降成本減負(fù)擔(dān)促轉(zhuǎn)型合力助推民營(yíng)企業(yè)發(fā)展壯大

□張鎖林 常普光

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的內(nèi)在要素，是推動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。研究民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展意義重大。晉城稅務(wù)系統(tǒng)以“稅務(wù)干部入企服務(wù)”活動(dòng)為契機(jī)，開展“大學(xué)習(xí)、大調(diào)研、大走訪”活動(dòng)，結(jié)合重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)果表明，2018年晉城民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、稅收貢獻(xiàn)不斷增長(zhǎng)，但經(jīng)濟(jì)效益較差、成本負(fù)擔(dān)較高，轉(zhuǎn)型升級(jí)急需加快，需要企業(yè)和各部門同力協(xié)作，降低民營(yíng)企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)，助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效發(fā)展壯大。

一、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，稅收貢獻(xiàn)不斷提高

建市之初，全市個(gè)體戶僅有20100戶，個(gè)體經(jīng)濟(jì)只占到2.9%。1991年鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值突破百億大關(guān)，個(gè)體工商戶發(fā)展到24050 戶，私營(yíng)企業(yè)發(fā)展到292 戶。1997年，個(gè)體工商戶發(fā)展到40327 戶，私營(yíng)企業(yè)1125 戶，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)值占到30%以上。截止2017年底，全市民營(yíng)企業(yè)10.9萬戶，增加值達(dá)到402 億元，貢獻(xiàn)了全市35%的GDP、57%的固定資產(chǎn)投資，吸納了全市80%的城鎮(zhèn)就業(yè)人員、90%的新增就業(yè)人員，為全市60萬以上的從業(yè)人員提供了主要工資性收入，創(chuàng)造了全市45%的發(fā)明專利、70%的技術(shù)創(chuàng)新和80%以上的新產(chǎn)品。2018年全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)新登記市場(chǎng)主體25597戶，同比增長(zhǎng)12%，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)增加值645億元，占全市經(jīng)濟(jì)總量達(dá)到47.7%。

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好，稅收貢獻(xiàn)不斷提高。2013年至2015年，受全球經(jīng)濟(jì)下行、煤炭市場(chǎng)疲軟和統(tǒng)計(jì)口徑變化等多方面影響，全市民營(yíng)企業(yè)（注：本文民營(yíng)企業(yè)是指除了國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)、外商和港澳臺(tái)商獨(dú)資及其控股企業(yè)以外的企業(yè)化組織，下同）稅收逐年遞減。2016年隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革成效顯現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升，全市民營(yíng)企業(yè)入庫(kù)稅收60.33 億元，占全市稅收總量的42.19%；2017年民營(yíng)企業(yè)稅收91.55億元，同比增長(zhǎng)51.75%，占比46.52%；2018年全市民營(yíng)企業(yè)稅收138.74 億元，同比增長(zhǎng)51.55%，占比達(dá)到59.78%。稅收規(guī)模是國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)的2倍，增速高于平均33.61個(gè)百分點(diǎn)，稅收增量貢獻(xiàn)度達(dá)到133.72%。

圖1.2009-2018年各企業(yè)類型稅收情況

二、民營(yíng)企業(yè)發(fā)展不容樂觀，降成本減負(fù)擔(dān)仍有空間

民營(yíng)經(jīng)濟(jì)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展功不可沒，但當(dāng)前整體經(jīng)濟(jì)正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長(zhǎng)動(dòng)力的攻關(guān)期，面對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的要求，民營(yíng)企業(yè)不管從內(nèi)在結(jié)構(gòu)還是外在市場(chǎng)環(huán)境都面臨發(fā)展的巨大壓力。

（一）民營(yíng)經(jīng)濟(jì)增速快，總量小占比低規(guī)模企業(yè)少

圖2.2018年全省各地市民營(yíng)稅收占比及增速示意圖

民營(yíng)企業(yè)稅收增速快。從全省12個(gè)市（區(qū)）比較來看，2018年晉城市民營(yíng)企業(yè)稅收同比增長(zhǎng)51.55%，僅次于綜改區(qū)排名全省第二，高于全省平均增速8.22個(gè)百分點(diǎn)。

