新型采油管理區(qū)模式下經(jīng)營(yíng)管控及資源優(yōu)化體系的構(gòu)建與實(shí)施

王洪術(shù)

摘 要：為全面推進(jìn)新型采油管理區(qū)建設(shè)，做實(shí)采油管理區(qū)油藏經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體地位，通過(guò)探索如何緊密結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，逐步建立健全經(jīng)營(yíng)管控及資源優(yōu)化體系，實(shí)現(xiàn)價(jià)值引領(lǐng)、創(chuàng)效驅(qū)動(dòng)，確保管理區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，推動(dòng)油田高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營(yíng)管控;資源優(yōu)化

一、新型采油管理區(qū)模式經(jīng)營(yíng)管理工作面臨的主要矛盾和問(wèn)題

（一）“效益導(dǎo)向型”成本觀念轉(zhuǎn)變不到位，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)意識(shí)有待加強(qiáng)。

在以產(chǎn)量、成本為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式下，開(kāi)發(fā)單位預(yù)算批復(fù)下達(dá)管控過(guò)于細(xì)致，釋放預(yù)算的程序較為復(fù)雜，在一定程度形成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)掣肘，管理區(qū)活力難以釋放，經(jīng)營(yíng)意識(shí)弱化，擔(dān)當(dāng)意識(shí)不足，部分財(cái)務(wù)人員僅停留在記賬員水平，財(cái)務(wù)支持作用不強(qiáng)，缺乏了對(duì)投入方向的決策、生產(chǎn)質(zhì)量的跟蹤和投入產(chǎn)出效益追蹤，未能起到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“參謀部”的作用。

（二）成本核算兩級(jí)界面不清，管理區(qū)職能不健全。

管理區(qū)“三本帳”還僅僅停留在核算會(huì)計(jì)賬水平，成本管控沒(méi)有真正延伸到班站、單井，部分費(fèi)用還未實(shí)現(xiàn)自主核算和分析評(píng)價(jià)，管理區(qū)還不能充分、熟練地運(yùn)用“三本帳”指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作。

（三）資產(chǎn)效能評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不清晰，資產(chǎn)創(chuàng)效能力有待挖掘。

部分管理區(qū)對(duì)資產(chǎn)輕量化和運(yùn)用閑置資產(chǎn)、土地創(chuàng)效的重要性和具體措施認(rèn)識(shí)不夠全面，還停留在“資產(chǎn)越多越好、家底越厚越好”的老觀念。部分單位還持有規(guī)模較大的閑置、無(wú)效資產(chǎn)，資產(chǎn)創(chuàng)效挖潛空間較大。同時(shí)，由于部分類別資產(chǎn)缺少清晰的效能評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)的資產(chǎn)類別不能準(zhǔn)確劃分，導(dǎo)致資產(chǎn)清查目標(biāo)不夠清晰，資產(chǎn)優(yōu)化創(chuàng)效的活力不足。

二、建立經(jīng)營(yíng)管控及資源優(yōu)化體系的內(nèi)涵

建立成本管控及資產(chǎn)優(yōu)化體系是以釋放自主經(jīng)營(yíng)活力、引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造為基礎(chǔ)，通過(guò)劃清職責(zé)定位、厘清管理界面、完善責(zé)權(quán)關(guān)系、健全核算單元，全面構(gòu)建預(yù)算管控以事前算贏為導(dǎo)向、會(huì)計(jì)核算以強(qiáng)化價(jià)值引領(lǐng)為目的、資產(chǎn)配置以推動(dòng)效益升級(jí)為目標(biāo)的運(yùn)行機(jī)制，助推新型管理區(qū)建設(shè)。

三、經(jīng)營(yíng)管控及資源優(yōu)化體系的實(shí)施方案

按照職能定位和職責(zé)權(quán)限構(gòu)建兩個(gè)體系、一個(gè)機(jī)制，即：經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系、會(huì)計(jì)核算體系、資產(chǎn)分類管理運(yùn)行機(jī)制。

（一）建立以效益優(yōu)先的經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系

為充分發(fā)揮經(jīng)營(yíng)預(yù)算的價(jià)值引領(lǐng)和決策支撐作用，建立以“利潤(rùn)目標(biāo)導(dǎo)向，結(jié)構(gòu)自主優(yōu)化，注重過(guò)程管控，強(qiáng)化績(jī)效考核”為內(nèi)容的預(yù)算管控體系，形成“年度目標(biāo)預(yù)測(cè)—預(yù)算分解落實(shí)—月度滾動(dòng)預(yù)算—效益評(píng)價(jià)分析—預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整—績(jī)效考核”閉環(huán)的全過(guò)程預(yù)算管控機(jī)制。為引導(dǎo)管理區(qū)清晰掌握自身的盈虧平衡點(diǎn)、效益增長(zhǎng)點(diǎn)、挖潛增效點(diǎn)，強(qiáng)化各管理區(qū)噸油操作成本指標(biāo)的管控，主要從事前、事中、事后三方面入手，增強(qiáng)管理區(qū)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)。

