國(guó)有企業(yè)資金集中管理的思考

李慧

摘要：本文主要分析了國(guó)有企業(yè)資金集中管理的優(yōu)缺點(diǎn)，重點(diǎn)介紹了國(guó)有企業(yè)資金集中管理的相關(guān)策略，以促進(jìn)優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資金集中管理，發(fā)揮其優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處。同時(shí)將其作用充分發(fā)揮，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);資金集中管理

社會(huì)主義市場(chǎng)中，國(guó)有企業(yè)扮演著一個(gè)重要的角色，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有重要的作用。因此在國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要在資金管理方面采取有效的方法，為其發(fā)展提供保障，注重企業(yè)的效率和質(zhì)量。

一、國(guó)有企業(yè)資金集中管理優(yōu)勢(shì)

1.利于國(guó)有企業(yè)降低管理成本

國(guó)有企業(yè)將自身資金進(jìn)行集中管理，國(guó)有企業(yè)的相關(guān)分公司的資金情況能夠被企業(yè)的管理層比較準(zhǔn)確地把握，從而幫助管理層實(shí)現(xiàn)有效的管理和監(jiān)控，合理、科學(xué)、高效的分配資金，避免不必要的損失。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)采用資金集中管理的模式，能夠精簡(jiǎn)相應(yīng)的資金管理人員，從而降低企業(yè)管理成本，即通過(guò)國(guó)有企業(yè)資金集中管理，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理需要的成本進(jìn)行一定的降低。

2.有利于控制融資風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理這一措施，能夠極大提升企業(yè)運(yùn)用資金的能力，對(duì)資金進(jìn)行合理的協(xié)調(diào)和調(diào)度，使企業(yè)的資金能夠得到充分且安全的利用。同時(shí)通過(guò)這一措施，能夠充分利用可供支配資金，在進(jìn)行融資談判時(shí)，可以提高企業(yè)的主動(dòng)性，站在主動(dòng)地位，降低融資風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的信用等級(jí)，能夠幫助企業(yè)贏得更多的利于企業(yè)發(fā)展的合作伙伴、戰(zhàn)略關(guān)系，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

3.有利于降低企業(yè)融資所需成本

企業(yè)通過(guò)資金集中管理這一措施，能夠增加企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的融資途徑和方法。如果國(guó)有企業(yè)的相關(guān)分公司出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)能夠通過(guò)相應(yīng)的融資渠道籌集到資金，促進(jìn)分公司及時(shí)解決危機(jī)以及出現(xiàn)的問(wèn)題。此外，企業(yè)良好的信用狀態(tài)，能夠在籌集資金時(shí)，利用銀行借款這種較為有效合理的辦法，減少融資成本。

二、國(guó)有企業(yè)資金集中管理的不足

1.增加資金管理周長(zhǎng)

國(guó)有企業(yè)想通過(guò)資金集中管理對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理，企業(yè)的管理者需要集中統(tǒng)計(jì)各相關(guān)分公司的資金收支情況，其統(tǒng)計(jì)特點(diǎn)是工作量大，工作的時(shí)效性差，同時(shí)對(duì)于數(shù)據(jù)存在的誤差較大。同時(shí)，在整個(gè)統(tǒng)計(jì)整理過(guò)程中，因工作量大的原因會(huì)使得相應(yīng)的資金管理時(shí)長(zhǎng)和周期增加。管理周期被增加，相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展機(jī)遇也會(huì)容易錯(cuò)過(guò)，失去發(fā)展合作的機(jī)會(huì)。因此對(duì)與資金管理周期增長(zhǎng)這一問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)必須給予一定程度的重視，找尋相應(yīng)的解決辦法進(jìn)行積極解決，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.不利于企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控

國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人具有雙重作用，不僅是國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，而且也在行政管理方面有著重要的作用，有很大權(quán)力，因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)最容易出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題就是企業(yè)的資金被濫用。從而對(duì)于各部門(mén)和職員，與管理者并不處于一個(gè)平等的地位，對(duì)于管理者的某些失職行為不能進(jìn)行監(jiān)控或舉報(bào)。這樣便導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，在濫用企業(yè)資金或盲目進(jìn)行某些計(jì)劃時(shí)，且不能夠遵循相關(guān)規(guī)章制度，公開(kāi)公正資金的使用情況。不能夠被他人及時(shí)制止，進(jìn)一步損失了企業(yè)的相關(guān)利益，增加了不必要的成本，從而使得企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展受到影響。

3.集中風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理，意味著管理者的決策將起很大的作用，過(guò)于依賴管理者和領(lǐng)導(dǎo)者的決策，其他層級(jí)沒(méi)有相應(yīng)的資金管理權(quán)，不利于提高國(guó)有企業(yè)的員工的工作、生產(chǎn)積極性，從而會(huì)降低員工工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，如果管理者決策失誤，將對(duì)整個(gè)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響，不利于企業(yè)的進(jìn)一步的發(fā)展。

