國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范措施分析

施敏

摘要：在當(dāng)前稅收法規(guī)不斷調(diào)整、經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，國有企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。文章對國有企業(yè)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了概述，指明了國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的重要性，分析了國有企業(yè)稅務(wù)籌劃在從業(yè)人員能力、稅收政策變化、會計(jì)信息系統(tǒng)、與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系和內(nèi)部過程管理中存在的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，并針對性地提出了國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)解決對策，以期為國有企業(yè)高效開展稅務(wù)籌劃提供借鑒參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；風(fēng)險(xiǎn)防控

一、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃概述

稅務(wù)籌劃作為國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一環(huán)，國有企業(yè)在嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)政策的前提下，采用合規(guī)合法的手段，不斷優(yōu)化國有企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，并充分挖掘財(cái)政政策和稅務(wù)規(guī)劃中對國有企業(yè)發(fā)展有利的部分，讓國有企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)最大限度地享受國家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)而降低國有的企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有效提升國有企業(yè)稅收收益的一種財(cái)務(wù)管理活動。國有企業(yè)通過制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃計(jì)劃，從擬定的各種稅務(wù)方案中挑選最適合國有企業(yè)繳費(fèi)的納稅方案，這樣既能有效降低國有企業(yè)的財(cái)政稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還能實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的合理減稅，進(jìn)而提升國有企業(yè)的綜合經(jīng)濟(jì)效益，讓國有企業(yè)在激烈的市場競爭中處于有利地位。

二、國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的重要性

（一）降低國有企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高綜合盈利能力

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其主要目的是通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的綜合盈利能力。國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃，不斷優(yōu)化國有企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而讓國有企業(yè)能夠享受國家各種相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，從而降低國有企業(yè)的應(yīng)納稅額，減輕企業(yè)所得稅、增值稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅務(wù)負(fù)擔(dān)。國有企業(yè)通過制定精準(zhǔn)科學(xué)的稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行科學(xué)組合，及時(shí)調(diào)整國有企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，借助稅務(wù)抵扣和稅務(wù)調(diào)整等手段，國有企業(yè)所需要繳納的稅收額度將被降低，這些舉措不但降低了國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，還提高了國有企業(yè)的凈利潤率，國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也隨之得到提高。國有企業(yè)可以通過環(huán)保稅收優(yōu)惠政策，既能降低國有企業(yè)的環(huán)保投入成本，還能讓國有企業(yè)獲得良好的社會效益，從而提升國有企業(yè)的市場影響力。此外，國有企業(yè)通過稅收優(yōu)惠政策減少的稅收支出可以直接用于國有企業(yè)的技術(shù)研發(fā)、設(shè)備更新、市場開拓和人員素質(zhì)提升等方面，進(jìn)而提升國有企業(yè)的綜合實(shí)力。同時(shí)，稅務(wù)負(fù)擔(dān)的降低讓國有企業(yè)能夠擁有更多的現(xiàn)金流量，國有企業(yè)能夠借助充裕的現(xiàn)金去開拓市場業(yè)務(wù)，幫助國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。