（1）突出事前算贏，建立效益配產(chǎn)機(jī)制。開(kāi)發(fā)單位根據(jù)月度配產(chǎn)、稅后預(yù)算油價(jià)及噸油操作成本控制指標(biāo)測(cè)算各管理區(qū)盈虧平衡點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)，管理區(qū)可根據(jù)績(jī)效目標(biāo)自主的合理安排當(dāng)月效益目標(biāo)和執(zhí)行預(yù)算，對(duì)于與生產(chǎn)運(yùn)行相關(guān)的費(fèi)用電費(fèi)、作業(yè)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、材料費(fèi)等操作成本，管理區(qū)自行優(yōu)化，報(bào)預(yù)委會(huì)審批;對(duì)于管理性費(fèi)用，在總量控制指標(biāo)內(nèi)自行優(yōu)化。

在編制預(yù)算過(guò)程中應(yīng)精細(xì)預(yù)算編制口徑，突出核心管理指標(biāo)，制訂預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)導(dǎo)向和價(jià)值引領(lǐng)作用。對(duì)重點(diǎn)費(fèi)用，測(cè)算制定出與生產(chǎn)密切相關(guān)并且適合油田企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的各項(xiàng)相對(duì)變動(dòng)成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及單耗指標(biāo)，成為實(shí)現(xiàn)“效益配成本”的操作工具。

（2）突出事中管控，強(qiáng)化監(jiān)督引導(dǎo)職能。成本費(fèi)用預(yù)算的自主權(quán)由管理區(qū)掌握，只要有效益的工作，經(jīng)預(yù)委會(huì)審批，可以突破當(dāng)月成本控制目標(biāo)。并制定預(yù)警目標(biāo)，對(duì)電費(fèi)的綜合單耗，作業(yè)費(fèi)的作業(yè)頻次、措施增油量等重點(diǎn)費(fèi)用單耗水平分析差異及原因，確保利潤(rùn)及重點(diǎn)費(fèi)用的核心指標(biāo)控制在合理運(yùn)行范圍內(nèi)的。

（3）突出事后評(píng)估，發(fā)揮績(jī)效考核導(dǎo)向

建立提質(zhì)增效核心評(píng)價(jià)指標(biāo)，設(shè)置預(yù)算執(zhí)行符合率、預(yù)算調(diào)整比率、支出預(yù)算完成率以及其他收入的增長(zhǎng)率等重點(diǎn)預(yù)算管理評(píng)價(jià)指標(biāo)，有效促進(jìn)管理區(qū)由“費(fèi)用管控型”向“效益導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)型。

（二）完善會(huì)計(jì)核算體系

新型管理區(qū)自主核算體系建設(shè)以發(fā)揮油藏經(jīng)營(yíng)效益最大化、可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，樹(shù)立一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可評(píng)價(jià)、可優(yōu)化的理念，精準(zhǔn)分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，精細(xì)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策，實(shí)現(xiàn)運(yùn)行成本最優(yōu)、經(jīng)營(yíng)決策最優(yōu)、經(jīng)營(yíng)效益最優(yōu)。

（1）提升管理區(qū)的會(huì)計(jì)主體地位。重點(diǎn)是完善管理區(qū)的會(huì)計(jì)體系基礎(chǔ)，下放成本核算權(quán)限，保障重點(diǎn)費(fèi)用由管理區(qū)自行核算，或者能夠準(zhǔn)確及時(shí)的拿到結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，使管理區(qū)能夠準(zhǔn)確及時(shí)地掌握成本投入產(chǎn)出效益情況，提高管理區(qū)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量水平和經(jīng)營(yíng)決策分析能力。

