企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范探究

方達(dá)

摘要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)控管理是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，但是很多企業(yè)在面對市場變化和風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，因自身內(nèi)控管理不完善導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到阻礙。因此，企業(yè)要想獲得進(jìn)一步發(fā)展，就必須不斷加強(qiáng)自身內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作。本文對我國當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀予以分析和研究，并有針對性的提出一些參考和建議，希望能為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展提供一些借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

目前，我國處于社會主義經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型重要階段，市場環(huán)境不斷發(fā)生著變化，導(dǎo)致很多企業(yè)因?yàn)閮?nèi)控不到位和風(fēng)險(xiǎn)防范不足而出現(xiàn)各種問題，難以直面危機(jī)。因此，各企業(yè)需要在自身戰(zhàn)略規(guī)劃基礎(chǔ)上對企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)進(jìn)一步予以加強(qiáng)，方能有效應(yīng)對出現(xiàn)的各類問題，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會[2008]7號）定義，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和所有員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的全過程。就現(xiàn)代企業(yè)管理而言，內(nèi)部控制是極其重要的一環(huán)。一方面，企業(yè)要想發(fā)展，就必須不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制;另一方面，這也是市場變化對企業(yè)的現(xiàn)實(shí)要求。通過有效的內(nèi)控管理，企業(yè)才能夠制定科學(xué)化的發(fā)展目標(biāo)，才能夠有效保障企業(yè)信息安全，使企業(yè)各項(xiàng)數(shù)據(jù)更加真實(shí)有效。具有良好內(nèi)部控制的企業(yè)，才能夠制定有效的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)而做出合理的決策。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀

1.內(nèi)部控制意識淡薄

目前，很多企業(yè)缺乏一個(gè)完善的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，不管是企業(yè)管理層，還是一般員工對于內(nèi)部控制都沒有正確的認(rèn)知，甚至有員工認(rèn)為內(nèi)部控制并不重要，不過是一份文件、一項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)際上，內(nèi)部控制和企業(yè)運(yùn)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著緊密的聯(lián)系。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以在企業(yè)運(yùn)營過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的各種問題，在業(yè)務(wù)流程結(jié)束后對發(fā)現(xiàn)的問題予以總結(jié)和改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制制度與流程之間存在沖突和矛盾

在企業(yè)中，各個(gè)部門都有其相應(yīng)的業(yè)務(wù)需要處理，而有些業(yè)務(wù)并不是單個(gè)部門能夠獨(dú)立完成的，需要部門之間的配合才能夠完成。正因如此，法務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)審部門在制定相應(yīng)的管理制度時(shí)，都會依據(jù)自己職責(zé)對相關(guān)條款進(jìn)行規(guī)范。而各部門制定的條款往往會出現(xiàn)交叉，這樣一來就容易導(dǎo)致制度條款中出現(xiàn)相互引用但內(nèi)容相悖的情況。在我國盡管一些企業(yè)制定了專門的內(nèi)部控制制度，但很多細(xì)節(jié)方面仍不完善，存在具體執(zhí)行時(shí)找不到相應(yīng)制度作為依據(jù)的情況。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識差、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制有待完善

企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中會受到許多因素影響，因此，需要對各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別和科學(xué)評估，并有針對性的制定應(yīng)對措施和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。目前而言，國內(nèi)相當(dāng)一部分企業(yè)沒有長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光，更多追求眼前利益，對可能發(fā)生的危機(jī)沒有正確的認(rèn)知，防范風(fēng)險(xiǎn)的意識更是缺失，如此會使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，進(jìn)而面臨嚴(yán)重的經(jīng)營危機(jī)。

4.風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度執(zhí)行不到位

目前，國內(nèi)企業(yè)責(zé)任追究制度已經(jīng)逐步形成，只要某個(gè)項(xiàng)目發(fā)生問題并出現(xiàn)損失，就需要對項(xiàng)目有關(guān)人員予以問責(zé)。不過，盡管具備了責(zé)任追究制度，在實(shí)際工作中卻很難貫徹落實(shí)。造成這種情況最主要的原因就是責(zé)任界定不明確，相關(guān)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不完善等。

