研究納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

崔長杰 陳江兵 董向?qū)? 史磊

摘 要：隨著我國會計制度改革進(jìn)程的推進(jìn)，我國企業(yè)的財務(wù)管理工作也相應(yīng)的做出了一定的改變。納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理工作中所起到的重要作用也受到了我國企業(yè)的重視。為此，文章就納稅籌劃的概述、納稅籌劃工作的特征和納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性方面做了簡單分析，希望對提高我國企業(yè)財務(wù)管理工作的水平、充分發(fā)揮納稅籌劃的作用等方面有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃;企業(yè)財務(wù)管理;重要性

1 引言

現(xiàn)階段，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展完善，我國企業(yè)之間的市場競爭也越來越激烈。財務(wù)管理工作作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，對于提高企業(yè)的綜合競爭實力、促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展等方面都有著至關(guān)重要的現(xiàn)實意義?；诖?，我國企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的分析，明確納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要性，從而提高財務(wù)管理工作的水平，為企業(yè)的長久發(fā)展保駕護(hù)航。

2 納稅籌劃的簡單概述

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，只要發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就需要向國家繳納一定的稅費(fèi)。通過合理的納稅籌劃，企業(yè)可以在保證符合我國相關(guān)的法律要求的前提下最大限度地降低自身需要承擔(dān)的稅負(fù)。因此，換句話說，企業(yè)納稅籌劃的概念就是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)活動的實際情況，在遵守我國稅法規(guī)定的前提下，合理規(guī)劃自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而降低企業(yè)的稅負(fù)[1]。另外，納稅籌劃還可以幫助企業(yè)調(diào)整進(jìn)項稅額和銷項稅額，進(jìn)而保證企業(yè)盈利，這也是企業(yè)納稅籌劃工作的目標(biāo)和意義。

3 企業(yè)納稅籌劃工作的基本特征

近幾年來，隨著我國企業(yè)對納稅籌劃工作的重視程度的提高，企業(yè)也逐漸地開始研究納稅籌劃工作的特征，就目前的實際研究結(jié)果來看，企業(yè)納稅籌劃工作的基本特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

3.1需要在不違背相關(guān)法律的前提下進(jìn)行

企業(yè)在實際的納稅籌劃工作中，首先應(yīng)該注意的就是不能違背我國相關(guān)的法律法規(guī)，這既是企業(yè)納稅籌劃工作的主要特征也是其必須需要遵守的原則。首先，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時，需要在我國法律政策允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，因此，企業(yè)的財務(wù)人員需要對我國的納稅政策有著絕對清醒和精準(zhǔn)的認(rèn)識，從而保證企業(yè)納稅籌劃工作的合法性和規(guī)范性;其次，企業(yè)需要完善自身的財務(wù)建設(shè)，在納稅籌劃工作的制度建設(shè)上結(jié)合我國的政策法規(guī);最后，企業(yè)的財務(wù)人員要將我國的納稅政策和企業(yè)的納稅要求結(jié)合起來，不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，從而找到最佳的納稅方法，充分發(fā)揮納稅籌劃工作的作用。

3.2納稅籌劃工作具有系統(tǒng)的籌劃性

企業(yè)的納稅籌劃工作還具有系統(tǒng)的籌劃性，具體解釋為：第一，企業(yè)的財務(wù)人員在實際的納稅籌劃工作中要嚴(yán)格分析企業(yè)在經(jīng)營活動中的責(zé)任和業(yè)務(wù)，從而判斷企業(yè)的納稅義務(wù)，在一定程度上也體現(xiàn)了企業(yè)納稅的強(qiáng)制性;第二，企業(yè)的納稅籌劃工作是在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動之前就展開的，因此，也可以說納稅籌劃其實就是企業(yè)的納稅預(yù)算工作，具有一定的預(yù)見性和計劃性;第三，企業(yè)的納稅籌劃工作的目的是為了幫助企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，故而在方案制定上需要保證科學(xué)性和可行性，加強(qiáng)納稅籌劃工作的落實程度，從而發(fā)揮最大的效益。

3.3納稅籌劃的開展需要圍繞企業(yè)目標(biāo)

