淺談供電企業(yè)資金管理問題

摘 要：隨我國經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，國家也針對電力體制模式提出了切實(shí)可行的要求，售電市場逐漸放開，市場競爭力不斷攀升，供電企業(yè)盈利模式發(fā)生了較大的變動(dòng)，加大供電企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，尋求強(qiáng)化企業(yè)競爭力、實(shí)現(xiàn)節(jié)本增效成為當(dāng)前供電企業(yè)管理的重點(diǎn)，加強(qiáng)資金管理也因而得到供電企業(yè)的關(guān)注。本文首先闡述了供電企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性，其次結(jié)合實(shí)際，對供電企業(yè)資金管理中存在的問題進(jìn)行分析和討論，最后結(jié)合問題成因、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出優(yōu)化對策，以期提高供電企業(yè)資金管理水平。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè);資金管理;問題;對策

一、 供電企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

近年來，隨著國家結(jié)果調(diào)整和供給側(cè)改革，整體宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，社會(huì)用電量增速乏力。另外，為了降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)用電成本，國家先后多次下調(diào)工商業(yè)用電價(jià)格，供電企業(yè)面臨的市場環(huán)境、政策環(huán)境等都發(fā)生了變動(dòng)，供電企業(yè)發(fā)展形勢較為嚴(yán)峻，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，行業(yè)競爭壓力攀升，供電企業(yè)所占市場份額逐漸被削弱。國家針對電力發(fā)展提出的改革意見放開了電力市場，其他經(jīng)營有余力的企業(yè)也看準(zhǔn)了電力市場這塊蛋糕，整個(gè)市場重新洗牌，給老牌供電企業(yè)經(jīng)營帶來了較大沖擊，企業(yè)壓力陡增。其次，盈利空間縮小。以往，供電企業(yè)主要通過供銷差價(jià)來獲得經(jīng)營利潤，但新電力改革政策將其轉(zhuǎn)換為收取“過網(wǎng)費(fèi)”，收入主要由準(zhǔn)許成本和合理收益組成，相較于以往，供電企業(yè)的利潤空間有所下降，資金流入額降低，若不對資金流出額進(jìn)行控制，供電企業(yè)缺乏核心競爭力，必然會(huì)面臨發(fā)展危機(jī)。最后，新電力改革政策下，供電企業(yè)資產(chǎn)管理模式也發(fā)生了一些變動(dòng)，在原有的基礎(chǔ)上引入了有效資產(chǎn)，即供電企業(yè)維持日常運(yùn)營所必需的資產(chǎn)，以此來監(jiān)管企業(yè)準(zhǔn)許收入和輸配電價(jià)是否合理。由此可見，新時(shí)期，供電企業(yè)需要加大財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，重視資金管理，更加合理的利用企業(yè)資金，以此來提高企業(yè)創(chuàng)收能力，提升投入產(chǎn)出比，從而提升企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、 供電企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員角色、職能定位不合理

在經(jīng)營形勢的推動(dòng)下，雖然供電企業(yè)也積極推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，加大了對資金管理的重視，但就實(shí)際來看，供電企業(yè)內(nèi)部多數(shù)人員對現(xiàn)代化資金管理認(rèn)知不夠全面，片面地認(rèn)為資金管理屬于財(cái)務(wù)部門工作，與自身職責(zé)無關(guān)，并未主動(dòng)配合做好節(jié)本增效的工作。同時(shí)，供電企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員綜合能力不高，分析能力不足，且受以往多年財(cái)務(wù)管理理念的影響較大，還未找準(zhǔn)自身在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型中的角色定位，其工作依舊處在資金使用后期的監(jiān)管階段，對資金在內(nèi)部各活動(dòng)中的運(yùn)轉(zhuǎn)情況掌握不夠清晰，難以對資金管理規(guī)劃提出有效的意見，進(jìn)而影響資金預(yù)算的編制、控制等工作的開展。