（二）優(yōu)化國有企業(yè)資源配置，提高資源利用效率

首先，國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以充分利用地方政府鼓勵企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入的各種稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并將這些稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)化為國有企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)收益，從而優(yōu)化國有企業(yè)資源配置。其次，國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以合理規(guī)劃資本支出，優(yōu)化各項(xiàng)資本配置，進(jìn)而降低國有企業(yè)的資本成本，如國有企業(yè)可以借助稅務(wù)籌劃來合理分配企業(yè)的收入和成本來實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)有資金的高效利用，避免利潤轉(zhuǎn)移，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)利潤最大化，進(jìn)一步提升國有企業(yè)資源配置效率。再次，國有企業(yè)通過稅務(wù)統(tǒng)籌可以合理規(guī)劃企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并根據(jù)稅法規(guī)定和稅收政策申請合理的稅收抵扣項(xiàng)目，進(jìn)而減少國有企業(yè)在技術(shù)研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新和環(huán)境保護(hù)等相關(guān)方面納稅額度，同時(shí)還可以根據(jù)國有企業(yè)的實(shí)際情況申請稅收退還，這樣就會有更多的資金運(yùn)用于國有企業(yè)的資源配置中，達(dá)到減輕企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)、降低國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本的目的，從而提高國有企業(yè)的資源利用效率和生產(chǎn)經(jīng)營效率。最后，國有企業(yè)通過合理的稅務(wù)籌劃可以避免一些稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障國有企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)在合規(guī)合法的情況實(shí)現(xiàn)高效流轉(zhuǎn)和利用，從而優(yōu)化國有企業(yè)的資源配置，提高資源利用效率，進(jìn)而發(fā)揮國有企業(yè)現(xiàn)有資源的最大價(jià)值，助力國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）節(jié)約國有企業(yè)經(jīng)營成本，提升綜合競爭能力

國有企業(yè)高效開展稅務(wù)統(tǒng)籌工作，幫助國有企業(yè)節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本，確保國有企業(yè)在全球化和日趨激烈的市場競爭環(huán)境中處于有力的競爭地位。首先，國有企業(yè)通過科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃來合理安排企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，讓國有企業(yè)在合規(guī)合法的情況下享受國家和地方政府相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅收結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，從而減輕國有企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，節(jié)約國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。而國有企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕，可以讓國有企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在同類產(chǎn)品中具有更加明顯的定價(jià)優(yōu)勢，能夠更加靈活地運(yùn)用手中資源來為消費(fèi)者提供更加具有吸引力的產(chǎn)品和服務(wù)，從而提升國有企業(yè)在同行業(yè)的市場競爭力。其次，國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以科學(xué)合理地開展財(cái)務(wù)安排，將國有企業(yè)的虧損抵扣未來的盈利，從而降低企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)，這樣既可以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，又可以提高企業(yè)的資金利用效率。再次，國有企業(yè)通過稅務(wù)籌劃可以向廣大消費(fèi)者和合作伙伴展現(xiàn)出良好的納稅信用和合規(guī)經(jīng)營的形象，幫助企業(yè)在日益激烈的市場競爭中樹立良好的形象，并提升國有企業(yè)在公眾心中的信譽(yù)度，這樣既能吸引更多投資者，也能讓國有企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)更容易被市場接受。最后，國有企業(yè)通過合規(guī)的稅務(wù)籌劃可以避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，這種合規(guī)合法性可以幫助國有企業(yè)在商業(yè)伙伴中樹立可靠的企業(yè)形象，從而獲得更多合作伙伴的支持，進(jìn)而創(chuàng)造更多的業(yè)務(wù)合作機(jī)會，進(jìn)一步拓寬國有企業(yè)業(yè)務(wù)范圍，有效提升國有企業(yè)的綜合競爭力。

（四）降低國有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障合法合規(guī)經(jīng)營

稅務(wù)籌劃通過對稅收法規(guī)的深入理解和合理運(yùn)用，幫助國有企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，減輕稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)營效率，從而降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，國有企業(yè)制定稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃要遵守稅法規(guī)定，國有企業(yè)從事財(cái)務(wù)管理的工作人員通過對相關(guān)稅收法規(guī)和政策的深入了解和剖析后，結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)而合理規(guī)劃和操作相關(guān)的各項(xiàng)納稅事務(wù)，從而避免國有因?yàn)椴划?dāng)行為而發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也為國有企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)提供了保障。其次，稅務(wù)籌劃工作的開展可以為國有企業(yè)設(shè)計(jì)更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，確保國有企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下變得更加優(yōu)化，從而優(yōu)化國有企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再次，國有企業(yè)在嚴(yán)格執(zhí)行擬定通過的稅務(wù)籌劃時(shí)，按照相關(guān)要求逐步完善國有企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)策略和相關(guān)操作流程，并結(jié)合國有企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況建立起更加完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，其中涵蓋稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、控制和應(yīng)對等諸多環(huán)節(jié)，從而確保國有企業(yè)的稅務(wù)操作更加合規(guī)、合法和準(zhǔn)確，有效降低國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，國有企業(yè)根據(jù)稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，定期開展稅務(wù)檢查和風(fēng)險(xiǎn)評估，并根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)調(diào)整國有企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，從而保障國有企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下，合規(guī)經(jīng)營，這樣既能贏得合作企業(yè)的認(rèn)可，也能獲得政府的支持和信任，最終幫助國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。