但民營(yíng)企業(yè)稅收總量較少、占比較低，規(guī)模企業(yè)較少。從全省12 個(gè)市（區(qū)）比較來看，2018年晉城市民營(yíng)企業(yè)稅收占全市總量的59.78%，與全省平均水平基本持平，在全省排名第6 位，相對(duì)于全部稅收在全省的排名落后1 位。2018年入圍山西省民營(yíng)企業(yè)百?gòu)?qiáng)榜（營(yíng)業(yè)收入）的晉鋼控股公司旗下最大的子公司——晉城福盛鋼鐵有限公司入庫(kù)稅收2.5億元，排名15位；山西清慧機(jī)械制造有限公司入庫(kù)稅收220萬元，皇城相府集團(tuán)旗下5 個(gè)納稅主體入庫(kù)稅收2.59 億元。2018年全市入圍全省百?gòu)?qiáng)榜民營(yíng)企業(yè)由2017年的8家減少為5 家。全市民營(yíng)規(guī)模工業(yè)企業(yè)現(xiàn)有138 家，僅占民營(yíng)企業(yè)總數(shù)的4.8‰。

（二）資源依賴性強(qiáng)，轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐急需加快

2018年全市增值稅、企業(yè)所得稅和資源稅（以下簡(jiǎn)稱“三稅”）合計(jì)入庫(kù)199.66 億元，占比86.04%，是稅收的主要構(gòu)成。2018年民營(yíng)企業(yè)“三稅”收入122.04億元，同比增長(zhǎng)49.85%，增收40.6億元。

從“三稅”情況看，2018年第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)稅收之比由2017年的78.09：21.91 變?yōu)?0.2：19.8，二產(chǎn)比重提高2.11%。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型較慢，升級(jí)空間還較大。

從“三稅”情況分行業(yè)看，采礦業(yè)入庫(kù)稅收80.21 億元，占比達(dá)65.72%，比重提高5.06 個(gè)百分點(diǎn)，同比增長(zhǎng)62.35%，增收30.8 億元；批發(fā)和零售業(yè)9.17 億元，占比次之，為7.51%，比重下降1.73 個(gè)百分點(diǎn)，同比增長(zhǎng)21.76%，增收1.64 億元；制造業(yè)8.94 億元，占比第三，為7.33%，下降1.83個(gè)百分點(diǎn)，同比增長(zhǎng)19.89%，增收1.48億元；建筑業(yè)5.84 億元，占比5.13%，下降2.05 個(gè)百分點(diǎn)，同比增長(zhǎng)7.09%，增收0.4 億元；金融業(yè)4.68 億元，占比3.84%，下降1.26個(gè)百分點(diǎn)，同比增長(zhǎng)12.74%，增收0.53億元。除采礦業(yè)比重提高外，其他主要行業(yè)比重均下降。

全市制造業(yè)發(fā)展總量占比小，對(duì)稅收經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用弱。從制造業(yè)內(nèi)部細(xì)分行業(yè)看，稅收主要集中在黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)、金屬制品業(yè)、計(jì)算機(jī)通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、非金屬礦物制品業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品業(yè)7 個(gè)行業(yè)，“三稅”占制造業(yè)比重依次為26.71%、22.47%、15.75%、12.81%、10.81%、8.09%和-14.63%（化學(xué)原料及化學(xué)制品業(yè)2018年由于退還增值稅期末留抵稅款，當(dāng)年入庫(kù)稅款為負(fù)數(shù)）。

從三產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)看，稅收貢獻(xiàn)主要來自批發(fā)零售、金融業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，科學(xué)研究技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)和租賃商務(wù)服務(wù)業(yè)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占比較小，貢獻(xiàn)不足。

民營(yíng)企業(yè)稅收對(duì)煤炭、冶煉、鑄造等資源依賴性仍然很強(qiáng)，對(duì)科技研發(fā)、信息技術(shù)投資、教育培訓(xùn)力度欠缺，需創(chuàng)新發(fā)展老工業(yè)技改，培育新產(chǎn)業(yè)，加快平穩(wěn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（三）企業(yè)杠桿率高成本高，盈利能力減弱