（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

資金周轉(zhuǎn)失靈是企業(yè)資金管理中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈的關(guān)鍵因素是企業(yè)經(jīng)營時(shí)的資金流動(dòng)情況。資金結(jié)構(gòu)通常分為資金流入結(jié)構(gòu)、資金流出結(jié)構(gòu)以及資金凈流量結(jié)構(gòu)，能夠反映出企業(yè)的資金來源、資金流出方向以及資金分布情況。從目前來看，國有供電企業(yè)的資金來源主要為盈余留存以及銀行融資，而隨著供電企業(yè)經(jīng)營壓力的增加，盈余留存增速緩慢，甚至部分企業(yè)還出現(xiàn)了負(fù)增長現(xiàn)象，使得企業(yè)融資需求變大，資產(chǎn)負(fù)債率不斷上升，加大企業(yè)中長期償債壓力。

（三）監(jiān)管不到位，資金安全性得不到保障

供電企業(yè)對資金管理的監(jiān)管主要還集中在事前預(yù)測和事后管理階段，相對缺乏對資金流動(dòng)環(huán)節(jié)的控制，管理層對監(jiān)管工作的抓力不夠，管理者對資金實(shí)際使用情況掌握不夠明晰，再加上企業(yè)也未構(gòu)建適宜的考核約束機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部常存在項(xiàng)目資金挪用、以公肥私等現(xiàn)象，企業(yè)資金安全完整性得不到保障。

（四）資金調(diào)度不夠科學(xué)

在當(dāng)前供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型初期階段，供電企業(yè)建設(shè)現(xiàn)代化資金管理的基礎(chǔ)還比較薄弱，資金管理規(guī)劃不明晰，所制定的資金管理制度也多受以往制度的影響而和企業(yè)實(shí)際資金管理需求存在一定的偏差，企業(yè)部分資金的流動(dòng)缺乏事宜的管理規(guī)章。再加上現(xiàn)階段多數(shù)供電企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)還處于第一階段的管理平臺(tái)建設(shè)，企業(yè)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)還不能實(shí)現(xiàn)充分共享，管理人員無法準(zhǔn)確了解到各項(xiàng)資金的實(shí)際流向環(huán)節(jié)和資金使用效率，難以科學(xué)評判企業(yè)各活動(dòng)資金的需求預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)資金的調(diào)動(dòng)和配置容易受管理者主觀意識(shí)的影響，資金利用效率難提升。

三、 優(yōu)化供電企業(yè)資金管理的策略

通過對上述問題的進(jìn)一步分析，結(jié)合問題成因，針對供電企業(yè)資金管理水平的提升提出以下對策建議。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部資金管理思想建設(shè)，培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才

首先，供電企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部加大現(xiàn)代化資金管理理念的宣貫，組織交流學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)以及解讀相關(guān)政策。管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提出的要求和意見，積極做好資金管理規(guī)劃和決策等頂層設(shè)計(jì)工作;各部門人員也應(yīng)明確認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到自身所擔(dān)負(fù)的職責(zé)，從而積極參與其中，樹立節(jié)本增效意識(shí)。其次，供電企業(yè)還需對財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、投融資分析、決策管理等方面知識(shí)的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力，使得其可以快速、高效地處理各類信息、政策等，從而更好地指引資金管理流程、制度體系的建設(shè)工作，并做好投融資分析等工作。