（五）激發(fā)國有企業(yè)創(chuàng)新活力，實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展

稅收政策作為國家引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的重要手段，在一定程度上為企業(yè)的發(fā)展指明了方向。首先，在社會的發(fā)展過程中，國家為了推進(jìn)某些領(lǐng)域的發(fā)展往往會采用各種稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行引導(dǎo)，如節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用等，而國有企業(yè)通過稅務(wù)統(tǒng)籌，可以結(jié)合國家稅收政策導(dǎo)向，降低國有企業(yè)在環(huán)保方面的投資成本，進(jìn)而調(diào)動國有企業(yè)參與環(huán)境保護(hù)研發(fā)的積極性，助力我國環(huán)保事業(yè)發(fā)展。其次，稅務(wù)統(tǒng)籌可以讓國有企業(yè)合規(guī)合法地享受稅收優(yōu)惠政策，調(diào)動國有企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新投入上的積極性。國家高度重視科技創(chuàng)新工作，并針對性地出臺了各項(xiàng)優(yōu)惠政策來鼓勵企業(yè)加大科技創(chuàng)新投入力度，而國有企業(yè)借助稅務(wù)籌劃可以合理運(yùn)用國家的這些稅收優(yōu)惠政策，降低國有企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新成本，進(jìn)而提升國有企業(yè)整體的科技創(chuàng)新能力，獲得更加良好的經(jīng)濟(jì)收益，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。最后，稅務(wù)統(tǒng)籌可以讓國有企業(yè)合規(guī)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策來更好履行社會責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。國家通過稅收優(yōu)惠的形式鼓勵企業(yè)積極履行社會責(zé)任，而國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱，身上肩負(fù)的社會責(zé)任更加重大。國有企業(yè)通過合理運(yùn)用稅務(wù)籌劃，在享受國家稅收優(yōu)惠的前提下能夠獲得更好的經(jīng)濟(jì)收益，這意味著國有企業(yè)能有更多的資金用于社會公益事業(yè)，能夠更好地履行社會責(zé)任，也能在公眾中樹立更好的企業(yè)形象，并贏得社會認(rèn)可，從而讓國有企業(yè)在激烈的市場競爭中具有更強(qiáng)的競爭力，最終實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）稅務(wù)籌劃人員能力欠缺帶來的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國稅收制度的不斷完善，稅務(wù)籌劃人員在企業(yè)稅務(wù)管理中的作用也變得日益重要，同時(shí)，稅務(wù)籌劃對從業(yè)人員的綜合能力要求也越來越高，稅務(wù)籌劃從業(yè)人員綜合能力提升工作迫在眉睫。