從全市稅務(wù)系統(tǒng)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的47 戶民營(yíng)企業(yè)看，2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入共計(jì)332.07 億元，同比增長(zhǎng)29.24%；總成本314.81億元，同比增長(zhǎng)34.02%，增速高出收入增速4.78個(gè)百分點(diǎn)；成本收入比高達(dá)94.8%，同比提高3.38 個(gè)百分點(diǎn)；利潤(rùn)總額25.17 億元，同比下降10.88%；資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)88.98%；增值稅稅負(fù)為3.62%，同比提高0.39 個(gè)百分點(diǎn)，其中進(jìn)入山西民營(yíng)企業(yè)百?gòu)?qiáng)的兩戶重點(diǎn)稅源企業(yè)福盛鋼鐵有限公司（山西晉城鋼鐵控股集團(tuán)有限公司的最大子公司）和山西清慧機(jī)械制造有限公司，每百元營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)成本為96.39元、82.58元，清慧公司資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)91.52%，成本負(fù)擔(dān)居高不下，盈利空間??；利潤(rùn)總額均大幅下降，同比下降值分別為43.49%、45.84%。整體盈利能力較弱，企業(yè)利潤(rùn)收窄。反映出民營(yíng)企業(yè)費(fèi)用成本負(fù)擔(dān)較重，管理增效和降費(fèi)增利的力度需要加大。

（四）稅收新政策執(zhí)行預(yù)期負(fù)擔(dān)重，融資難融資貴問題顯著

在入企調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，盡管稅務(wù)部門前期做了大量細(xì)致的宣傳和輔導(dǎo)，許多企業(yè)仍然對(duì)個(gè)人所得稅新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征繳等存在疑慮，擔(dān)心企業(yè)人力負(fù)擔(dān)加重；對(duì)今年以來推行的普惠性稅收優(yōu)惠政策和深化增值稅改革等更大規(guī)模的減稅政策，有部分企業(yè)老板缺乏深入了解，有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為政策繁瑣，執(zhí)行難度較高。據(jù)相關(guān)資料，2018年全市安排的54 個(gè)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)轉(zhuǎn)型實(shí)體項(xiàng)目，有14 家企業(yè)存在資金不足問題，資金缺口近12 億元。民營(yíng)企業(yè)缺乏資金支持，金融機(jī)構(gòu)“惜貸、恐貸、拒貸”，缺乏對(duì)民營(yíng)企業(yè)的信任，融資相當(dāng)困難，特別是民營(yíng)中小企業(yè)資金短缺，生產(chǎn)能力不能充分有效地發(fā)揮，已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要問題之一。而且民營(yíng)企業(yè)要賬難，呆賬、死賬也嚴(yán)重制約了民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、服務(wù)民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展，助力民營(yíng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效

晉城地區(qū)一煤獨(dú)大的歷史由來已久，許多民營(yíng)企業(yè)集中在勞動(dòng)技能要求較低的資源密集型采礦業(yè)、制造業(yè)和較簡(jiǎn)單落后的第三產(chǎn)業(yè)，導(dǎo)致了發(fā)展相對(duì)落后、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一化、初級(jí)化和剛性化，僵化了發(fā)展路徑，形成了資源依賴，影響了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。2019年晉城市被列為全省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革示范市，我們要搶抓機(jī)遇，以轉(zhuǎn)型綜改和環(huán)保倒逼為契機(jī)，改造升級(jí)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，培育壯大新興產(chǎn)業(yè)，大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，推動(dòng)制造業(yè)和服務(wù)業(yè)深度融合，嚴(yán)格落實(shí)減稅降費(fèi)各項(xiàng)優(yōu)惠政策，全力支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，扶持民營(yíng)企業(yè)做大做強(qiáng)，以民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展助推晉城經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。

一是搶抓轉(zhuǎn)型綜改和環(huán)保倒逼機(jī)遇，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)培育壯大。主動(dòng)對(duì)標(biāo)省委、省政府支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“30 條”，認(rèn)真落實(shí)好市委、市政府出臺(tái)的決定和具體措施，緊扣“3+5”政策體系，一方面積極推進(jìn)科技、制度和管理創(chuàng)新，用先進(jìn)技術(shù)改造“小煤礦、小冶煉、小鑄造、小火電、小化工”等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，有序淘汰落后產(chǎn)能、技術(shù)、工藝和裝備，推動(dòng)低端傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的改造升級(jí)和提質(zhì)增效。另一方面，抓住民營(yíng)企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)能力強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)靈活、創(chuàng)新快等特點(diǎn)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，鼓勵(lì)企業(yè)與高校、科研機(jī)構(gòu)“產(chǎn)學(xué)研”結(jié)合，深化信息技術(shù)集成應(yīng)用，打造以新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、生物制藥、高端裝備制造為主導(dǎo)的新興產(chǎn)業(yè)格局，引導(dǎo)扶持新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，以技術(shù)創(chuàng)新和規(guī)模效應(yīng)形成新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，培育發(fā)展新的產(chǎn)業(yè)集群。