三、針對風(fēng)險(xiǎn)防范提出的內(nèi)控管理策略

1.為企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范創(chuàng)造良好環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范需要一個(gè)良好的外部環(huán)境給予支持。可以這樣說，一個(gè)良好的外部發(fā)展環(huán)境，可以有效促進(jìn)企業(yè)管理活動(dòng)的落實(shí)，并提升其管理效率。因此，企業(yè)應(yīng)該以市場環(huán)境和自身發(fā)展目標(biāo)作為基礎(chǔ)，通過制定完善并具有可執(zhí)行性的管理制度為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境，有效促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作進(jìn)一步落實(shí)。筆者建議應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：一是企業(yè)高層管理者應(yīng)該對內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范有正確認(rèn)識，明確其對于企業(yè)發(fā)展的重要意義，構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念;二是企業(yè)應(yīng)該充分考慮自身在當(dāng)前階段所面臨的一系列管理問題，并以此為基礎(chǔ)，構(gòu)建科學(xué)、完善的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)防范體系，并將兩者有效結(jié)合起來，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航;三是加強(qiáng)宣傳力度，使企業(yè)的每位員工都具有管理的意識，便于企業(yè)管理工作有效開展;四是制定相關(guān)的考核評估機(jī)制，將考核評價(jià)系統(tǒng)與企業(yè)員工的薪資掛鉤，以此為激勵(lì)，鼓勵(lì)員工參與到日常的管理工作中來;五是不斷加強(qiáng)與員工的交流、溝通，勉勵(lì)大家提出意見和建議，推進(jìn)企業(yè)管理體系進(jìn)一步完善，提升企業(yè)管理能力。

2.完善內(nèi)控制度與內(nèi)部監(jiān)督

對企業(yè)而言，一方面需要相應(yīng)管理制度來保障企業(yè)發(fā)展。企業(yè)的高層管理者應(yīng)該在企業(yè)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定內(nèi)控管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且將兩者處于有效監(jiān)督之下。另外，還應(yīng)該通過有效的激勵(lì)機(jī)制使企業(yè)的每個(gè)員工參與到日常管理中來，使管理的效果和價(jià)值得到充分發(fā)揮。另一方面，也需要有效的內(nèi)部監(jiān)督制度來保障管理制度有效貫徹實(shí)施。比如，可以選擇一些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富的員工組成風(fēng)險(xiǎn)防范工作小組對企業(yè)的內(nèi)控制度實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，最大限度的避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.加強(qiáng)信息化管理

當(dāng)前，我國已經(jīng)進(jìn)入信息化時(shí)代，人們的日常生活和工作都和信息技術(shù)緊密相關(guān)。在這樣的大背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范也要求逐步完成信息化建設(shè)。但需要注意的是，盡管信息化極為便捷和高效，但同樣也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如易受攻擊，容易導(dǎo)致信息泄露等，一旦信息系統(tǒng)受到攻擊，將對企業(yè)造成無法挽回的損失。因此，在企業(yè)引進(jìn)信息化技術(shù)的同時(shí)，也應(yīng)該加強(qiáng)自身的信息化安全建設(shè)，同時(shí)構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和研究，提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急方案。在發(fā)生突發(fā)事件時(shí)可以及時(shí)解決，避免遭受更大損失。

四、討論與建議

綜上所述，在現(xiàn)代化發(fā)展的背景下，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范工作對企業(yè)的生存和發(fā)展有著極大的影響。但從我國目前發(fā)展現(xiàn)狀來看，一部分企業(yè)對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范沒有正確的認(rèn)知，也沒有構(gòu)建相對完善的管理和防范機(jī)制，這樣就可能使企業(yè)置于風(fēng)險(xiǎn)之中，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展?；诖耍髽I(yè)應(yīng)當(dāng)在為內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范創(chuàng)造良好環(huán)境、完善內(nèi)控制度與內(nèi)部監(jiān)督以及加強(qiáng)信息化管理等多個(gè)方面優(yōu)化內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，從而有效促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)在當(dāng)前激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

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