但就國有企業(yè)現(xiàn)階段的稅務(wù)籌劃從業(yè)人員整體素質(zhì)來看，部分稅務(wù)籌劃從業(yè)人員對現(xiàn)行的稅收法規(guī)、政策和國際稅收規(guī)則缺乏深入了解，與國有企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理和市場運(yùn)營知識掌握也不夠透徹；同時(shí)，部分稅務(wù)籌劃從業(yè)人員盲目自信，不愿意主動接受和學(xué)習(xí)新的稅務(wù)籌劃方式，這部分人在為國有企業(yè)制定稅務(wù)籌劃時(shí)缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，無法為國有企業(yè)提供最優(yōu)稅務(wù)籌劃方案，這將影響稅務(wù)籌劃方案的整體實(shí)施效果，甚至給國有企業(yè)發(fā)展帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)內(nèi)部部分稅務(wù)籌劃人員溝通與協(xié)調(diào)能力相對不足，他們與國有企業(yè)的各個(gè)部門和外部相關(guān)機(jī)構(gòu)無法進(jìn)行有效的溝通和協(xié)調(diào)，最終導(dǎo)致既定的稅務(wù)籌劃方案無法順利實(shí)施。在復(fù)雜多變的稅收環(huán)境中，國有企業(yè)部分稅務(wù)籌劃從業(yè)人員缺乏必要的創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力，既無法靈活應(yīng)對突發(fā)的各種稅務(wù)狀況，也無法根據(jù)國有企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求提出創(chuàng)新的稅務(wù)籌劃方案來降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，最終影響國有企業(yè)綜合競爭力的提升。此外，部分從業(yè)人員的道德素質(zhì)和職業(yè)操守需要進(jìn)一步提升，他們在工作過程中沒有嚴(yán)格遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范，在為企業(yè)企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)無法真正做到公正、公平、誠信，這樣既無法贏得國有的信任和尊重，也影響到國有企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）稅收政策變化帶來稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅收政策的變化，特別是那些對稅率、稅收優(yōu)惠政策、稅收法規(guī)等進(jìn)行調(diào)整的變化，往往會給國有企業(yè)帶來稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)。首先，稅收政策的變化可能導(dǎo)致國有企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)發(fā)生變化，新稅收政策的出現(xiàn)可能提高國有企業(yè)某一稅種的稅率，或減少某一稅種的稅收優(yōu)惠，這可能會導(dǎo)致國有企業(yè)的稅負(fù)增加，從而影響國有企業(yè)的整體利潤。其次，新的稅收政策可能會改變稅收優(yōu)惠的申請條件和程序，國有企業(yè)需要調(diào)整其稅務(wù)籌劃策略來適應(yīng)新的稅收政策要求，這就可能增加國有企業(yè)的綜合經(jīng)營成本。最后，稅收政策的變化可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)政策調(diào)整會讓國有企業(yè)既定的稅務(wù)籌劃方案中部分內(nèi)容不再適應(yīng)現(xiàn)階段的國家稅務(wù)政策，如果國有企業(yè)未及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，或者未按照新的稅收政策進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，就會對國有企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響國有企業(yè)的信譽(yù)和形象。