企業(yè)的納稅籌劃工作是為了企業(yè)的最終經(jīng)營目標(biāo)而服務(wù)的，因此，企業(yè)在開展納稅籌劃工作時需要注意要時刻圍繞企業(yè)的終極目標(biāo)進(jìn)行。為此，企業(yè)在納稅方案的制定和落實上都需要以企業(yè)的最終戰(zhàn)略目標(biāo)為基點(diǎn)，明確企業(yè)納稅籌劃工作的動機(jī)，從而保證納稅籌劃工作和企業(yè)的其他工作的目標(biāo)一致，從而相互促進(jìn)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

4 納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

4.1有利于節(jié)約企業(yè)的經(jīng)營成本

納稅也屬于企業(yè)的經(jīng)營成本，因此，通過納稅籌劃工作，降低了企業(yè)的稅負(fù)也就是幫助企業(yè)節(jié)約了經(jīng)營成本。為此，企業(yè)需要在我國相關(guān)的納稅法律允許的范圍內(nèi)，利用合理的納稅籌劃，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，從而最大限度地降低企業(yè)的稅負(fù)，有利于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

4.2有利于企業(yè)提高財務(wù)活動水平

通過加強(qiáng)企業(yè)的納稅籌劃工作，除了可以幫助企業(yè)降低納稅負(fù)擔(dān)以外，還可以幫助企業(yè)合理控制財務(wù)活動，從而提高企業(yè)財務(wù)活動的水平，通過調(diào)整企業(yè)的財務(wù)義務(wù)，保證企業(yè)財務(wù)活動的活躍性，避免出現(xiàn)為了降低稅負(fù)而縮減財務(wù)活動的現(xiàn)象。

4.3有利于企業(yè)實現(xiàn)收入分配的合理化

企業(yè)的財務(wù)活動主要包括籌資、投資和收入分配等環(huán)節(jié)，其中，收入分配對于調(diào)整企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，實現(xiàn)利潤分配效益最大化等方面起著十分重要的作用。而企業(yè)通過加強(qiáng)納稅籌劃，在一定程度上也有利于幫助企業(yè)提高收入分配的合理化，從而優(yōu)化企業(yè)的利益分配工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.4有利于幫助企業(yè)更好的進(jìn)行籌資

根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國企業(yè)的籌資方式通常情況下有兩種，一種是負(fù)債籌資，另一種是權(quán)益籌資。其中，負(fù)債籌資需要在稅前支付固定的利息，且具有抵債的作用，因此，籌資風(fēng)險較大，但是優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)所付出的籌資成本較低;權(quán)益籌資和負(fù)債籌資則剛好相反，權(quán)益籌資不需要支付固定利息，同時也沒有抵債作用，故而籌資風(fēng)險較小，但是缺點(diǎn)是企業(yè)在籌資過程中需要付出較多的資金和成本。

4.5有利于提高企業(yè)的經(jīng)營水平

企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，成本是企業(yè)收益的重要影響因素。從一定程度上講，企業(yè)在經(jīng)營過程中所繳納的稅款和其所獲得的收益也是呈正比關(guān)系的。因此，從這一方面講，企業(yè)如果要延遲繳納稅款，可以提高企業(yè)當(dāng)前的成本和支出。另外，企業(yè)的銷售成本的一個重要影響因素是存貨計價方式。故而，企業(yè)若要實現(xiàn)減少所得稅的目的，還應(yīng)該選擇合理的存貨計價方式。但是，企業(yè)在選擇納稅籌劃方案時，需要結(jié)合自身的實際情況[2]。

5 結(jié)束語

綜上所述，納稅籌劃工作對于降低企業(yè)成本、提高財務(wù)活動的水平和收入分配的科學(xué)性以及幫助企業(yè)實現(xiàn)更好的籌集、保證企業(yè)經(jīng)營水平等方面都有著至關(guān)重要的意義。因此，我國企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對納稅籌劃工作的投入，提高企業(yè)財務(wù)管理工作的水平，促進(jìn)企業(yè)的長久發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]陳庭信.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及實施探討[J].財會學(xué)習(xí)，2016（3）：111-113.

[2]謝玉靖.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運(yùn)用探討[J].財會學(xué)習(xí)，2017（22）：181-182.