二是以工業(yè)服務(wù)業(yè)和農(nóng)林文旅康產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展為契機(jī)，加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。大力推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新思路舉措，完善體制機(jī)制，以服務(wù)于晉城資源產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)產(chǎn)業(yè)集群為立足點(diǎn)，為其提供金融服務(wù)、物流服務(wù)、信息服務(wù)等，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)與制造業(yè)的深度融合。依托優(yōu)勢(shì)資源，突出融合發(fā)展，把農(nóng)林文旅康產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展與全域旅游結(jié)合起來，提升餐飲住宿、休閑娛樂等傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)發(fā)展水平，引導(dǎo)支持民宿客棧規(guī)范發(fā)展，探索開發(fā)避暑康養(yǎng)、文化研學(xué)、低空體驗(yàn)、戶外體育等新業(yè)態(tài)，加快推進(jìn)農(nóng)林文旅康產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。以商貿(mào)物流、大數(shù)據(jù)、金融服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為重點(diǎn)，把握新趨勢(shì)、新機(jī)遇，提質(zhì)增效加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。

三是以降成本減負(fù)擔(dān)為突破口，確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根。出臺(tái)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，要做好前期充分調(diào)研，要站在納稅人和繳費(fèi)人的角度，保證政策簡(jiǎn)明易行好操作。全面落實(shí)已出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，采取入企服務(wù)、納稅人學(xué)堂、融媒體等多種方式深入開展減稅降費(fèi)政策宣傳解讀。最大限度地用足用活用透稅收優(yōu)惠政策，采取更加有效的服務(wù)舉措便利納稅人享受優(yōu)惠，進(jìn)一步擴(kuò)大納稅資料備案改留存?zhèn)洳榉秶?、申?bào)即享受優(yōu)惠等舉措，做到該簡(jiǎn)化的程序簡(jiǎn)化，能精簡(jiǎn)的資料精簡(jiǎn)，努力使應(yīng)享受優(yōu)惠的每一名納稅人和繳費(fèi)人都便捷享受。要對(duì)減稅降費(fèi)落實(shí)情況實(shí)行層層負(fù)責(zé)制，確保落地、落細(xì)、落實(shí)。

四是以解決融資難融資貴問題為重點(diǎn)，合力支持民營(yíng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。融資難的核心是“擔(dān)保難”，協(xié)同財(cái)政、貨幣、監(jiān)管等方面政策，調(diào)整擔(dān)保結(jié)構(gòu)，鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司為民營(yíng)企業(yè)敢擔(dān)保、多擔(dān)保，拓寬擔(dān)保渠道，降低企業(yè)融資成本。進(jìn)一步發(fā)揮好具有晉城特色的接續(xù)還貸機(jī)制，為更多的民營(yíng)企業(yè)提供高效便利的倒貸周轉(zhuǎn)服務(wù)。用好“稅銀”合作平臺(tái)，做好銀行和企業(yè)的牽線人，為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展解決資金困難。強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的業(yè)績(jī)考評(píng)，激勵(lì)銀行加大對(duì)民企的信貸支持，推動(dòng)“銀政企?！焙献?，增加經(jīng)辦銀行機(jī)構(gòu)，完善授信激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)失信懲戒，扶優(yōu)限劣，全面落實(shí)好金融支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體工作。

五是以建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度為根本，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)壯大發(fā)展。目前全市民營(yíng)企業(yè)絕大多數(shù)沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，民營(yíng)企業(yè)規(guī)范化改制率很低，企業(yè)發(fā)展基本上停留在家族型、合伙型等傳統(tǒng)管理階段。要加快扶持“小升規(guī)”，引導(dǎo)企業(yè)兼并、重組，著力培育一批規(guī)模實(shí)力強(qiáng)、技術(shù)裝備精、管理水平高的龍頭企業(yè)或集團(tuán)，積極穩(wěn)妥地推動(dòng)逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以點(diǎn)帶面形成企改示范效應(yīng)。同時(shí)提升民營(yíng)企業(yè)家素質(zhì)，加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)、自我教育、自我提升，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平。