（三）會計(jì)信息系統(tǒng)不完善產(chǎn)生的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

首先，由于會計(jì)信息系統(tǒng)的不完善，相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能無法準(zhǔn)確、及時(shí)地反映國有企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而導(dǎo)致國有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)基于錯誤的數(shù)據(jù)進(jìn)行決策，發(fā)生決策失誤，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果不佳，甚至可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，如果會計(jì)信息系統(tǒng)無法準(zhǔn)確記錄稅收優(yōu)惠政策的享受情況，國有企業(yè)可能無法及時(shí)了解到新的稅收優(yōu)惠政策，從而錯失了享受稅收優(yōu)惠的機(jī)會，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃效果不佳。再次，會計(jì)信息系統(tǒng)的不完善造成國有企業(yè)無法準(zhǔn)確記錄企業(yè)的收入和支出，導(dǎo)致國有企業(yè)無法準(zhǔn)確地進(jìn)行稅收申報(bào)，從而產(chǎn)生稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。最后，會計(jì)信息系統(tǒng)不完善會導(dǎo)致國有企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)因?yàn)椴僮鲝?fù)雜而降低工作效率，從而影響稅務(wù)籌劃的效果。

（四）與稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏溝通交流引發(fā)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通交流在稅務(wù)籌劃中起著至關(guān)重要的作用。如果國有企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間缺乏溝通交流，會造成政府與企業(yè)之間產(chǎn)生信息不對稱問題，國有企業(yè)既無法及時(shí)了解和掌握稅收政策的變化，也會對稅收政策和稅收法規(guī)理解錯誤，并基于掌握的錯誤信息進(jìn)行決策，從而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的效果不佳，甚至產(chǎn)生稅務(wù)籌劃合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，國有企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流不足可能會引發(fā)信任危機(jī)，使國有企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度產(chǎn)生懷疑，從而影響稅務(wù)籌劃的效果。

（五）國有企業(yè)內(nèi)部過程管理造成的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面欠缺也會給稅務(wù)籌劃的實(shí)施帶來風(fēng)險(xiǎn)。如果國有企業(yè)內(nèi)部尚未建立完善的審計(jì)和財(cái)務(wù)管理制度，則無法對國有企業(yè)制定的稅務(wù)統(tǒng)籌方案進(jìn)行嚴(yán)密審查，這就無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)籌劃方案中可能存在的問題，進(jìn)而給國有企業(yè)帶來相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在制定稅務(wù)籌劃方案的過程中，國有企業(yè)內(nèi)部各部門配合不夠密切，相關(guān)各部門并未積極主動地配合稅務(wù)籌劃工作的開展，這就造成國有企業(yè)在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)缺少有價(jià)值的參考資料，最終形成的稅務(wù)籌劃方案將很難達(dá)到預(yù)期成效。

四、國有企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)解決對策

（一）全面提升稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的綜合素質(zhì)

國有企業(yè)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要，建立完善的稅務(wù)籌劃人員綜合素養(yǎng)提升培訓(xùn)計(jì)劃，采取內(nèi)部專業(yè)人士與外部專家培訓(xùn)相結(jié)合的方式定期對他們進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，讓從業(yè)人員能夠深刻了解我國最新的稅收政策和法規(guī)，提高他們的稅務(wù)知識水平和專業(yè)技能。要鼓勵國有企業(yè)稅務(wù)籌劃從業(yè)人員積極參與實(shí)際的稅務(wù)籌劃項(xiàng)目，并在參與項(xiàng)目的過程中不斷積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而他們的稅務(wù)籌劃能力和應(yīng)變能力。要在國有企業(yè)內(nèi)部營造良好的交流溝通氛圍，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與各部門之間的溝通交流，有效提升整個(gè)國有企業(yè)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力，進(jìn)而提高工作效率，同時(shí)也可以通過團(tuán)隊(duì)合作來分享和交流經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)國有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利開展。在國有內(nèi)部應(yīng)進(jìn)一步完善相應(yīng)的考核評價(jià)機(jī)制，通過該項(xiàng)機(jī)制來激勵稅務(wù)籌劃從業(yè)人員提高自己的工作能力和水平，實(shí)現(xiàn)優(yōu)者進(jìn)、庸者退。此外，國有企業(yè)還要加強(qiáng)相關(guān)的企業(yè)文化建設(shè)，鼓勵稅務(wù)籌劃從業(yè)人員通過終身學(xué)習(xí)的方式來不斷提升自己的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，進(jìn)而全面提高稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

（二）建立完善的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系

國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作過程中，要樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識，定期組織稅務(wù)籌劃從業(yè)人員定期學(xué)習(xí)最新的稅收政策和法規(guī)，并結(jié)合稅收政策、法規(guī)和國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況對正在執(zhí)行的稅務(wù)籌劃方案可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和研判，進(jìn)而確定潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對國有企業(yè)造成的影響和損失，并根據(jù)評估結(jié)果及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，增強(qiáng)國有企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。要加大對風(fēng)險(xiǎn)控制的效果進(jìn)行監(jiān)控力度，并制定應(yīng)對突發(fā)事件的預(yù)案，一旦發(fā)現(xiàn)控制效果不佳，就需要及時(shí)調(diào)整控制策略。要進(jìn)一步明確國有企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé)，將稅務(wù)合規(guī)工作納入各部門的日常管理考核之中，對于在稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理中表現(xiàn)出色的員工，給予獎勵；對于疏忽或者失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的員工，作出懲罰，進(jìn)而調(diào)動國有企業(yè)員工稅務(wù)合規(guī)工作的積極性。