（二）加強(qiáng)投融資管理，優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

一方面，供電企業(yè)應(yīng)抽調(diào)經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員來對企業(yè)各業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)的事前調(diào)研工作，分析項(xiàng)目投資可行性以及所需資金和存在的風(fēng)險(xiǎn)。為此，供電企業(yè)需加快業(yè)財(cái)融合進(jìn)程，通過財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的構(gòu)建、財(cái)務(wù)活動(dòng)深入業(yè)務(wù)活動(dòng)等措施，來提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性和準(zhǔn)確性，給財(cái)務(wù)人員投資決策分析提供準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)支持。另一方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對企業(yè)的融資渠道、債務(wù)規(guī)模、債務(wù)期限等進(jìn)行分析，結(jié)合融資額度、融資成本等來分析當(dāng)前企業(yè)的償債能力以及舉債能力，作為企業(yè)項(xiàng)目投資的依據(jù)。另外，供電企業(yè)還可以借助“按日排程”方式，推進(jìn)現(xiàn)金流“按日排程”常態(tài)化運(yùn)行，加強(qiáng)業(yè)財(cái)共享融合，優(yōu)化“按日排程”綜合分析、現(xiàn)金流預(yù)算單據(jù)匯總、憑證自動(dòng)生成、系統(tǒng)集成接口等功能，有序開發(fā)應(yīng)用“工資及福利費(fèi)”“原始憑證電子化”等新功能，有效平滑資金曲線，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)管控。研究實(shí)施融資預(yù)算與現(xiàn)金流“按日排程”一體化管理，加強(qiáng)自由現(xiàn)金流管控，實(shí)現(xiàn)融資預(yù)算科學(xué)預(yù)測、融資時(shí)序精準(zhǔn)安排。

（三）加強(qiáng)資金集中管理

供電企業(yè)應(yīng)整合內(nèi)部資金流動(dòng)活動(dòng)，進(jìn)行集中管控，進(jìn)一步清理低效和無效的銀行賬戶，推廣共用保函保證金賬戶管理模式，持續(xù)壓降保證金賬戶數(shù)量和不可歸集資金規(guī)模，力爭月末資金歸集率達(dá)到100%。加大資金運(yùn)作力度，積極實(shí)施低成本融資，在確保資金供應(yīng)的前提下，最大程度上節(jié)約支出。深化內(nèi)部封閉結(jié)算，對公對私支付業(yè)務(wù)均由中電財(cái)“一口對外”。加強(qiáng)線上銀企自動(dòng)對賬功能，實(shí)現(xiàn)月末無未達(dá)賬項(xiàng)。資金管控優(yōu)化提升不僅提升了資金運(yùn)營效率和效益，加強(qiáng)了資金的集中管理，而且降低了公司的支付風(fēng)險(xiǎn)，賬戶體系更加集約化，支付更加高效化，增加了資金支付的安全性。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管力度，完善績效考核機(jī)制

在監(jiān)管工作中，供電企業(yè)應(yīng)將監(jiān)管范圍拓展到事前、事中以及事后的全過程，在前期做好預(yù)算指標(biāo)制定工作;在實(shí)際活動(dòng)開展中，由資金管理人員實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)來實(shí)時(shí)分析實(shí)際資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題并督促人員改進(jìn)或采取補(bǔ)救措施;在活動(dòng)結(jié)束后，根據(jù)預(yù)算指標(biāo)達(dá)成情況，對項(xiàng)目資金管控效率進(jìn)行評價(jià)和分析。將評價(jià)結(jié)果納入部門、人員績效考核指標(biāo)中，將資金管理中存在問題的責(zé)任落實(shí)到具體個(gè)人，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任，以此來加大各人員執(zhí)行制度、規(guī)則的主動(dòng)性。

四、 結(jié)語

綜上所述，供電企業(yè)在資金管理中還存在不少問題，在新時(shí)期發(fā)展中還面臨不少挑戰(zhàn)，供電企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部資金管理思想建設(shè)、培養(yǎng)復(fù)合型財(cái)務(wù)人才、加強(qiáng)投融資管理、優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金集中管理以及加強(qiáng)監(jiān)管力度，多角度推進(jìn)企業(yè)資金管理體系的建設(shè)，才能更好地提升企業(yè)資金管理水平。

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作者簡介：

張亞濃，國網(wǎng)河北省電力有限公司曲陽縣供電分公司。