（2）推廣管理區(qū)的“三本賬”運(yùn)用管理。工作內(nèi)容主要是規(guī)范管理區(qū)“三本賬”的管理應(yīng)用，配套下發(fā)管理區(qū)ERP查詢權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算權(quán)限、三線四區(qū)系統(tǒng)查詢權(quán)限等，完善“三本賬”在管理區(qū)經(jīng)營(yíng)管理中的參謀作用，由原來(lái)的只是數(shù)據(jù)填錄，拓展數(shù)據(jù)及報(bào)表的推廣應(yīng)用，同時(shí)細(xì)化效益評(píng)價(jià)單元，將經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)延伸應(yīng)用到班站、單元、單井，督導(dǎo)管理區(qū)算清會(huì)計(jì)賬、管好預(yù)算賬、分析好經(jīng)營(yíng)賬，讓數(shù)據(jù)在管理區(qū)“活”起來(lái)，提高管理區(qū)財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用能力，更好地服務(wù)于管理區(qū)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)，為管理區(qū)管理決策層提供準(zhǔn)確、及時(shí)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)支撐。

（三）建立資產(chǎn)分類運(yùn)行管理機(jī)制

按照“減重瘦身，歸核聚效，優(yōu)化創(chuàng)效”的思路，為提升資產(chǎn)創(chuàng)效活力和資產(chǎn)輕量化動(dòng)力，建立資產(chǎn)分類運(yùn)行管理機(jī)制。

（1）劃清職責(zé)分工。按照責(zé)權(quán)統(tǒng)一、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，為有序推進(jìn)資產(chǎn)優(yōu)化運(yùn)行，按照資產(chǎn)價(jià)值管理部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)和資產(chǎn)使用單位確定職責(zé)分工。

價(jià)值管理部門(mén)：落實(shí)分公司存量資產(chǎn)優(yōu)化政策，組織、協(xié)調(diào)資產(chǎn)優(yōu)化創(chuàng)效工作，組織開(kāi)展資產(chǎn)狀況及潛力分析，確保資產(chǎn)優(yōu)化創(chuàng)效工作順利開(kāi)展。

實(shí)物管理部門(mén)：負(fù)責(zé)制定各類資產(chǎn)的效能標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、報(bào)廢審批，負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)內(nèi)部利用協(xié)調(diào)組織，對(duì)外協(xié)調(diào)閑置資產(chǎn)創(chuàng)效。

資產(chǎn)使用單位：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、維護(hù)和日常管理，負(fù)責(zé)清查資產(chǎn)的使用狀況，組織閑置資產(chǎn)、報(bào)廢資產(chǎn)上報(bào)，對(duì)外協(xié)調(diào)閑置資產(chǎn)調(diào)劑使用。

（2）制定資產(chǎn)效能分類運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)。為促進(jìn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理，提升資產(chǎn)創(chuàng)效和資產(chǎn)輕量化活力和動(dòng)力，按照固定資產(chǎn)和油氣資產(chǎn)的實(shí)物特征和技術(shù)特性分為3大類進(jìn)行分類管理，分別制定效能分類標(biāo)準(zhǔn)，制定具體優(yōu)化創(chuàng)效流程，全面盤(pán)活資產(chǎn)。

①對(duì)抽油機(jī)、電機(jī)、油水泵、電力設(shè)備等機(jī)械類生產(chǎn)裝置，按照行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、效能標(biāo)準(zhǔn)和使用現(xiàn)狀，制定明確的高效、低效、無(wú)效標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行全面的分析，對(duì)閑置高效設(shè)備進(jìn)行調(diào)劑使用;對(duì)在用低效設(shè)備分析使用價(jià)值，探索低效變高效途徑;對(duì)無(wú)效資產(chǎn)加快組織報(bào)廢處置。

②對(duì)電力線路、油水氣管線、油水罐等大宗生產(chǎn)類不易遷移資產(chǎn)，按照使用年限和使用老化情況，研究制定有效、無(wú)效標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)閑置有效資產(chǎn)，制定維護(hù)保養(yǎng)規(guī)劃，對(duì)確無(wú)使用規(guī)劃的資產(chǎn)，停止維護(hù)保養(yǎng)投入，并進(jìn)行報(bào)廢;對(duì)無(wú)效資產(chǎn)加快報(bào)廢。

③對(duì)房屋類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，重點(diǎn)清查閑置、在用情況，對(duì)于在用的房屋，判斷是否有超標(biāo)使用情況，并按照使用規(guī)劃，確定維護(hù)規(guī)劃并落實(shí)維護(hù)金額;對(duì)閑置的房屋，上報(bào)分公司《閑置資產(chǎn)共享平臺(tái)》，并落實(shí)有無(wú)使用規(guī)劃，對(duì)于無(wú)使用規(guī)劃的，停止維護(hù)性投入，并進(jìn)行報(bào)廢評(píng)估，符合資產(chǎn)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的，加快報(bào)廢。