（三）加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和會計(jì)信息化系統(tǒng)建設(shè)

國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合發(fā)展需要，制訂詳細(xì)的數(shù)據(jù)管理政策，進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)的收集、存儲、使用、共享等方面的規(guī)定；同時(shí)，建立一套包括數(shù)據(jù)采集、處理、分析、報(bào)告等功能的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，以提高國有企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)管理的效率和效果，這樣既能確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性，也能為國有企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作提供完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的數(shù)據(jù)支撐。要結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求及時(shí)升級會計(jì)信息化系統(tǒng)，并引進(jìn)先進(jìn)的信息系統(tǒng)技術(shù)來搭建國有企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)平臺，這樣既有利于國有企業(yè)更好地收集和整理各項(xiàng)數(shù)據(jù)，也能夠提高國有企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)的管理和利用效率，方便國有企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)更好的分析和挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)信息，確保制定的稅務(wù)籌劃方案更加科學(xué)合理；同時(shí)，也可以借助數(shù)據(jù)化平臺分析國有企業(yè)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。此外，國有企業(yè)在建立完善的數(shù)據(jù)管理和會計(jì)信息化系統(tǒng)以后，還要繼續(xù)加大對該系統(tǒng)的創(chuàng)新投入力度，進(jìn)而提高系統(tǒng)的功能性和易用性，更好滿足國有企業(yè)不斷變化的業(yè)務(wù)需求。

（四）加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流

國有企業(yè)要主動作為，主動與地方政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)建立定期的溝通交流機(jī)制，通過定期的稅務(wù)檢查和稅務(wù)咨詢等準(zhǔn)確掌握當(dāng)前的稅收優(yōu)惠政策，并以此為依據(jù)及時(shí)調(diào)整國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃，確保國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃合規(guī)合法。國有企業(yè)要按照稅收相關(guān)規(guī)定，積極主動地向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)稅務(wù)，主動繳納相關(guān)稅款，以提升國有企業(yè)在地方政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)中的公信力。同時(shí)，國有企業(yè)要積極組織員工參與稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)、稅務(wù)信息化培訓(xùn)等各種培訓(xùn)活動，以此來提高國有企業(yè)的稅務(wù)籌劃從業(yè)人員的知識和操作能力。此外，國有企業(yè)還可以借助稅務(wù)局網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等網(wǎng)絡(luò)平臺來進(jìn)行在線申報(bào)、查詢等操作，并主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立長期合作關(guān)系，通過雙方的共同努力，實(shí)現(xiàn)稅企共贏。

（五）健全國有企業(yè)內(nèi)部過程管理制度

國有企業(yè)內(nèi)部要建立完善的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，并組建財(cái)務(wù)審計(jì)工作小組，同時(shí)配備專職的審計(jì)從業(yè)人員，每季度對稅務(wù)籌劃方案的執(zhí)行情況進(jìn)行有效評估，形成綜合分析報(bào)告，以此作為國有企業(yè)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案的依據(jù)，進(jìn)而提高國有企業(yè)稅務(wù)籌劃的合法性和可行性，有效降低國有企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，國有企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的宣傳，積極營造人人關(guān)心、人人參與的良好稅務(wù)環(huán)境，讓每一個(gè)員工都充分認(rèn)識到稅務(wù)籌劃對國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的作用，當(dāng)國有企業(yè)面對潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，每一位員工都能發(fā)揮自己的聰明才智來為國有企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，國有企業(yè)也要對這部分員工進(jìn)行相應(yīng)獎勵，進(jìn)而激發(fā)國有企業(yè)員工參與稅務(wù)籌劃的熱情。此外，國有企業(yè)內(nèi)部要建立完善的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，促進(jìn)各部門之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)作，提高國有企業(yè)的運(yùn)營效率。

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（作者單位：珠海市安粵科技有限公司）