國的現(xiàn)代城市軌道交通企業(yè)建設(shè)全面的預(yù)算管理體系時，組織體系、流程體系和預(yù)算體系三者是缺一不可的。相關(guān)企業(yè)必須積極建立三個子體系，并且讓他們安全高效的合作運行，在這一過程中，還要立足于當(dāng)下新的經(jīng)濟社會背景和企業(yè)的最新發(fā)展情況，不斷強化管理這三個方面的所有環(huán)節(jié)，方能使得企業(yè)在社會主義市場中立足，更好的為大城市軌道交通做出貢獻。

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（作者單位：中鐵二局集團新運工程有限公司）