三、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)集中管理資金的問(wèn)題

1.缺乏相關(guān)的管理制度

雖早在十幾年前，便已經(jīng)規(guī)定依法建立健全資金管理體制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)一結(jié)算安排。但直到今日，國(guó)家政策仍未對(duì)結(jié)算中心給予一定程度的政策，企業(yè)仍需要承擔(dān)一定的政策風(fēng)險(xiǎn)。

2.來(lái)自稅收的風(fēng)險(xiǎn)

稅收是國(guó)家收入的主要來(lái)源。國(guó)有企業(yè)及其分公司，往來(lái)款項(xiàng)，視同銷(xiāo)售，需要繳納增值稅。但當(dāng)前稅務(wù)局也并未具體分清各項(xiàng)稅收的具體認(rèn)定，會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，增加了不必要的資金流失，不利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

四、國(guó)有企業(yè)集中管理資金的策略

1.建立相關(guān)的統(tǒng)一資金管理部門(mén)

選取一種恰當(dāng)、符合實(shí)際情況的模式，需結(jié)合相應(yīng)的國(guó)有企業(yè)所處的實(shí)際情況，即對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展階段進(jìn)行綜合考量，以此開(kāi)展企業(yè)資金集中管理工作，從而對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的工作能夠進(jìn)一步全面認(rèn)真了解企業(yè)資金集中管理的模式。根據(jù)國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)及已有的經(jīng)驗(yàn)，部分企業(yè)內(nèi)部采取銀行財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)每個(gè)單獨(dú)的法人進(jìn)行管理，建立相關(guān)、統(tǒng)一的資金管理部門(mén)，促進(jìn)對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行整理和統(tǒng)計(jì)。

2.明確職權(quán)歸屬

國(guó)有集團(tuán)和上市公司相比，上市公司的資金集中管理的難度大于國(guó)有集團(tuán)。因?yàn)閲?guó)有集團(tuán)的背后是國(guó)家政府，國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)是國(guó)有企業(yè)的主管部門(mén)。集團(tuán)在建立資金結(jié)算中心時(shí)，要對(duì)上市公司和非上市公司進(jìn)行不同的規(guī)則制定。對(duì)于上市企業(yè)，其上市的部門(mén)也會(huì)受到相應(yīng)的監(jiān)管，規(guī)定必須采用財(cái)務(wù)分離的管理模式，不能夠占用集團(tuán)的上市部分。相關(guān)部門(mén)在進(jìn)行職責(zé)管理時(shí)，要進(jìn)一步明確各分支集團(tuán)總體的不同歸屬，對(duì)不同職責(zé)進(jìn)行分類(lèi)處理，提高相關(guān)部門(mén)的工作效率，簡(jiǎn)化工作步驟，提高管理者進(jìn)行管理的水平，對(duì)于不同的問(wèn)題，能夠及時(shí)專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)職，找到相關(guān)的解決辦法，從而進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)資金集中管理的水平。

3.建立并提高內(nèi)部金融服務(wù)的素質(zhì)水平

國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理過(guò)程中，需要建立并提高內(nèi)部金融服務(wù)的素質(zhì)水平，即結(jié)算中心，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)與其分公司間資金進(jìn)出情況，以及利息結(jié)算，都能夠達(dá)到一定程度的精度，減少誤差，同時(shí)也能夠保證在計(jì)算過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，能夠及時(shí)找辦法解決，減少不必要的成本，提高計(jì)算效率，縮小周期時(shí)長(zhǎng)，促進(jìn)管理過(guò)程中的效益最大化。此外，為吸引顧客能夠及時(shí)償還貸款項(xiàng)目，使貸款的使用效率提升，減少貸款問(wèn)題的不必要損失，相關(guān)部門(mén)要積極采取優(yōu)惠手段，促進(jìn)顧客償還貸款項(xiàng)目的進(jìn)度，降低企業(yè)的發(fā)展成本。

4.預(yù)防和避免稅收的風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)及其分公司，往來(lái)款項(xiàng)，視同銷(xiāo)售，需要進(jìn)項(xiàng)繳納增值稅。這種于未改變工作模式的企業(yè)，會(huì)有補(bǔ)繳稅款、滯納金以及罰款的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)需要進(jìn)行的調(diào)整，融入到資金互動(dòng)中，以此預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的的成本，增加國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，以及企業(yè)資金集中管理的水平，增加企業(yè)的效益，從而增加國(guó)有企業(yè)的收入，有利于帶動(dòng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)不斷做大做強(qiáng)。

五、總結(jié)

綜上，國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理，有其巨大的優(yōu)勢(shì)，但同樣存在不足。相關(guān)的企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者要提高自身的決策能力，對(duì)資金集中管理中存在的不足，及時(shí)結(jié)合現(xiàn)實(shí)的實(shí)際情況以及已有經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)企業(yè)的資金集中管理進(jìn)一步完善發(fā)展，減少企業(yè)不必要的成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

[1]桑春霞.外部因素制約下國(guó)有建筑企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的新思考[J].財(cái)經(jīng)界，2015，（24）：145.